1、遵義市財政局行政處罰自由裁量權指導標準序號違法行為法律法規規章條款規定內容處罰層級分類 和自由裁量幅度1（一）不依法設置 會計帳簿的；（二）私設會計帳 簿的；（三）未按照規定 填制、取得原始 憑證或者填制、 取得的原始憑證 不符合規定的；（四）以未經審核 的會計憑證為依 據登記會計帳簿 或者登記會計帳 簿不符合規定 的；（五）隨慮變更會 計處理方法的；（六）向不同的會 計資料使用者提 供的財務會計報 告編制依據不一 致的；（七）未按照規定 使用會計記錄文 字或者記帳本位 幣的；（八）未按照規定 保管會計資料， 致使會計資料毀 損、滅失的；（九）未按照規定 建立并實施單位 內部會計監督制 度或者

2、拒絕依法 實施的監督或者 不如實提供有關 會計資料及有關 情況的;（十）任用會計 人員不符合本法 規定的。中華人民共和國會計法第四 十二條 違反本法規定，有下 列行為z的，由縣級以上人民 政府財政部門責令限期改正，可 以對單位并處三千元以上五）i 元以下的罰款;對其直接責的主 管人員和其他直接責任人員，可 以處二千元以上二萬元以下的 罰款；屬于國家工作人員的，還 應當由其所在單位或者有關單 位依法給予行政處分：冇前款所 列行為之一，構成犯罪的，依法 追究刑事責任。會計人員冇第一款所列行 為之一，情節嚴重的，山縣級以 上人民政府財政部門m銷會計 從業資格證書。有關法律對第一款所列行 為的處罰另有

3、規定的，依照有關 法律的規定辦理。不予行政處罰情形：違法行為輕微并及時糾正，沒冇造成危害后果的。一般情形處罰基準：%1 被查單位冇第四十二條情形z，罰款3 t元：每多1項違 法行為罰款增加5千元；罰款最高限額不超過5萬元。%1 被查單位有第四卜二條悄形z，對單位負責人、單位財務 主管人員（總會計師和財務部門負責人）、宜接經辦業務的財 務人員罰款基準2千元起，每多一項違法行為罰款增加2千元； 罰款繪咼限額不超過2萬兀。從輕處罰情形：當申人有所列情形之一的，依法從輕給予行政處罰，可以不增 加罰款檔次：（一）違法會計行為是初犯，且主動改正違法會計行為、消除 危害后果的；（二）違法會計行為是受他人脅迫

4、進行的；（三）配合財政部門查處違法會計行為有立功表現的；（四）其它依法應當從輕給予行政處罰的。從重處罰情形：當事人有所列情形z的，依法從重給予行政處罰，可以跨越罰款檔次：（一）屢查屢犯的：（二）抗拒、阻撓依法實施的監督，不如實提供有關會計資料 和情況的；（三）以虛假的經濟業務事項或者資料為依據進行會計核算， 造成會計信息嚴重失實的；（四）脅迫他人實施違法會計行為的；（五）違法會計行為對單位的財務狀況和經營成果產生重人影 響的；（六）無故未能按期改正違法會計行為的；（七）隨意改變會計要索確認標準、計量方法,造成會計信息 嚴重失實的；（八）違法會計行為是以截酣、挪用、侵占、浪費國家財政資 金為目的

5、的。序號違法行為法律法規規章條款規定內容2偽造、變造會計 憑證、會計帳簿， 編制虛假財務會 計報告中華人民共和國會計法第四十 三條 偽造、變造會計憑證、會 計帳簿，編制虛假財務會計報告， 構成犯罪的，依法追究刑事責任。 有前款行為，尚不構成犯罪的，由 縣級以上人民政府財政部r】予以 通報，可以對單位并處五千元以上 十力元以k的罰款;對其直接負責 的主管人員和其他直接責任人員， 可以處三千元以上五萬元以下的 罰款；屬于國家工作人員的，還應 當山其所在單位或者有關單位依 法給予撤職直至開除的行政處分; 對其中的會計人員，并由縣級以上 人民政府財政部門m銷會計從業 資格證書。3隱匿或者故意銷 毀依法

6、應當保存 的會計憑證、會 計帳簿、財務會 計報告中華人民共和國會計法第四十 四條 隱匿或者故意銷毀依法 應當保存的會計憑證、會計帳簿、 財務會計報告，構成犯罪的，依法 追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪 的，由縣級以上人民政府財政部門 予以通報，可以對單位并處五千元 以上十力元以下的罰款;對其直接 負責的主管人員和其他直接責任 人員，可以處三千元以上五萬元以 下的罰款；屬于國家工作人員的， 還應當由其所在單位或者冇關單 位依法給子撤職直至開除的行政 處分；對其中的會計人員，并山縣 級以上人民政府財政部門吊銷會 計從業資格證書。一般情形處罰基準:被查單 位會計 信息棗 真額 （萬元）罰款對象

7、和標準（力元）單位單位負 責人財務負責 人（總會 計師和財 務部門負 賁人）直接經辦 業務財務 人員10力元 以下0. 5-10. 3-10. 3-0. 50. 3-0. 410萬元 以上至 500 ） 元以下1-21-20. 5-10. 4-0. 850萬元 以上至 looo）i 元以下2-52-31-20. 8-11000 )i 元以上5- 103-52-31-2對其中的會計人員，吊銷會計從業資格證書。從輕處罰情形：同會計法第四十二條從輕處罰情形。 從重處罰情形:同會計法第四十二條從重處罰情形。一般情形處罰基準:涉及金額（萬元）罰款對彖和標準（力元）單位單位 負責 人財務負貴人 （總會計師

8、和 財務部門負責人）sta n辦財10力元 以下0. 5-20. 3-10. 3-0. 80. 3-110萬元 以上500 力元以下2-41-20. 8-1. 31-250力元 以上 looo）i 元以下4-62-31.3-1. 82-3looo）j 元以上6- 103-51.8-33-5對其屮的會計人員，托銷會計從業資格證書。 從輕處罰情形:同會計法第四十二條從輕處罰情形。 從重處罰情形：同會計法第四十二條從重處罰情形。違法行為授意、指使、強 令會計機構、會 計人員及其他人 員偽造、變造會 計憑證、會計帳 簿，編制虛假財 務會計報告或者 隱匿、故意銷毀 依法應當保的會 計憑證、會計帳 簿、財

9、務會計報中華人民共和國會計法第四十 五條 授意、指使、強令會計機 構、會計人員及其他人員偽造、變 造會計憑證、會計帳簿，編制虛假 財務會計報告或者隱匿、故意銷毀 依法應當保的會計憑證、會計帳 簿、財務會計報告，構成犯罪的， 依法追究刑事責任；尚不構成犯菲 的，可以處五千元以上五力元以下 的罰款；屈于國家工作人員的，還 應當山其所在單位或者有關單位 依法給予降級、撤職、開除的行政 處分。一般情形處罰基準：授憑、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造 會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意 銷毀依法應當保的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，尚不 構成犯罪的，處五千元以上三

10、萬元以下罰款。從輕處罰情形:具有第四十二條從輕處罰惜形，且沒有造成危害后果的，處5 千元以上1萬元以下罰款。從重處罰情形：具有第四十二條從重處罰情形，且造成嚴垂危害后果的，處3 萬元以上5萬元以下罰款。不繳或者少繳財政收入財政違法行為處罰處分條例（國 務院令第427號）第十三條 企業和個人有下列不繳或者少繳 財政收入行為z的，責令改正, 調整冇關會計賬目，收繳應當上繳 的財政收入，給予警告，沒收違法 所得，并處不繳或者少繳財政收入 10%以上30%以下的罰款;對直接 負責的主管人員和其他直接責任 人員處3000元以上5力元以下的 罰款：（-）隱瞞應當上繳的財政收入； （二）截留代收的財政收入；

11、（三） 其他不繳或者少繳財政收入的行 為。屬于稅收方面的違法行為，依照冇 關稅收法律、行政法規的規定處 理、處罰。一般情形處罰基準：企業和個人冇所列不繳或者少繳財政收入行為z-啲，責令改 正，調整冇關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告, 沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的 罰款；對肓接負責的主管人員和其他肓接責任人員處3000元以 上5萬元以下的罰款。不繳或者少繳 財政收入金額（萬元）罰款對象和標準（萬元）違紀企業 和個人直接負責 主管人員其他直接 責任人員50萬元以下10%0. 3-10. 3-150萬元以上100萬元以下12%1-1.51-1. 5loo）

12、j元以上500 jj元以下15%1.5-2. 51. 5-2. 5500 jj元以上1000力元以下20%2.5-32. 5-31000萬元以上5000萬元以下25%3-43-45000萬元以上30%4-54-5罰款標準如下:違法行為騙取、挪用財政資金、貸款；從 6財政資金和貸款中非法獲益一般情形處罰基準：企業和個人有所列行為之一的，賁令改正，調整有關會計賬目， 追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所 得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使 用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和 其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。被騙

13、取資金 金額（力元）罰款對彖和標準（萬元）違紀企業 和個人直接負責主管人員其他直接 責任人員50力元以下10%0. 3-10. 3-150力元以上 100丿j元以下15%1-1.51-1.5100萬元以上500丿j元以下20%1.5-2. 51. 5-2. 5500萬元以上1000力元以f30%2. 5-32. 5-31000力元以上5000萬元以下40%3-43-45000 ）元以上50%4一54-5罰款標準如下:被違規使用資金 金額（力元）罰款對象和標準（萬元）違紀金業 和個人直接負責 主管人員其他直接 賁任人員50萬元以下10%0. 3-10. 3-150萬元以上100 萬元以下12%1

14、 1. 51-1. 5100萬元以上500萬元以b15%1.5-2. 51.5 2. 5500萬元以上1000力元以下20%2. 5-32. 5-31000力元以上5000萬元以下25%3-43-45000萬元以上30%4-54-5財政違法行為處罰處分條例（國 務院令第427號）第十四條 企業利個人冇下列行為z的，責 令改止，調整有關會計賬目，迅回 違反規定使用、騙取的有關資金, 給予警告，沒收違法所得，并處被 騙取有關資金10%以上50%以下的 罰款或者被違規使用有關資金 10%以上30%以下的罰款;對直接 負責的主管人員和其他直接貴任 人員處3000元以上5萬元以下的 罰款：（一）以虛報、

15、冒領等手段騙取財 政資金以及政府承貸或者擔保的 外國政府貸款、國際金融組織貸 款；（二）挪用財政資金以及政府承貸 或者擔保的外國政府貸款、國際金 融組織貸款；（三）從無償使用的財政資金以及 政府承貸或者擔保的外國政府貸 款、國際金融組織貸款中非法獲 益；（四）其他違反規定使用、騙取財 政資金以及政府承貸或者扌ii保的 外國政府貸款、國際金融組織貸款 的行為。屬于政府采購方而的違法行為，依 照中華人民共和國政府采購法 及有關法律、行政法規的規定處 理、處罰。違法行為私存私放財政資 金或者其他公款財政違法行為處罰處分條例（國 務院令第427號）第十七條 單-位和個人違反財務管理的規定, 私存私放財

16、政資金或者其他公款 的，責令改正，調整有關會計賬h， 追回私存私放的資金，沒收違法所 得。對單位處3000元以上5萬元 以f的罰款;對玄接負責的主管人 員和其他直接責任人員處2000元 以上2力元以下的罰款。屬于國家 公務員的，還應當給予記人過處 分；情節嚴重的，給予降級或者撤 職處分。一般情形處罰基準：單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他 公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金, 沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直 接負賁的主管人員和其他直接賁任人員處2000元以上2丿j元以 下的罰款。違法所得金 額（萬元）罰款對彖和標準（丿j元）違

17、紀金 業和個 人直接負責主 管人員其他直接責 任人員50萬元以下0. 3-0. 50. 2-0. 50. 2-0. 550萬元以上 100萬元以 下0. 5-10. 5-0. 80. 5-0. 8100萬元以 上500萬元 以下1-20. 8-10. 8-1500 ）i元以 上1000力元 以下2-31-1.21-1.21000 jj元以 上5000萬元 以下3-41.2-1. 51. 2-1. 55000萬元以 上51.5-21.5-2罰款標準如下:序號違法行為法律法規規章條款規定內容8（一）違反規定印 制財政收入栗 據；（二）轉借、串用、 代開財政收入票 據；（三）偽造、變造、 買賣、損自

18、銷毀 財政收入票據；（四）偽造、使用 偽造的財政收入 票據監（印）制財政違法行為處罰處分條例（國 務院令第427號）第十六條 單-位和個人有卜-列違反財政收入 票據管理規定的行為z的，銷毀 非法印制的票據，沒收違法所得和 作案工具。對單位處5000元以上 10萬元以下的罰款；對直接負責 的主管人員和其他直接賁任人員 處3000元以上5力元以下的罰款。 屬于國家公務員的，還應當給予降 級或者撤職處分；情節嚴匝的，給 予開除處分：其他違反財政收入票據管理 規定的行為。屬丁-稅收收入票據管 理方面的違法行為，依照冇關稅收 法律、行政法規的規定處理、處罰。一般情形處罰基準：單位和個人有所列違反財政收入

19、票據管理規定的行為之-的， 銷毀te法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000 元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和h他直接 貴任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。罰款標準如下：違法所得金額 （萬元）罰款對象和標準（力元）違紀企 業和個 人直接負責 主管人員其他直接責 任人員50萬元以下0. 5-10. 3-10. 3-150力元以上100萬元以下1-31-1.51-1.5100萬元以上500萬元以下3-51.5-2. 51.5-2. 5500萬元以上1000 jj元以下5-72. 5-32. 5-31000萬元以上5000萬元以下7-93-43-45000萬元以上

20、104-54-5序號違法行為法律法規規章條款規定內容處罰層級分類 和自由裁量幅度9隱匿、銷毀應當 保存的采購文件 或者偽造、變造 采購文件中華人民共和國政府采購法第 七十六條 采購人、采購代理機 構違反木法規定隱匿、銷毀應當保 存的采購文件或右偽造、變造采購 文件的，山政府采購監督管理部門 處以二萬元以上十方元以下的罰 款，對其玄接負責的主管人員和其 他亢接貴任人員依法給予處分;構 成犯罪的，依法追究刑事責任。一般情形處罰基準：采購人、采購代理機構違反規定隱匿、銷毀應當保存的采購文 件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監督管理部門處以 二萬元以上五萬元以下的罰款。從重處罰標準：造成嚴垂危害后

21、果的，處以五萬元以上十力元以下的罰款。10（一）提供虛假材 料謀取中標、成 交的；（二）采収不正當 手段詆毀、排擠 其他供應商的；（三）與采購人、 其他供應商或者 采購代理機構惡 意串通的；（四）向釆購人、 采購代理機構行 賄或者提供其他 不正當利益的；（五）在招標采購 過程中與采購人 進行協商談判 的；（六）拒絕有關部 門監督檢査或者 提供虛假情況 的。中華人民共和國政府采購法第 七十七條 供應商有下列情形 之一的，處以采購金額千分之五以 上千分z十以下的罰款，列入不良 行為記錄名單，在一至三年內禁止 參加政府采購活動，有違法所得 的，并處沒收違法所得，情節嚴重 的，山工商行政管理機關吊銷營業 執照；構成犯罪的，依法追究刑事 責任。供應商有前款第（一）至（五）項 情形之一的，中標、成交無效。一般情形處罰基準：供應商有所列情形之一的