1、z園物業(yè)財務管理制度 雅園物業(yè)財務管理制度 一、總則 1、財務管理是物業(yè)管理的重要組成部份,正確處理好管理與理財?shù)年P系,是物業(yè)管理的首要問題。 2、根據(jù)國家的有關規(guī)定辦理稅務登記。依法納稅,主動接受政府部有關部門對本企業(yè)的監(jiān)督。 3、物業(yè)管理公司財務部應專心貫徹會計法。并執(zhí)行財政部制定的物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定、y市財政局制定的y市物業(yè)管理企業(yè)財務管理實施細則,以及國家財經(jīng)政策、法令,遵守各項資金收付制度,嚴格執(zhí)行預算開支標準。 4、根據(jù)財務制度的規(guī)定,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結、按期收賬、在規(guī)定時間內(nèi)報送會計報表,準時、精確、完整地反映

2、物業(yè)管理公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 5、財務管理的基本要求: (1)建立健全財務管理制度,強調內(nèi)部計劃的嚴肅性。 (1)嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財政經(jīng)濟政策。 (2)專心執(zhí)行財務開支范圍標準。做好財務管理的各項基礎工作。 (3)照實反映財務狀況和經(jīng)濟指標,保證投資者利益不被侵擾。 6、財務管理的三方面任務: (1)計劃、合理的支配資金,為管理公司經(jīng)營管理服務; (2)專心貫徹各項財經(jīng)制度,維護財經(jīng)紀律,實行財務監(jiān)督; (3)加強經(jīng)濟核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。 7、配備專職財務人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟活動記錄工作。 二、計劃管理制度 1、每年

3、度未做好本公司下一年度的財務預算。 2、計劃管理的主要任務: (1)預期總體經(jīng)濟指標,并且分解、下達各部門。 (2)通過各階段的決算考核各部門計劃執(zhí)行狀況,編制分析報告向總經(jīng)理匯報。 (3)依據(jù)計劃執(zhí)行狀況,定期修正偏差,合理掌握計劃。 3、做好會計決算和利潤安排報告,加強財務監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。 三、資金管理制度 1、現(xiàn)金收支管理 (1)嚴格根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行現(xiàn)金業(yè)務收支管理。 (2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。 (3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。 (4)按銀行規(guī)定,超過標準數(shù)額的支出不得用現(xiàn)金,如有特別狀況需總經(jīng)理批準方可使用。 2、銀行存款管理 (1)加

4、強結算資金管理,銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進行核對,編制銀行存款調整表。 (2)準時把握銀行存款收支動態(tài)及余額,搞好貨幣資金的調度,保證經(jīng)營資金的供給。 (3)財務印鑒實行分管制,財務專用章由會計保管,銀行預留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉賬章由出納保管。 3、銀行支票結算的要求 (1)超過標準的各項支出要通過銀行轉賬結算。 (2)建立支票購買、領用登記制度。登記內(nèi)容是:支票號、領用日期、領用人、支票用途、支票限額、報銷金額、報銷日期。 (3)作廢的支票也應在支票登記簿上登記,并在該支票上加蓋作廢印訖。 (4)支票領用必需在五日內(nèi)報銷,超過報銷期限需做延期說明,不得無故拖延報銷。 (5)開出的支

5、票必需填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額,并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號$為使用限額的截止符封死,禁止簽發(fā)空白支票。 四、資產(chǎn)管理制度 1、固定資產(chǎn)的管理 (1)按現(xiàn)行會計準則規(guī)定:使用年限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應當作為固定資產(chǎn)。 (2)各部門如需購置固定資產(chǎn),應在編制年度預算和月預算時充分考慮及擬定選購計劃,填制"選購申請單"并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報價),"選購

6、申請表"要經(jīng)選購部門尋價及尋價人簽字,經(jīng)物業(yè)管理公司財務部審核后呈報總經(jīng)理審批,以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財務部作付款依據(jù),選購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。 (3)購進固定資產(chǎn)后,選購人要到物業(yè)管理公司財務部辦理到貨驗收手續(xù),會同財務人員、倉儲保管人員填制"外購資產(chǎn)、物品驗收單",如直撥使用部門,使用部門要對購進固定資產(chǎn)的質量及外觀進行審驗并填制"固定資產(chǎn)領用登記表"。 (4)財務部要對購進的各項固定資產(chǎn)建賬建卡,依據(jù)稅務局要求和會計核算方法,按月計提折舊費

7、。 (5)固定資產(chǎn)應由使用部門負責管理,財務部應依據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬,并依據(jù)"外購資產(chǎn)、物品驗收單"、"固定資產(chǎn)領用登記表"對固定資產(chǎn)按使用部門分別設立明細賬,進行財務核算。使用部門在領用固定資產(chǎn)時要會同財務人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產(chǎn)領用登記表"。 (6)固定資產(chǎn)如專人使用,應由使用人保管,使用人在財務部辦理領用手續(xù)。各部門公共使用的,由部門經(jīng)理指定專人負責,如發(fā)生人為損壞或丟失,需照價賠償。 (7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點,本制度規(guī)定:物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對全部固定資產(chǎn)進行全面的清查

8、盤點,盤點時要對實物逐項點數(shù),填制"固定資產(chǎn)盤點表",按類別,品名詳列賬存數(shù)量金額和實存數(shù)量金額,由參與盤點人簽章證明,保管備查,固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)總賬要按時核對,作到賬賬相符,賬實相符,出現(xiàn)盤盈、盤虧要準時上報。 (8)固定資產(chǎn)的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必需按物業(yè)管理公司權限辦理,合法批準手續(xù),其變賣價格由物業(yè)管理公司財務部核實資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總經(jīng)理審批。需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進行審查與技術鑒定后報總經(jīng)理批準,進行賬務處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞,必需上報總經(jīng)理處理并追究其個人責任及相應的懲罰。 (9)對于接受外單位投資、調撥

9、增加的固定資產(chǎn)或對外投資、調撥削減的固定資產(chǎn),雙方財務人員、經(jīng)辦人員、總負責人需共同填制"固定資產(chǎn)交接表"并加蓋雙方單位的公章。 2、流淌資產(chǎn)管理 (1)非商品資金管理:非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。 (2)必需嚴格掌握非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。 (3)購置必需有計劃,經(jīng)批準,手續(xù)合法完備,否則財務部不予報銷。 (4)依據(jù)財政局有關各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準限額,依據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟業(yè)務需要,備用金庫存周轉金暫定為4000元整,由財務部出納員負責,建立現(xiàn)金日記賬,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,報銷手續(xù),每日核對庫存現(xiàn)金,做到賬款相符,賬賬相符。 五

10、、會計核算制度 1、會計核算原則 (1)公司必需依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。 (2)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 (3)會計核算以人民幣為記賬本位幣。 (4)采取借貸復式記賬法。 (5)會計科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目核算。 附:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目表 編號科目名稱編號科目名稱 一資產(chǎn)類241長期借款 101現(xiàn)金261長期應付款 102銀行存款275住房周轉金 112應收票據(jù)三全部者權益 113應收賬款301實收資本 114壞賬預備311資本公積 115預付賬款313盈余公積

11、119其他應收款321本年利潤 124庫存材料322利潤安排 125庫存設備四成本類(略) 129低值易耗品五損益類 139待攤費用501經(jīng)營收入 151固定資產(chǎn)502經(jīng)營成本 155累計折舊503銷售費用 156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營稅金及附加 159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務收入 161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務支出 171遞延資產(chǎn)521管理費用 181待處理財產(chǎn)損益522財務費用 二負債類531投資收益 202應付票據(jù)541營業(yè)外收入 203應付賬 款542營業(yè)外支出 204預收賬款550所得稅 209其他應付款560以前年度損益調整 211應付工資 214應付福利費 221應繳稅金 2

12、29其他應繳款 231預提費用 (6)會計核算應遵循全都性、可比性、準時性、清楚性、配比性、謹慎性,重要性的原則。 (7)公司的會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎。 2、會計憑證的填制 (1)會計人員要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 (2)會計人員要嚴格審核會計憑證,對記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證,應拒絕受理并準時報告領導處理。 3、會計憑證的保管 (1)會計人員要妥當保管會計憑證,不得外借、復制、丟失。 (2)財務部門對本年度內(nèi)的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經(jīng)濟合同等會計資料定期收集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,制

13、定專人保管。對上一年度的會計檔案清點無誤,登記后轉交集團檔案室統(tǒng)一保管。 六、費用管理制度 1、應在正確核算、科學預估基礎上、編制費用計劃,建立費用管理責任制。 2、經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務款待費,應本著"必需、合理、節(jié)省"的原則,從嚴把握。 3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費,使用范圍按國家財務制度有關規(guī)定執(zhí)行。 4、每月按員工工資總額的2%提取工會經(jīng)費。 5、員工教育經(jīng)費按員工工資總額的1.5%的比例提取,教育經(jīng)費用于公司員工教育或員工培訓。 6、實行統(tǒng)一的勞動保險制度。每月按人事部提交的繳費明細表例提取養(yǎng)老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。 7、財務報告和財務決算 (1)公司財務報告包括財務報表和財務說明書。同時還應編制為加強內(nèi)部管理而增設的同步報表,包括費用表、往來賬款明細表及清欠報表并加以說明。 (2)月份終了5日內(nèi)、季度終了7日內(nèi)、年度終了10日內(nèi)上報財務報表和財務狀況說明書。 七、經(jīng)營活動分析 1、支出狀況分析: (1)分析檢查各項支出是否按計劃、規(guī)定用款,是否專款專用,有無計劃外支出,有無擅自提高開支標準、擴大開支范圍等狀況。 (2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用,挖掘現(xiàn)有物資潛力以及定額執(zhí)行狀況等。 (3)分析檢查各項支出有無鋪張、謀取私利等違反紀財經(jīng)紀律的狀況。 2、收入的狀況分析: