1、精選優質文檔-傾情為你奉上我國商業銀行不良資產成因及處置對策分析 【摘 要】 金融是現代經濟的核心，商業銀行是金融業的主體。商業銀行是一個以一種特殊方式經營貨幣的企業，風險與生俱來。現階段商業銀行依舊以信貸業務為主要資產業務，將其視為利潤的增長點。在貸款業務規模不斷擴大的情況下，不良資產已成為是商業銀行正常經營中無法規避的事項，也是阻礙商業銀行可持續發展的一個重大因素。因此，如何管理不良資產、控制不良資產、化解不良資產是銀行今后工作的首要任務。雖然我國銀行業已采取各種方式處置不良資產，但依然存在一些問題。對此，本人就商業銀行不良資產處置問題展開探討。 【關鍵詞】 不良資產 商業銀行 處置對策

2、一、銀行不良資產的概念和分類介紹 1.銀行不良資產概念 中國銀行業監督管理委員會、財政部聯合發布的不良金融資產處置盡職指引規定“不良金融資產指銀行金融業金融機構和金融資產管理公司經營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產和非信貸資產，如不良債權、股權和實物類資產等。”其中，不良債權主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接收的不良金融債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。股權類資產主要包括政策性債權轉股、商業性債權轉股、抵債權股、質押股權等。 2.銀行不良資產的類別 實踐中，商業銀行通常將不良資產劃分為信貸類不良資產和非信貸類不良資產，其中，信貸類不良資產是

3、主體。信貸類不良資產也可以用債權類不良資產來概括。主要包括不良貸款及欠息、不良拆借、不良債券、證券回購、各種墊付款等，其中不良貸款占比最高。非信貸類不良資產主要指股權類不良資產和實物類不良資產，通常分布于長短期投資、委托貸款及投資、買入返售證券、待處理流動資產損失、固定資產清理、待處理固定資產損失、其他風險性非信貸資產等方面，同時也包括難以回收的訴訟費墊款、案件損失等。銀行的非信貸類不良資產，大多由不良貸款轉化而來，主要表現為銀行在依法實現債權或擔保物權時受償于債務人，擔保人或第三人的實物資產或財產權利，如房地產、汽車、機器設備、知識產權中的財產權、股權等。 二、國有商業銀行不良資產形成的原因

4、 1.國有企業和國有商業銀行產權改革不到住 我國國有企業與國有商業銀行同屬一個所有者國家，二者與國家都是委托代理關系，是同一利益主體的不同代理人，而不是有獨立利益的產權主體，因此國有商業銀行與國有企業間的借貸關系實際是一種虛擬的債權債務關系，是一種沒有所有權約束的畸形信用關系。由于“共同產權主體”和主辦銀行制度約束，國有商業銀行對國有企業的監督不僅不能減少“逆向選擇”和“道德風險”，反而有可能增加。在信貸市場中，政府為了支持國有經濟的發展，通過行政或政策性手段要求國有商業銀行向國有企業發放貸款，而這些企業并不一定符合貸款條件，尤其是政府在不承擔風險責任的情況下，銀行貸款往往是沒有安全保證的。政

5、府不合理干預的直接后果便是國有商業銀行信用活動扭曲和金融秩序紊亂，使存量風險累積和增量風險疊加。 2.宏觀經濟政策不穩定，經濟起伏劇烈 在計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制轉軌過程中，由于種種原因，我國經濟運行時冷時熱，相應的金融運行在失控、緊縮、放松、再膨脹的惡性循環中進行，加大了銀行經營風險管理的困難。特別是在經濟建設中，由于對基本建設的計劃調控政策不穩定，要么一哄而起上項目，要么“一刀切”予以阻止，結果形成不少“胡子工程”，銀行騎虎難下，只好強撐著支持。這無疑會給銀行信貸資產帶來很大的風險。 3.企業過度負債，經營管理不善，效益不佳 由于國有商業銀行資產的運用主要是向企業發放貸款，因此，

6、企業經營狀況的好壞、還貸能力的大小以及還貸意愿的強弱等也就成了影響銀行資產質量不可忽視的因素。目前我國存在著“企業間接融資比重高”和“企業資產負債比重高”的問題。同時，我國國有企業一方面要組織生產經營，另一方面還要承擔職工醫療、保險、教育、福利性事業等義務，使得企業在市場競爭中包袱沉重。過度的負債經營和沉重的包袱削弱了國有企業抵御經營風險的能力。再加之企業經營管理水平低，資金運作不當，造成企業經濟效益不佳。這些問題反映到金融領域內就是銀行呆賬、壞賬貸款比率不斷攀升。 4.社會信用環境差，企業故意逃廢債 其主要方式有：采取抽空原單位，組建新法人的辦法，甩掉包袱，輕裝突圍，使銀行債權懸空；改頭換面

7、組建新公司，原有貸款本息掛賬，或是直接向銀行提出豁免貸款本息，并得到當地政府的支持；假破產，真逃債，破產后將生產資料分成幾塊成立新企業，而不落實債務，使銀行討債無門。 三、防范商業銀行不良資產的有效對策 1.完善信貸管理機制 （1）完善授信風險機制。在貸前、貸中、貸后三個業務環節中實行分段管理，職能分開，相互獨立、相互制約，強化貸款項目的調查評估工作、貸后跟蹤管理以及后評價制度，集體審批決策要有權、有責、有科學性。 （2）完善信貸資產質量動態監測體系，建立風險預警系統。如信貸風險預警臺賬等，一旦貸款進入預警范圍內，則提示信貸員要高度關注，采取各種有效措施防止信貸風險發生。 （3）建立有效的激勵

8、機制與問責機制。強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高員工整體能力和素質，增加員工控制風險的主觀能動性，提高員工對待不良資產的敏感力和洞察力。強化不良資產的責任追究機制，加大對責任人員的查處力度。 2.國有企業要改善本身的經營狀況 （1）資產重組。通過兼并和收購等形式形成規模經濟效益、集約化生產的企業集團公司。企業集團是適應現代生產力規模經濟要求而產生的一種企業組織形式。生產成規模，成本最低，效益最好，它不僅通過聯合聚集起龐大的生產力，產生單個企業難以實現的組合效應，迅速滿足現代規模經濟的要求，同時它的組織方式又充分體現出商品經濟靈活經營的要求。具備快速的高級發展

9、形態，企業集團比其他任何組織形式發展都快，在經濟生活中發揮的作用都要大。 （2）轉變經營觀念。國企經營管理者要順應時代潮流，改善本身的經營狀況，建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度。加強企業技術改造和設備更新，開拓新的產品市場，大力發展資本市場，擴大企業直接融資比重。長期以來，企業資金主要依賴銀行貸款造成企業風險直接，轉移到商業銀行身上，只有大力發展資本市場，擴大企業直接融資的比重，才能優化和改善企業資產負債表，同時銀行在處置不良資產時，應注意支持地方經濟的發展促使一批企業經營狀況好轉，這樣才會切實提高企業的資金清償能力，最終解決不良資產問題。 三、制定關于不良資產的專項法

10、律制度 （1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。 （2）法律要適應金融創新的發展。金融創新是當今金融業的一大特色，商業銀行法應對商業銀行的經營尤其是創新的經營行為作出補充規定和相應的支持。 （3）要及時對現有的金融資產管理公司條例、公司法、商業銀行法、破產法等法律進行修改從法律上明確國有商業銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段，防止企業利用破產等形式逃廢銀行債務。 （4）建立和完善銀行債權保護的法律體系，加大銀行債權保護的司法力度，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。 四、建立和健全社會信用體系 信用環境是金融機構賴以生存的基礎，必須盡快啟動政府為主導的社會信用工程建設：一是加強市場經濟的誠信教育，提高經濟主體誠實守信的自律性。二是制定嚴格的懲罰性制度，對不守信用的企業及個人進行必要的懲戒，使其因不守信用的行為而付出代價。金融系統成立金融同業制裁制度，對惡意逃廢銀行債務的企業進行聯合制裁。進一步發揮覆蓋全國的信貸登記咨詢系統的作用。三是加快信用信息采集數據共享的建設，提高信息交流的效率。四是提高司法部門、國土、房管等部門的行政管