1、企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程(討論稿)第一章財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，規(guī)范日常財(cái)務(wù)行為，達(dá)到高效、快捷地開展財(cái) 務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。公司本部需 設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，并制定財(cái)務(wù)人員操作流程。財(cái)務(wù)崗位包括：財(cái)務(wù)經(jīng) 理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位、銷售會(huì)計(jì)崗位、 往來會(huì)計(jì)崗位、辦事處核算會(huì)計(jì)崗位、存貨會(huì)計(jì)崗位、勞動(dòng)工資核算崗位、 固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會(huì)計(jì)崗位、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位、財(cái)務(wù)分析崗位、 總賬會(huì)計(jì)。第二章財(cái)務(wù)人員操作流程一、財(cái)務(wù)經(jīng)理操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容(1)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證復(fù)核所有會(huì)計(jì)崗位傳來的會(huì)計(jì)憑證一-> 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證差錯(cuò)一->

2、;提請各會(huì) 計(jì)改正(2)編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存一-> 復(fù)核所有已生成的 結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確一-> 對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬一->出具會(huì)計(jì)報(bào)表一-> 交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定一-> 審定無誤后將其復(fù)印若干份一->蓋上“法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”印章注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具。(3)編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注收集各核算崗提供的相關(guān)資料一-> 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。(4)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收

3、集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息一-> 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告一-> 財(cái)務(wù)總監(jiān)審查一->將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)打印一-> 復(fù)印若干份一->向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的 20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能 予以下發(fā)。(5)年末編制財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的

4、其他事項(xiàng)。(6)編制現(xiàn)金流量預(yù)測表每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對一->從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)一->弁編制上季度預(yù)測數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對比分析表一->掌握公司季節(jié)性資金需求量，根據(jù)經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量 預(yù)測表一-> 財(cái)務(wù)總監(jiān)審查一-> 將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印一-> 復(fù)印若 干份一->向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。2、管理性工作(1)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、

5、會(huì)計(jì)制度。(2)在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。(3)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。(4)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作，組織和指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照公司 財(cái)務(wù)制度 和其他相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的要求工作，對公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。(5)監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營狀況，對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財(cái)務(wù)管理提出方案；(6)負(fù)責(zé)部門月/季/年度工作計(jì)劃工作總結(jié)的編制， 行政工作的對接和匯報(bào)。(7)審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。(8)審核公司各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算的正確性，按期中報(bào)與繳納各項(xiàng)稅款。(9)參與編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算以及

6、相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。(10)指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計(jì)算，并按期進(jìn)行成本分析。(11)對財(cái)務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對各會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行檢查，對不稱職的會(huì)計(jì)人員提出處罰意見。(12)有計(jì)劃的組織本部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會(huì)計(jì)人 員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。(2)熟悉財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。(3)保管公司財(cái)務(wù)專用章，監(jiān)督財(cái)務(wù)專用章的使用范圍。(4)月終后6日內(nèi)提交會(huì)計(jì)報(bào)表及合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。(5)對財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達(dá)與組織實(shí)施。(6)積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

7、他工作。、現(xiàn)金由納操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容(1)現(xiàn)金收現(xiàn)根據(jù)“領(lǐng)款單”一-登記現(xiàn)金日記賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：現(xiàn)金貸：銀行存款一一X X銀行(2)現(xiàn)金付現(xiàn)審核費(fèi)用報(bào)銷原始憑證一-檢查并督促領(lǐng)款人簽名- 據(jù)憑證金額 付款一- 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖”錄一-登記現(xiàn)金日記賬一- 編制 記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證(3)員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備一審核是否還清前欠款一審 核借款額度一- 登記還款時(shí)間一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證錄：其他應(yīng)收款一一X X員工貸：現(xiàn)金注

8、：(1)前欠不清者，拒絕再借。(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。(4)員工還款員工憑報(bào)銷原始單據(jù)一- 開具票據(jù)收據(jù)一- 低減員工借款一- 根據(jù)票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一X X員工注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。(5)清理、催收將欠款人名單通知相關(guān)會(huì)計(jì)崗位一一直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還-月末清理各部門人員借款情況一-編制“各部門借款人員情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、 是否逾期)一-下發(fā)各部門提醒借款人歸還一-截至5日到期仍有未還款者一-編制“扣款明細(xì)表”(列明

9、應(yīng)扣款人、本月扣款金額)一-通知工資福利崗從借款人工資中扣除(6)現(xiàn)金存取及保管按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”-審批一-提取現(xiàn)金一-安全妥善保管現(xiàn)金一- 準(zhǔn)確支付現(xiàn)金一- 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金一- 庫存現(xiàn)金余額不能超限額2、管理性工作(1)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)審批與費(fèi)用報(bào)銷制度現(xiàn)金管理控制制度的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超過現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。(2)日常現(xiàn)金報(bào)銷付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、完整， 簽字審批手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不 完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。 對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要 求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。(3

10、)負(fù)責(zé)個(gè)人借款的核算與管理。對于個(gè)人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請對方提供合同。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對方必要的個(gè)人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見支付， 但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報(bào)銷手續(xù)。(4)對發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時(shí)編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理。現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。(5)負(fù)責(zé)核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對一個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。月終后5日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字 后裝訂成冊。3、工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。(2) 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。(3)準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。(4)堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，

11、及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。(5)要時(shí)刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜。(6)每日上班前向財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/董事長報(bào)送前一日資金日報(bào)表；月終后2日內(nèi)上報(bào)上月資金收付月報(bào)表。(7)把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。(8)月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表(紙質(zhì) 電子表)：財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 補(bǔ) 貼收入明細(xì)表。(9)積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、銀行由納操作流程1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)(1)銀行收款每天及時(shí)從銀行收取回單一-> 整理銀行回款單據(jù)一-> 登記手工銀行日記賬一->將回款單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支

12、票、匯票一-> 填寫進(jìn)賬單一-> 進(jìn)賬一-> 銀行回 單一-> 登記手工銀行日記賬一->將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位貸款收到銀行貸款上賬回單一-> 登記手工銀行日記賬一->將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位(2)銀行付款日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)(銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫付款申請單一-> 領(lǐng)導(dǎo)審批簽字一一分別加蓋財(cái)務(wù)專用 章及法定代表人私章一->銀行出納前往銀行柜臺(tái)辦理匯款(必須有兩人) ->登記單據(jù)傳遞登記本一->將付款申請單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳 遞給相關(guān)會(huì)計(jì)交付稅款收到銀行劃款納稅憑條一-> 傳稅務(wù)會(huì)計(jì)編制憑證2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)(1)網(wǎng)銀

13、業(yè)務(wù)內(nèi)容打卡工資根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊一-> 用網(wǎng)銀付工資一-> 打印付款賬單一-> 將賬單傳給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)員工業(yè)務(wù)借款根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單”一->用網(wǎng)銀付款一一打印付款賬單一->將借 款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納(2)網(wǎng)銀操作程序U盾出納插入U(xiǎn)-密碼出納輸入登錄密碼一- U盾出納輸入名稱及 金額一-密碼出納復(fù)核一-密石出納輸入支付密碼一- U盾出納安全退出 U盾及網(wǎng)頁注：網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員暫時(shí)離開工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出 U盾，確保萬無一失。密碼出納坐在U盾出納后邊，仔細(xì)復(fù)核收款方名稱、賬號、開戶行及 付款金額，審核無誤后方可輸入密碼

14、。3、銀行借款、還款簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證一-登記貸款期限、還款日期、利率一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核-打印記賬憑證借款：金：銀行存款一一X X銀行金：短期彳t款一一X X銀行還款：金：短期彳t款一一X X銀行貸：銀行存款一一X X銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。注：根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額。及時(shí)提醒融資部安排還貸資金。熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。及時(shí)將各銀行對賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢。4、管理性工作(1)負(fù)責(zé)公司銀行存款收付、銀行票據(jù)、

15、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦 理付款時(shí)要對支付憑單進(jìn)行審核，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。(2)負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通 關(guān)系。(3)建立公司借款明細(xì)備查薄，抵押、質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的 還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)安排資金，確保按期付息、按期還款。(4)職工工資的發(fā)放。無特殊情況的，每月 25日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。(5)負(fù)責(zé)支票購置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的支票及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。5、工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。(2) 了解財(cái)務(wù)部各崗位

16、工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。(3)必須由兩個(gè)人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密， 確保資金安全。(4)及時(shí)登記銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額。(5)月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表(紙質(zhì) 電子表)銀行借款明細(xì)表。(6)及時(shí)完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(7)樹立良好的窗口形象。四、費(fèi)用會(huì)計(jì)操作流程1、辦公用品購買與領(lǐng)用(1)辦公用品購買審核發(fā)票完整、合法、金額正確一-審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫 單一致一-審核審批手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證 -財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證單：低值易耗品一一辦公用品貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫單(2)辦

17、公用品領(lǐng)用各部門領(lǐng)用辦公用品一- 填寫辦公用品領(lǐng)用單一- 領(lǐng)用人簽名一-倉 庫登記辦公用品收、支、存日報(bào)表一-月末倉庫上報(bào)辦公用品領(lǐng)用 匯總表及辦公用品收、支、存日報(bào)表一-費(fèi)用會(huì)計(jì)審核一-編制記 帳憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：管理費(fèi)用一一辦公用品營業(yè)費(fèi)用一一辦公用品制造費(fèi)用一一辦公用品貸：低值易耗品一一辦公用品原始憑證：辦公用品庫領(lǐng)用匯總表。注：辦公用品由行政部按部門上報(bào)計(jì)劃統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、維修物資購買與領(lǐng)用(1)維修物資購買車間申請維修物資一- 指定專人購買一- 維修物資入庫一-審核發(fā)票完整、合法、金額

18、正確一-審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一致一-審核審批手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：維修物資一一維修材料貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單(2)維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資一-> 填寫維修物資領(lǐng)用單一-> 領(lǐng)用人簽名一-> 倉庫 登記維修物資收、支、存日報(bào)表一->月末倉庫上報(bào)維修物資領(lǐng)用匯 總表及維修物資收、支、存日報(bào)表一->費(fèi)用會(huì)計(jì)審核一->編制記帳 憑證一->上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)營業(yè)費(fèi)用一一修理費(fèi)制造費(fèi)用一

19、一修理費(fèi)貸：維修物資一一維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。注：年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、日常費(fèi)用報(bào)銷(1)銷售費(fèi)用I、運(yùn)輸費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確一->審核并更正原始憑證按規(guī) 范粘貼和折疊一->審核審批手續(xù)是否完備一-> 審核費(fèi)用審批表金額與原 制憑證票據(jù)和金額是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一-> 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證i .運(yùn)輸票據(jù)齊全制：營業(yè)費(fèi)用一一運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：現(xiàn)金/銀行存款ii .運(yùn)輸票據(jù)不全借：預(yù)付賬款一一X X運(yùn)輸單位貸：現(xiàn)金/銀行存款制他應(yīng)付款一一代扣稅款原始憑

20、證：運(yùn)輸發(fā)票、銷售部開具的運(yùn)輸單、客戶簽收的產(chǎn)成品出庫單注：計(jì)算抵扣金額按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等附加費(fèi)）7帆算進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。n、裝卸費(fèi)審核原始憑證完整、合法、金額正確一->審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一->審核審批手續(xù)是否完備一-> 審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證范：營業(yè)費(fèi)用一一裝卸費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：裝卸發(fā)票或領(lǐng)款人收條、倉管員簽字力資聯(lián)的產(chǎn)成品出庫單。 田、銷售部

21、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確一->審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一->審核審批手續(xù)是否完備一-> 審核費(fèi)用審批表金額與原范憑證票據(jù)和金額是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證范：營業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽批； 市內(nèi) 交通費(fèi)、通訊

22、費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表， 招待 費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。司機(jī)報(bào)銷差旅費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)必須有一同辦事人簽字證明。報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。IV、廣告、宣傳費(fèi)用審核辦公室相關(guān)崗位傳來的發(fā)票一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一廣告、宣傳費(fèi)用貸：現(xiàn)金/銀行存款(2)管理費(fèi)用各部門相關(guān)崗位傳來的發(fā)票一-審核原始憑證完整、合法、金額正確- 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備 一-審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致 - 編制記賬憑證一-上浪潮錄

23、入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：管理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款原始憑證：發(fā)票。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收、支及手續(xù)費(fèi)簽收銀行出納傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證利息支出、手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款一一X X銀行利息收入：借（紅字）：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸（紅字）：銀行存款一一 X X銀行原始憑證：銀行回單。（4）特殊費(fèi)用I、修理費(fèi)i .汽車維修費(fèi)審核車輛管理員傳來的車輛維修費(fèi)用一-> 審核原始憑證完整、合法、金額正確一-> 審核并更正原始憑證按規(guī)范

24、粘貼和折疊一-> 審核審批手續(xù)是否完備一一審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一-> 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一->打印記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：汽車維修發(fā)票。ii .零星維修根據(jù)各部門相關(guān)崗位傳來的修理發(fā)票一-> 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目一->審核部門負(fù)責(zé)人是否簽字一->審核原始憑證完整、合法、金額正確利->審核審批手續(xù)是否完備一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)制造費(fèi)用

25、一一修理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。n、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票一-> 編制記賬憑證一-> 上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證借：管理費(fèi)用一一研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用等。4、管理性工作(1)負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等各類日常經(jīng)營費(fèi)用的核算與 處理。(2)建立費(fèi)用明細(xì)賬，按部門、個(gè)人進(jìn)行核算。監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí) 行情況，對于異常、不合理的費(fèi)用部門、費(fèi)用個(gè)人及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理 化建立。(3)負(fù)責(zé)營業(yè)外收支的核算與管理；對

26、各項(xiàng)補(bǔ)貼收入分項(xiàng)核算，建立補(bǔ) 貼項(xiàng)目臺(tái)賬和明細(xì)表，保存好相應(yīng)的支持文件：政府批文、申請文件、 發(fā)放文件、管理要求等。4、工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。(2) 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。(3)協(xié)助銷售會(huì)計(jì)崗工作，協(xié)助銀行出納崗工作。(4)每月終后5日上報(bào)：期間對比分析表營業(yè)外收支對比分析表(5)樹立良好的窗口形象。五、銷售會(huì)計(jì)操作流程1、發(fā)出商品的核算(1)總公司發(fā)出商品將銷售部傳來的產(chǎn)成品出庫單一-與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對-把產(chǎn)成品出庫單歸集到客戶帳中一-編制記賬憑證一-登記”發(fā)出商品”賬借方一-月末與存貨會(huì)計(jì)核對“發(fā)出商品”賬一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理

27、復(fù)核一- 打印記賬憑證借：發(fā)出商品一一X X客戶貸：庫存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來的“銷售出庫單”。2、主營業(yè)務(wù)收入核算（1）銷售部銷售每月定期分別與辦事處、客戶進(jìn)行對帳一- 把已確認(rèn)的 “發(fā)出商品”與客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量逐項(xiàng)進(jìn)行核對一-根據(jù)客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量一-編制記賬憑證，確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)收帳款”一-用稅控電腦開具銷售發(fā)票一-上浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證I .發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量一致憑：應(yīng)收賬款一一X X客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）n ,發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致， 不是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主 營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

28、（銷項(xiàng)稅）金額減少，按客戶實(shí)收數(shù) 確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量的差額記入銷售費(fèi)用售：應(yīng)收賬款一一X X客戶銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）m.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）金額不變。確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”：借：應(yīng)收賬款一一 X X客戶應(yīng)收賬款一一運(yùn)輸單位貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：客戶簽收的“銷售出庫單”（2）營業(yè)室銷售復(fù)核營業(yè)室產(chǎn)成品出庫單和營業(yè)室每日分類銷售匯總表一-與 浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對一-憑分類匯總表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)“主營業(yè) 務(wù)收入”一-上浪潮錄入憑證一-月末與

29、存貨會(huì)計(jì)核對發(fā)出商品賬一-財(cái) 務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證應(yīng)：現(xiàn)金一一營業(yè)室貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：營業(yè)室每日銷售匯總表，自制銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（收入款存入銀行，不得坐支）3、客戶退貨客戶申請退貨一一客戶填寫 退貨申請單應(yīng)一退貨審核批準(zhǔn)一一審核 批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單一-銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單 一-質(zhì)檢部根據(jù)退貨申請單和退貨通知單對退貨產(chǎn)成品進(jìn)行檢驗(yàn) 填制質(zhì)檢單一-倉庫檢驗(yàn)入庫填制產(chǎn)成品入庫單一-銷售會(huì)計(jì)根 據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單減少“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款-XX客戶”一一存貨會(huì)計(jì)根據(jù)產(chǎn)成品入庫單增加產(chǎn)成品存貨一一上 浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核

30、一- 打印記賬憑證減少“主營業(yè)務(wù)收入”：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款一一X X客戶原始憑證：銷售部傳來退貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單、客戶 填寫已審批的退貨申請單，質(zhì)檢部質(zhì)檢單，倉庫檢驗(yàn)入庫產(chǎn)成 品入庫單。4、客戶換貨客戶申請換貨一-客戶填寫 換貨申請單應(yīng)-換貨審核批準(zhǔn)一-審核 批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫換貨通知單一-銷售部同時(shí)開具紅字產(chǎn)成品出庫 單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）一-質(zhì)檢部根據(jù)退貨中 請單和退貨通知單對換貨產(chǎn)品（原商品）進(jìn)行檢驗(yàn)填制質(zhì)檢單 -倉庫（原商品）檢驗(yàn)入庫，同時(shí)開具填制產(chǎn)成品入庫單（原商品） 和產(chǎn)成品出庫單（新商品）一-銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開具紅字

31、產(chǎn)成 品出庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收 入”和 “應(yīng)收賬款一X X客戶”一一存貨會(huì)計(jì)根據(jù)倉庫開具填制產(chǎn)成品 入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種 應(yīng)-上浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”：借（或貸）：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸（或借）：應(yīng)收賬款一一 X X客戶原始憑證：銷售部傳來換貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單（原商品） 和產(chǎn)成品出庫單（新商品）、客戶填寫已審批的換貨申請單，質(zhì) 檢部質(zhì)檢單（原商品），倉庫檢驗(yàn)入庫產(chǎn)成品入庫單（原商品） 和產(chǎn)成品出庫單（新商品）。5、已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶

32、一- 業(yè)務(wù)員填寫 已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單 一-銷 售部同時(shí)開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）一-銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）調(diào)整“應(yīng)收賬款一X X客戶”一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證調(diào)整“應(yīng)收賬款”：彳t：應(yīng)收賬款一一 X X客戶（新客戶）貸：應(yīng)收賬款一一X X客戶（原客戶）原始憑證：銷售部傳來已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）。7、材料銷售復(fù)核銷售部的材料銷售出庫單、營業(yè)室材料銷售出庫單和營業(yè)室每日材料銷售匯總表一-與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對一- 表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)銷

33、售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本一一上浪潮錄入憑證一一月末與存貨會(huì)計(jì)核對發(fā)出材料賬一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品8、應(yīng)收賬款回款的核算根據(jù)銀行提供的客戶回款單一一審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等一-核對客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬一-編制會(huì)計(jì)憑證,確認(rèn)“應(yīng)收帳款”收回入-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證入：銀行存款一一X X銀行貸：應(yīng)收賬款一一X X客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。9、管理性工作(1)按月提交銷售情況分析。(2

34、)負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的開據(jù)；增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收購發(fā) 票的申購、領(lǐng)用、保管和歸檔；增值稅申報(bào)表的中報(bào)。(3)負(fù)責(zé)公司應(yīng)收款往來帳核對與催收。每季度終了向客戶發(fā)送對賬單，提請對方確認(rèn)對賬并予以回復(fù)。(4)每月終后5日提交應(yīng)收賬款賬齡分析表， 對不能按期回款的客戶, 要及時(shí)向上級主管匯報(bào)。(5)與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時(shí)跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時(shí)登記 和核對開票；核對退貨、退庫，確認(rèn)是否開據(jù)紅字發(fā)票。(6)與公司銷售部保持聯(lián)系，跟蹤貨物流向并及時(shí)催促開票。對已確 認(rèn)的銷售應(yīng)收款，定期督處銷售部催收回款。(7)監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷售價(jià)格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)表。(8)負(fù)責(zé)各個(gè)辦事處的

35、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)對接；營業(yè)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，日常 業(yè)務(wù)處理與對接；10、工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。(2) 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。(3)每周一早上報(bào)送應(yīng)收賬款周報(bào)表、銷售進(jìn)度周報(bào)表(總經(jīng)理、財(cái)務(wù) 總監(jiān)、常務(wù)副總)。(4)積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作(5)每月終后6日內(nèi)上報(bào)應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 銷售月報(bào)表。(6)工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。六、往來會(huì)計(jì)操作流程(一)應(yīng)付賬款1、原輔材料采購(1)合同采購I、供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購進(jìn)合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會(huì)計(jì)一-供應(yīng)部將 供貨商發(fā)貨登記

36、表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報(bào)給往來會(huì)計(jì)一- 往來會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對一-記錄“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬一-審核增值稅發(fā)票一- 月末用稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn) 證一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：原材料/輔助材料應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款一一X X供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。n、供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將原輔材料購進(jìn)合同復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會(huì)計(jì)一-供應(yīng)部將 供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報(bào)給往來會(huì)計(jì)一- 往來會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對一-記錄“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬一-

37、編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印 記賬憑證借：原材料/輔助材料貸：應(yīng)付賬款一一X X供應(yīng)商原始憑證：過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。（2）直接采購I、向農(nóng)戶直接采購農(nóng)產(chǎn)品原材料倉庫收購農(nóng)產(chǎn)品一-過磅、質(zhì)檢一-開具原材料入庫單一-營 業(yè)室支付貨款一- 開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一- 營業(yè)室分品種匯總一- 財(cái)務(wù)部 審核并收取原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表一-財(cái)務(wù)部計(jì)算 農(nóng)產(chǎn)品采購成本和進(jìn)項(xiàng)稅額一-稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：原材料（采購成本=收購額*87%）應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅=收購額*13%）

38、貸：現(xiàn)金一一營業(yè)室原始憑證：原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表。n、其他材料采購i .供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報(bào)給 往來會(huì)計(jì)一-往來會(huì)計(jì)審核一-記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬一-審核增值稅 發(fā)票一-稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證一- 編制記賬憑證一- 上浪 潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：原材料/輔助材料應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款一一X X供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。ii .供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報(bào)給往來會(huì)計(jì)一-往來會(huì)計(jì)審核一-記錄“應(yīng)付賬款

39、”明細(xì)賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：原材料/輔助材料貸：應(yīng)付賬款一一X X供應(yīng)商原始憑證：過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。田、原輔材料暫估入庫月末原輔材料已經(jīng)驗(yàn)收合格入庫一-供應(yīng)部還未給財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)報(bào)賬一一存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫數(shù)量與往來會(huì)計(jì)入庫數(shù)量不一致一一先按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)入賬一-待供應(yīng)部報(bào)賬后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致一-供應(yīng)部按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單一- 經(jīng)倉庫保管員簽字一并附在票據(jù)后報(bào)賬借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估注：當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫數(shù)量大于往來會(huì)計(jì)入帳數(shù)，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收

40、料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫數(shù)量小于往來會(huì)計(jì)入帳數(shù)，屬票到貨未到，只有存貨會(huì)計(jì)與往來會(huì)計(jì)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在。如有其他差異 應(yīng)及時(shí)查明原因。(2)采購付款審核付款申請單審批手續(xù)是否完備一-查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)賬一傳銀行出納付款一一簽收銀行出納傳來的付款申請單及銀行付款憑證 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款同單、匯款申請單注：首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填 寫規(guī)范。運(yùn)雜費(fèi)須計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須

41、按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等)7%+算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，付款注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須寫明供貨商全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線。熟悉供貨商供貨品種，客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。月末與供貨商進(jìn)行對帳，確保“應(yīng)付賬款”準(zhǔn)確無誤。(2)固定資產(chǎn)

42、I、固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購置合同一-> 審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一->查 詢已付款情況一-> 與固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)核對固定資產(chǎn)賬務(wù)一-> 編制記賬憑證一->上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-> 打印記賬憑證賬務(wù)處理：固定資產(chǎn)X X類別貸：應(yīng)付賬款一一X X供應(yīng)商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。注：往來會(huì)計(jì)辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)，已經(jīng)付款的固定資產(chǎn)賬 務(wù)由固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)辦理，因此倆人要加強(qiáng)聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金 額準(zhǔn)確。根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部

43、負(fù)責(zé)，非 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使 用部門。n、付款查詢固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件一-審核匯款申請單金額與固定資產(chǎn)購 置合同是否一致一-審核審批手續(xù)是否完備一-查詢已付款情況一- 與往來 會(huì)計(jì)核對固定資產(chǎn)賬務(wù)一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核一- 打印記賬憑證貸：應(yīng)付賬款一一X X供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款同單、匯款申請單。(3)基建工程工程立項(xiàng)工程項(xiàng)目確定一- 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算一-設(shè)立明細(xì)科目工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件一-保留合同復(fù)印件一- 開具投標(biāo)保證金收據(jù)一- 編制記賬憑證

44、一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證i .收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金ii .退還投標(biāo)保證金時(shí)：貸：在建工程一一相關(guān)科目其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金/銀行存款工程結(jié)算審核工程結(jié)算單一-審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等一-審核匯款申請單審批手續(xù)是否完備一-銀行出納付款一-簽收銀行出納傳 來的匯款申請單及銀行付款憑證等一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入 憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證貸：在建工程一一基建工程（工程名稱、客戶單位）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備一設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出）更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位 ）（

45、待攤基建費(fèi)用支出）大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）工程物資（工程物資名稱、客戶單位）貸：應(yīng)付賬款一一（工程名稱、客戶單位）銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結(jié)算單、工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票、匯款申請單（4）領(lǐng)用工程物資工程部填工程物資領(lǐng)料單一-倉庫填工程物資出庫單一-審核手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：在建工程一一基建工程（工程名稱、客戶單位）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備一設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出）一一更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出）大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）貸：工程物資（

46、工程物資名稱、客戶單位）原始憑證：工程物資領(lǐng)用單。（5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一- 相關(guān)部門提供峻工決算表一-清查完工工程的各項(xiàng)支出一-編制工程明細(xì)表一-分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證一-將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)借：固定資產(chǎn)一X X類別貸：在建工程一一基建工程（工程名稱、客戶單位）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備） （待攤基建費(fèi)用支出）更改工程（工程名稱、客戶單位(裝飾裝修、客戶單位 )(待攤基建費(fèi)用支出)大修理工程(工程名稱、客戶單位 )原始憑證：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、峻工決算表、待攤基建費(fèi)用分配表、 編

47、制的工程明細(xì)表。注：對公司各項(xiàng)在建工程應(yīng)與工程部配合進(jìn)行工程預(yù)付款跟蹤、工 程款結(jié)算，負(fù)責(zé)保管各類施工合同、 工程結(jié)算單、驗(yàn)收單等各類相應(yīng)的原 始資料。2、預(yù)付賬款(1)原材料原材料采購合同復(fù)印件一-采購部經(jīng)理根據(jù)采購合同填寫匯款中 請單一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核匯款單金額與采購合同是否一 致一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記 賬憑證一：預(yù)付賬款一一X X供應(yīng)商貸：銀行存款一一X X銀行(2)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批 手續(xù)是否完備一- 審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致一- 編制記 賬憑證一-上浪潮錄入憑證一

48、-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證一：預(yù)付賬款一一X X供應(yīng)商貸：銀行存款一一X X銀行(3)基建工程基建工程合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù)是否完備一一審核匯款單金額與基建工程合同是否一致一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：預(yù)付賬款一一X X建筑單位貸：銀行存款基建工程 XX銀行原始憑證：匯款申請單、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。注：首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。付款時(shí)注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。有連續(xù)業(yè)務(wù)的往來單位應(yīng)設(shè)立預(yù)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確寫明客戶全稱。支付工程尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作

49、為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。(4)其他工程項(xiàng)目I、款已付對方未提供發(fā)票借：預(yù)付賬款一一X X建筑單位貸：銀行存款一一X X銀行其他應(yīng)付款一一代扣稅款n、補(bǔ)開發(fā)票后借：在建工程一一X X項(xiàng)目其他應(yīng)付款一一代扣稅款貸：預(yù)付賬款一一X X建筑單位3、其他應(yīng)付款(1)發(fā)生費(fèi)用，票已到款未付發(fā)生費(fèi)用一-相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金 額正確一- 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是 否完備一-審核費(fèi)用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致 -編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)

50、務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬 憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款X X單位(2)付款相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制 記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證發(fā)：其他應(yīng)付款一一X X單位貸：銀行存款4、其他應(yīng)收款(1)發(fā)生費(fèi)用，款已付票未到發(fā)生費(fèi)用支出一-相關(guān)部門填寫匯款申請單一-審核審批手續(xù) 是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款X X單位貸：銀行存款(2)發(fā)票已到相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審 核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審

51、 核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一- 編制記賬憑證 發(fā)-上浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款X X單位原始憑證：相關(guān)單位發(fā)票。5、管理性工作(1)審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交價(jià)格變動(dòng)表。(2)對材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督。(3)每月與采購員對賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí) 準(zhǔn)確。(4)參與制定公司其他應(yīng)收款管理辦法，及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。(5)加強(qiáng)對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清 理工程支出掛賬。6、工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)制度、資

52、金使用辦法等相關(guān)制度。(2) 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等工作內(nèi)容，做好與 各崗位的銜接工作。(3)熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、 用途、特點(diǎn)等。(4)負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理：供應(yīng)商合同管理、結(jié)算、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控(包括運(yùn)費(fèi)、 裝卸費(fèi)等)。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、憑證處理，付款單的財(cái)務(wù)審核。(5)負(fù)責(zé)與外部各往來單位和個(gè)人的往來款核算，包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目。(6)負(fù)責(zé)各往來單位和個(gè)人的管理、核算、對賬，及時(shí)結(jié)算各種款項(xiàng)。(7)對于預(yù)付、其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)跟蹤按期結(jié)賬或收回，催票。(8)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。(9)每月終后6日

53、提交的報(bào)表：往來款賬齡分析表、材料采購價(jià)格 一覽表(10)工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象七、辦事處核算會(huì)計(jì)操作流程1、日常費(fèi)用業(yè)務(wù)流程銷售會(huì)計(jì)審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核審批手續(xù)是 否完備一-審核原始憑證粘貼規(guī)范一- 報(bào)董事長簽批一- 低減辦事處“應(yīng)收賬款”-所有原始憑轉(zhuǎn)給費(fèi)用會(huì)計(jì)一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入 憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證賬務(wù)處理：借：營業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：應(yīng)收賬款一一X X辦事處原始憑證：發(fā)票。2、購置固定資產(chǎn)審核是否附購置固定資產(chǎn)申請報(bào)告一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核審批手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一- 上浪潮錄入憑

54、證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一- 打印記賬憑證金：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目貸：應(yīng)收賬款一一X X辦事處原始憑證：固定資產(chǎn)購置發(fā)票、購置固定資產(chǎn)申請報(bào)告。注：辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年，單位價(jià)值在1000 元以上，須到總公司財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。記賬憑證摘要欄，須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房屋、倉庫租賃費(fèi)審核是否附租賃合同一- 審核是否附合法收據(jù)一-審核簽字手續(xù)是否完備一- 編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一- 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一房租倉租區(qū)域房租貸：應(yīng)收賬款一一X X辦事處原始憑證：租賃合同、合法收據(jù)。注：辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。每月辦事處轉(zhuǎn)回的費(fèi)用抵減“應(yīng)收賬款一 X X辦事處”。4、工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。(2) 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。(3)工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。八、存貨會(huì)計(jì)操作流程1、入庫(1)原輔材料入庫每天到原輔材料倉庫收取原輔材料明細(xì)日報(bào)表及原輔材料入庫單“統(tǒng)計(jì)聯(lián)