1、【財(cái)務(wù)收支審計(jì)整改情況報(bào)告三篇】財(cái)務(wù)審計(jì)整改情況報(bào)告范文財(cái)務(wù)收支審計(jì)整改情況報(bào)告三篇 財(cái)務(wù)收支審計(jì)整改情況報(bào)告三篇 中國有色集團(tuán) 20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果整改情況報(bào)告一 20*年*月*日，審計(jì)署發(fā)布中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司 20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果，審計(jì)結(jié)果顯示發(fā)現(xiàn)中國有色集團(tuán) 7 年虛增收入、成本 1*.*億元等問題，針對(duì)審計(jì)結(jié)果中涉及的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的問題，現(xiàn)摘錄中國有色集團(tuán)關(guān)于審計(jì)結(jié)果中上述財(cái)務(wù)問題整改情況如下： (一)關(guān)于20*年至 20*年*月，所屬中色國際貿(mào)易有限公司(以下簡稱中色國貿(mào))等 8 家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1*.*億元，其中

2、 20*年虛增收入和成本各*.*億元的問題。 整改情況：中國有色集團(tuán)已經(jīng)規(guī)范了賬務(wù)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)于無交易實(shí)質(zhì)的空轉(zhuǎn)貿(mào)易以及變相融資行為，今后將嚴(yán)格執(zhí)行不得按照貿(mào)易業(yè)務(wù)確認(rèn)收入的要求。關(guān)于違規(guī)開展購銷業(yè)務(wù)已經(jīng)制定了一系列整改措施，一是完善制度，實(shí)施貿(mào)易業(yè)務(wù)審核及備案管理;二是加強(qiáng)宣貫，嚴(yán)格禁止違規(guī)貿(mào)易;三是定期統(tǒng)計(jì)，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)開展情況的監(jiān)管。 (二)關(guān)于20*年至 20*年，所屬大冶有色將下屬 2 家企業(yè)調(diào)出合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，造成少計(jì)收入*.*億元、成本*.*億元，多計(jì)利潤*.*億元，其中 20*年多計(jì)利潤*.*億元的問題。 整改情況：大冶有色已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表，下

3、一步將根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，結(jié)合相關(guān)單位法人治理的實(shí)際情況，依法依規(guī)確定報(bào)表合并范圍進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。中國有色集團(tuán)在今后將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)出資企業(yè)合并報(bào)表范圍的審核和監(jiān)管，確保合并范圍準(zhǔn)確完整。 (三)關(guān)于20*年至 20*年，所屬中色奧博特等 2 家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計(jì)入損益、完工項(xiàng)目借款利息計(jì)入在建工程等，造成多計(jì)利潤 7*.*萬元，其中 20*年 6*.*萬元的問題。 整改情況：中色奧博特等 2 家企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了整改，在核算銅產(chǎn)品套期保值實(shí)際平倉時(shí)，已經(jīng)按照實(shí)際盈虧數(shù)據(jù)入賬;將不符合資本化規(guī)定的利息全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。今后將嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于套期保值和借款費(fèi)用的規(guī)

4、定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 (四)關(guān)于20*年至 20*年，中國有色集團(tuán)總部及所屬 90 家企業(yè)將個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還收入*.*萬元在往來科目核算，其中用于獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)人員*.*萬元，造成少計(jì)收入*.*萬元、費(fèi)用*.*萬元，其中 20*年少計(jì)收入*.*萬元、費(fèi)用*.*萬元的問題。 整改情況：中國有色集團(tuán)及各級(jí)出資企業(yè)根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知(財(cái)行20*365 號(hào))的規(guī)定，將收到的個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還款記入收入，將其中用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的部分記入成本費(fèi)用，并調(diào)整相關(guān)報(bào)表。今后將加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)賬務(wù)核算不規(guī)范

5、的問題。 (五)關(guān)于20*年至 20*年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等 2 家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金*.*萬元，其中 20*年*.*萬元的問題。 整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等 2 家企業(yè)已經(jīng)分別于 20*年和 20*年停止了該做法，已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將相關(guān)支出并入工資總額。今后將嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定管理工資總額。 (六)關(guān)于20*年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的*萬元股權(quán)投資入賬核算，造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各*萬元的問題。 整改情況：中色奧博特已經(jīng)按照審計(jì)整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權(quán)入賬核算。今后將嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于長期股權(quán)投資的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)加強(qiáng)投資業(yè)

6、務(wù)管理，嚴(yán)格履行審批程序。 (七)關(guān)于20*年，所屬中色國貿(mào)等 2 家企業(yè)通過簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項(xiàng)目成本等方式套取*萬元，用于購買辦公樓裝飾品等的問題。 整改情況：中色國貿(mào)等 2 家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產(chǎn)，同時(shí)對(duì)辦公樓資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤點(diǎn)，對(duì)于相關(guān)單位贈(zèng)送的物品，按照贈(zèng)品屬性確定資產(chǎn)類別，全部納入對(duì)應(yīng)資產(chǎn)類科目核算并納入實(shí)物管理。今后將嚴(yán)格執(zhí)行中國有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司對(duì)外捐贈(zèng)管理制度，保證企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)事宜的預(yù)算管理、內(nèi)部審核和上報(bào)批準(zhǔn)等各個(gè)環(huán)節(jié)合規(guī)。 (八)關(guān)于所屬中色經(jīng)貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，存在財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員配置不完整的問題。 整改情況：中國有色集團(tuán)已經(jīng)為中色經(jīng)貿(mào)有限公司配

7、備財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，由財(cái)務(wù)部員工兼任中色經(jīng)貿(mào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，設(shè)置會(huì)計(jì)核算、銀行對(duì)賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責(zé)。下一步將根據(jù)實(shí)際工作情況進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)審計(jì)整改申請(qǐng)報(bào)告二 ABC 公司： 我們審計(jì)了后附的 ABC 公司(以下簡稱 ABC 公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 20*年*月*日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是 ABC 公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大

8、錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有 效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括

9、評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見 我們認(rèn)為，ABC 公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 20*年*月*日的財(cái)務(wù)狀況以及 20*年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 財(cái)務(wù)審計(jì)整改申請(qǐng)報(bào)告三 市審計(jì)局：根據(jù)審綜字19號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于 19年月日至月日，對(duì)市日用雜品公司 19年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額*萬元，違紀(jì)總金額為 344144.*元。應(yīng)繳金額為 48166.*元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

10、 一、基本情況 市日用雜品公司是市供銷社所屬中型企業(yè) 19年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬*個(gè)獨(dú)立核算單位。 該公司于 l9年月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為 3 個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和 8 個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工*人，固定資產(chǎn)*萬元，自有流動(dòng)資金*萬元。全年銷售額 l*萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額*.*萬元。 二、發(fā)現(xiàn)的問題 1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金*元。l9年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)*元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站

11、采取弄虛作假的手段，在 1998 年*月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張*元苫布假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例和現(xiàn)金管理暫行條例。 2.挪用流動(dòng)資金*萬元，建造營業(yè)樓。該公司日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金*萬元，扣除兩站 19年月末自有資金賬面余額 2 萬元，實(shí)際挪用*萬元用于基本建設(shè)。 3.挪用流動(dòng)資金 22*元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄 22*元。其中，生活站 19年月和月共買ll*元，日雜站19年月和1

12、9年月共買11*元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的*元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤 81164.*元。該公司 19年末鞭炮回扣收入 112704.*元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額 813505.15 元和廠方進(jìn)貨回扣率 4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣 32540.*元，實(shí)際多留了80164.*元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。 5.截留出租收入列賬外*元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19年月到月收入*元。l9年月至月收入 2515 元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。 三、處理意見 1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金*元問題，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第一款和現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以*%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額 12*元。 3.對(duì)挪用流動(dòng)資金 22*元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第九條，按違紀(jì)額*%罰款*元，中獎(jiǎng)*元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額*元。 4.對(duì)截留鞭炮回扣收入 80164.*元，隱匿利潤問題，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第四款