1、1/9 事業(yè)單位預(yù)算管理辦法 第一章總則 第一條為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的 分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理 使用和正常運行，促進(jìn)我單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展， 根 據(jù) 中華人民共和國會計法 、 事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、 事 業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、 事業(yè)單位會計制度等有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合我單位實際情況，特制定本辦法。 第二條單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制 的年度綜合財務(wù)收支計劃，收入主要是XXXXXX,支出為 XXXXXXo 第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日 起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。 第二章預(yù)算管理職權(quán) 第四條 我單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)

2、導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合” 的預(yù)算管理體制。 第五條 單位財務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù) 算的組織和實施。具有下列職權(quán)： （一） 具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作； （二） 組織實施已經(jīng)由主管部門審議、批準(zhǔn)的年度預(yù)算; （三） 對預(yù)算執(zhí)行過程實行全方位的控制、監(jiān)督和會計 核算； （四） 根據(jù)各業(yè)務(wù)科室提出的預(yù)算調(diào)整申請，形成預(yù)算 調(diào)整報告，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報主管部門審批； 2/9 （五） 定期向單位負(fù)責(zé)人匯報預(yù)算的執(zhí)行情況。 第六條 各業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費指標(biāo)，制定本 科室開支計劃，并組織實施。 第七條 專項經(jīng)費由各業(yè)務(wù)科室配合財務(wù)部門組織實施 和管理。 第三章預(yù)算編制 第八條預(yù)

3、算編制的依據(jù) （一） 中華人民共和國預(yù)算法、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、 事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單 位會計制度。 （二） 主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。 第九條預(yù)算編制的原則 （一） 單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、 收支平衡、 積 極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則；單 位預(yù)算編制參照南京市預(yù)算指南進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反 映單位年度財務(wù)收支總貌； （二） 收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，盡可能 排除收入中的不確定因素； （三）支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原 則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財力安排項目 支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員

4、經(jīng)費開 支和單位日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費，確保投入的日常經(jīng)費滿足事業(yè) 發(fā)展的需要； 第十條預(yù)算的編制方法 （一） 預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作 3/9 1、 認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況， 充分考慮計劃期的各種 可變因素； 2、 結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計劃，充分考慮計 劃年度的資金供給狀況，做好計劃年度經(jīng)費收支的預(yù)計 和分析。 （二） 收入預(yù)算編制 1、 事業(yè)收入，主要是單位直管公房租金，由管理二科測 算； 2、 其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入, 包括利息收入等根據(jù)往年實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù) 活動測算； （三） 支出預(yù)算編制 事業(yè)支出是指單位發(fā)生的各項支出，包括人員支出、對 個人和家庭補助支

5、出、日常公用支出、專項支出； 1、人員支出包括基本工資、績效工資、社會保障費、聘 用人員費用，按照單位人員編制計劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測算； 2、 對個人和家庭補助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費、 住房補貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定； 3、 日常公用支出包括XXXXXX 4.專項支出包括XXXXXX 第十一條每年年底財務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、 政策及 主管部門的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況 的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算年度的變化因素，結(jié)合單位的 發(fā)展規(guī)劃提出下年度預(yù)算編制的原則和要求，提請單位 負(fù)責(zé)人同意 4/9 后，報主管部門審批。 第四章預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整 第十二條預(yù)算年度開始后，單位

6、正式預(yù)算在未批復(fù)前, 為保證單位工作的正常運行， 財務(wù)可以先按上年同期的 預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算 執(zhí)行。 第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意 變更，單位及各科室都應(yīng)自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威 性。 各科室負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算經(jīng)費的使用和管理負(fù)全 面責(zé)任， 要積極采取措施嚴(yán)格控制各項支出。 第十四條 為強化預(yù)算控制，財務(wù)部門對無計劃、無預(yù) 算或超計劃、超預(yù)算的開支可不予受理。 第十五條確需調(diào)整、追加的，由各業(yè)務(wù)科室提出追加 預(yù)算申請報財務(wù)，經(jīng)財務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算 方案，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報主管部門審批。 第十六條 每年度結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照會計法和

7、主管 部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入 決算，并對經(jīng)費使用情況進(jìn)行績效評價。 第十七條 為了如實反映預(yù)算執(zhí)行情況， 保證年終決算 數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。 （一） 核對年度預(yù)算收支數(shù)字； （二） 清理本年度預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項； （三） 清查財產(chǎn)物資； （四） 進(jìn)行決算數(shù)字的對帳工作。 5/9 （五） 開展經(jīng)費使用績效評價工作。 第十八條 財務(wù)部門根據(jù)上級主管部門的要求，準(zhǔn)確、 及時地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況， 撰寫財務(wù)分析報告，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報主管部 門審批。 第六章附則 第十九條 本辦法由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。 第二十條本辦法自公布之日

8、起執(zhí)行。第五章 決算與績效評價 2018年1月1日 6/9 預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程 預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)流程圖 1工作指標(biāo)細(xì)化分解各相關(guān)科室財務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人單位領(lǐng)導(dǎo)班子 按上級主管部門批復(fù)后預(yù)算，控制數(shù)分解細(xì)化審核決議 年度預(yù)算標(biāo)預(yù)算指標(biāo)達(dá)通 結(jié) 7/9 預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整流程圖 1 預(yù) 算 執(zhí) 行 申 請 各相關(guān)科室 科室負(fù)責(zé)人 分管領(lǐng)導(dǎo) 單位負(fù)責(zé)人 否調(diào)整 8/9 開始 是否需要中請執(zhí) 行 由財務(wù)部門統(tǒng)一 調(diào)整或追加報上級 審批審批 審批 審批 2 預(yù) 算 執(zhí) 行 是執(zhí)行申請 資金支付 審批 審批 不通過 審批 不通過 通過 結(jié)束 預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程 決算編制流程圖 財務(wù)部門 財務(wù)分管 領(lǐng)導(dǎo) 單位領(lǐng) 導(dǎo)班子 會 開始 清理收支項目、往來款項、 核對年度偵算收支和各項 撥、繳款項 對各項收支進(jìn)行年度財務(wù) 扎帳 配合進(jìn)行實物盤點、要求賬 農(nóng)、賬賬、賬實相符 根據(jù)賬表編制財務(wù) 不通 過 不通過 決算報表編制決算報表 說明分析決算報表及報 表說明分