第03章 企業年金基金會計_第1頁
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文檔簡介

1、委托人受托人托管人投資管理人賬戶管理人企業及其職工 符合國家規定的養老金管理公司商業銀行或專業機構委托受托及監管具體執行一、資產類：一、資產類： 二、二、負債類：負債類：貨幣資金貨幣資金 應付受益人待遇應付受益人待遇應收證券清算款應收證券清算款 應付受托人管理費應付受托人管理費應收利息應收利息 應付托管人管理費應付托管人管理費應收股利應收股利應付投資管理人管理費應付投資管理人管理費應收紅利應收紅利 應交稅費應交稅費買入返售證券買入返售證券 賣出回購證券款賣出回購證券款 其他應收款其他應收款 應付利息應付利息交易性金融資產：交易性金融資產：應付傭金應付傭金（債券投資、基金投資、股票投資等）（債券

2、投資、基金投資、股票投資等）其他應付款其他應付款其他資產其他資產三、共同類三、共同類證券清算款證券清算款企業年金基金與其他企業以合同或協議的方式，按一定價格買入證券，至期日再按合同規定的價格將該批證券返售給其他企業，以獲取利息收入企業年金基金與其他企業以合同或協議的方式，按一定價格買出證券，至期日再按合同規定的價格將該批證券買回，以獲取一定時期內的資金使用權 表表5-1 5-1 資產負債表資產負債表 會年金： 01表編制單位: 年 月 日 單位:元資產行次年初數期末數負債和凈資產行次年初數期末數資產： 負債： 貨幣資金 應付受益人待遇 應收證券清算款 應付受托人管理費 應收利息 應付托管人管理費 買入返售證券 應付投資管理人管理費 其他應收款 應交稅金 債券投資 賣出回購證券款 基金投資 應付利息 股票投資 應付傭金 其他投資 其他應付款 其他資產 負債合計 凈資產： 企業年金基金凈值

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