1、往來帳款核算系統(tǒng)往來帳款核算系統(tǒng)教學內容與要求教學內容與要求n教學內容教學內容：往來帳款系統(tǒng)的概念和特點，：往來帳款系統(tǒng)的概念和特點，往來帳款核算和業(yè)務流程，往來帳款系統(tǒng)往來帳款核算和業(yè)務流程，往來帳款系統(tǒng)的初始化與日常業(yè)務處理。的初始化與日常業(yè)務處理。n教學要求教學要求：了解應收應付管理系統(tǒng)的基本：了解應收應付管理系統(tǒng)的基本概述、業(yè)務流程及帳表分析的內容，掌握概述、業(yè)務流程及帳表分析的內容，掌握應收應付帳款系統(tǒng)初始化的一般方法和日應收應付帳款系統(tǒng)初始化的一般方法和日常業(yè)務處理的工作原理及操作方法。常業(yè)務處理的工作原理及操作方法。第一節(jié)第一節(jié) 系統(tǒng)概述及業(yè)務流程系統(tǒng)概述及業(yè)務流程n往來帳款核算

2、系統(tǒng)包括往來帳款核算系統(tǒng)包括應收款管理系統(tǒng)應收款管理系統(tǒng)和和應付款管理系統(tǒng)應付款管理系統(tǒng)兩部分，分別用于核算和兩部分，分別用于核算和管理管理客戶客戶往來款項和往來款項和供應商供應商往來款項。往來款項。一、往來帳款核算與管理概述一、往來帳款核算與管理概述n往來的概念：往來的概念：手工核算中：資金的往來業(yè)務手工核算中：資金的往來業(yè)務電算化會計中：電算化會計中：對往來科目的對往來科目的“往來管理往來管理”n往來帳款核算包括個人往來核算、單位往來帳款核算包括個人往來核算、單位（客戶和供應商）往來核算。（客戶和供應商）往來核算。n以發(fā)票等原始單據為依據，記錄采購與銷以發(fā)票等原始單據為依據，記錄采購與銷售

3、業(yè)務以及其他業(yè)務形成的往來款項。售業(yè)務以及其他業(yè)務形成的往來款項。n可以正確反映往來帳款形成、收回或償還、可以正確反映往來帳款形成、收回或償還、以及壞帳處理等情況。以及壞帳處理等情況。二、往來款項的會計核算二、往來款項的會計核算n應收帳款的會計核算應收帳款的會計核算賒銷、預收賒銷、預收現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣壞帳壞帳n應付帳款的會計核算應付帳款的會計核算應付、預付應付、預付折扣、結算方式折扣、結算方式三、往來帳款系統(tǒng)業(yè)務處理流程三、往來帳款系統(tǒng)業(yè)務處理流程設設置置帳帳套套參參數數設設置置基基礎礎信信息息輸輸入入期期初初余余額額根據購根據購銷存系銷存系統(tǒng)傳遞統(tǒng)傳遞過來的過來的票據生票據生成憑證成憑證或根

4、據或根據發(fā)票編發(fā)票編制會計制會計分錄分錄沖銷應收沖銷應收預收款項預收款項單據結算單據結算票據管理票據管理制制單單期期末末處處理理查查詢詢分分析析總總帳帳系系統(tǒng)統(tǒng)n初始化設置初始化設置包括設置業(yè)務處理參數和核算規(guī)則，建立客戶包括設置業(yè)務處理參數和核算規(guī)則，建立客戶或供應商檔案，輸入期初未結清的往來業(yè)務。或供應商檔案，輸入期初未結清的往來業(yè)務。n日常處理日常處理指對日常應收應付款項業(yè)務的處理工作，包括指對日常應收應付款項業(yè)務的處理工作，包括單據處理、票據管理和其他處理。單據處理、票據管理和其他處理。n月末處理月末處理指月末所需進行的業(yè)務處理工作，包括匯兌損指月末所需進行的業(yè)務處理工作，包括匯兌損益

5、的計算和月末結帳。益的計算和月末結帳。n查詢分析查詢分析指在各種查詢結果基礎上所進行的分析。指在各種查詢結果基礎上所進行的分析。四、往來帳款核算系統(tǒng)的特點四、往來帳款核算系統(tǒng)的特點n數據實時性比較強數據實時性比較強n數據間的內部邏輯關系強數據間的內部邏輯關系強n與其他核算系統(tǒng)間有緊密的數據聯(lián)系與其他核算系統(tǒng)間有緊密的數據聯(lián)系應收款功能概述 應收款管理系統(tǒng)以發(fā)票、應收款管理系統(tǒng)以發(fā)票、費用單、其他應收單等原始費用單、其他應收單等原始單據為依據，記錄銷售業(yè)務單據為依據，記錄銷售業(yè)務及其他業(yè)務所形成的往來款及其他業(yè)務所形成的往來款項，處理應收款項的收回、項，處理應收款項的收回、壞賬、轉賬等情況，同時

6、提壞賬、轉賬等情況，同時提供票據處理功能。系統(tǒng)根據供票據處理功能。系統(tǒng)根據對客戶往來款項核算和管理對客戶往來款項核算和管理的程度不同，提供了的程度不同，提供了兩種應兩種應用方案。用方案。在在應收系統(tǒng)應收系統(tǒng)核算核算客戶往來款項客戶往來款項在在總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)核算核算客戶往來款項客戶往來款項 “詳細核算”應用方案n（1）記錄應收款項的形成。）記錄應收款項的形成。n（2）處理應收項目的收款及轉賬情況。）處理應收項目的收款及轉賬情況。n（3）對應收票據進行記錄和管理。）對應收票據進行記錄和管理。n（4）隨應收項目的處理過程自動生成憑證，）隨應收項目的處理過程自動生成憑證，向總賬系統(tǒng)進行傳遞。向總賬系

7、統(tǒng)進行傳遞。n（5）對外幣業(yè)務及匯兌損益進行處理。）對外幣業(yè)務及匯兌損益進行處理。n（6）提供針對多種條件的各種查詢及分析。）提供針對多種條件的各種查詢及分析。n本章后續(xù)內容均以本章后續(xù)內容均以“詳細核算詳細核算”應用方案為應用方案為標準展開。標準展開。 “簡單核算”應用方案（了解）n（1）接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對其進行審）接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對其進行審核。核。n（2）對銷售發(fā)票進行制單處理，傳遞給）對銷售發(fā)票進行制單處理，傳遞給總賬。總賬。應收款管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關系憑證憑證轉賬轉賬應收款管理應收款管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理應付款管理應付款管理銷售管理銷售管理總賬管理總賬管理發(fā) 票 、 單發(fā)

8、票 、 單據據基礎數基礎數據據核銷情核銷情況況n與企業(yè)門戶：共享基礎數據。與企業(yè)門戶：共享基礎數據。n與銷售管理子系統(tǒng)：與銷售管理子系統(tǒng)：銷售管理子系統(tǒng)為應收款管理子系統(tǒng)提供已審核的銷售管理子系統(tǒng)為應收款管理子系統(tǒng)提供已審核的銷售發(fā)票、銷售調撥單以及代墊費用單，在此生成銷售發(fā)票、銷售調撥單以及代墊費用單，在此生成憑證，并對發(fā)票進行收款結算處理。憑證，并對發(fā)票進行收款結算處理。應收款管理子系統(tǒng)為銷售管理子系統(tǒng)提供銷售發(fā)票、應收款管理子系統(tǒng)為銷售管理子系統(tǒng)提供銷售發(fā)票、銷售調撥單的收款結算情況以及代墊費用的核算情銷售調撥單的收款結算情況以及代墊費用的核算情況。況。n與總賬子系統(tǒng)的關系：與總賬子系統(tǒng)

9、的關系：向總賬子系統(tǒng)傳遞憑證，并能夠查詢其所生成的憑向總賬子系統(tǒng)傳遞憑證，并能夠查詢其所生成的憑證。證。n與應付款管理子系統(tǒng)的關系：轉賬關系。與應付款管理子系統(tǒng)的關系：轉賬關系。n與財務分析子系統(tǒng)的關系：提供分析數據。與財務分析子系統(tǒng)的關系：提供分析數據。應收款管理系統(tǒng)的業(yè)務流程設置系統(tǒng)參數設置系統(tǒng)參數設置基礎信息設置基礎信息輸入期初余額輸入期初余額形成應收形成應收票據處理票據處理壞賬處理壞賬處理收款結算收款結算轉賬處理轉賬處理制單制單查詢統(tǒng)計查詢統(tǒng)計匯兌損溢匯兌損溢期末結賬期末結賬初始設置初始設置日常處理日常處理期末處理期末處理下月業(yè)務下月業(yè)務第二節(jié)第二節(jié) 應收款系統(tǒng)初始化應收款系統(tǒng)初始化n

10、系統(tǒng)初始化設置主要系統(tǒng)初始化設置主要包括包括：系統(tǒng)帳套參數：系統(tǒng)帳套參數設置、客戶或供應商檔案設置、核算規(guī)則設置、客戶或供應商檔案設置、核算規(guī)則設置和輸入期初余額。設置和輸入期初余額。一、一、建立應收賬款子賬套建立應收賬款子賬套 啟用應收賬款系統(tǒng)啟用應收賬款系統(tǒng) 初始化賬套初始化賬套二、基礎設置二、基礎設置 系統(tǒng)賬套參數設置系統(tǒng)賬套參數設置 客戶或供應商檔案設置客戶或供應商檔案設置 核算規(guī)則設置核算規(guī)則設置 輸入期初余額輸入期初余額初次使用應收賬款系統(tǒng)初次使用應收賬款系統(tǒng)（一）設置帳套參數（一）設置帳套參數n選擇應收應付款核銷方式選擇應收應付款核銷方式可按余額、單據或存貨三種方式進行核銷。可按

11、余額、單據或存貨三種方式進行核銷。n選擇控制科目的依據選擇控制科目的依據可按客戶（供應商）、地區(qū)分類三種為依據。可按客戶（供應商）、地區(qū)分類三種為依據。n選擇存貨銷售科目選擇存貨銷售科目可按存貨類別設置和按存貨設置兩種方式。可按存貨類別設置和按存貨設置兩種方式。n選擇制單方式選擇制單方式可選擇明細到客戶（供應商）、明細到單據或可選擇明細到客戶（供應商）、明細到單據或匯總制單三種方式。匯總制單三種方式。n選擇壞帳處理方式選擇壞帳處理方式可選擇直接轉銷法或備抵法。可選擇直接轉銷法或備抵法。n選擇匯兌損益計算方式選擇匯兌損益計算方式可采用外幣余額結清時計算和月末計算兩種方可采用外幣余額結清時計算和月

12、末計算兩種方式。式。n選擇預收（預付）款的核銷方式選擇預收（預付）款的核銷方式可按單據核銷或按余額核銷。可按單據核銷或按余額核銷。n是否顯示現(xiàn)金折扣或輸入發(fā)票的提示信息是否顯示現(xiàn)金折扣或輸入發(fā)票的提示信息設置賬套參數 在運行應收款管理系統(tǒng)前，應在“選項”中設置運行所需要的賬套參數，以便系統(tǒng)根據所設定的選項進行相應的處理。（二）建立客戶和供應商檔案（二）建立客戶和供應商檔案n客戶或供應商檔案編碼和名稱不得為空且客戶或供應商檔案編碼和名稱不得為空且編碼必須唯一。編碼必須唯一。n增加往來客戶的方式有兩種：在設置往來增加往來客戶的方式有兩種：在設置往來目錄功能中增加或在憑證輸入時增加。目錄功能中增加或

13、在憑證輸入時增加。n可對客戶和供應商檔案進行分類可對客戶和供應商檔案進行分類（三）業(yè)務處理核算規(guī)則設置（三）業(yè)務處理核算規(guī)則設置n憑證科目的設置憑證科目的設置基本科目設置基本科目設置控制科目設置控制科目設置產品科目設置產品科目設置結算方式科目設置結算方式科目設置n壞帳準備設置壞帳準備設置指對壞帳準備期初余額、壞帳準備科目、對方指對壞帳準備期初余額、壞帳準備科目、對方科目及提取比率進行的設置。科目及提取比率進行的設置。n帳齡期間的設置帳齡期間的設置n報警級別的設置報警級別的設置n單據類型的設置單據類型的設置分為發(fā)票和應收（應付）單兩大類型。分為發(fā)票和應收（應付）單兩大類型。1基基本本科科目目設設

14、置置2 2 設置控制科目依據一般有按存貨分類設置一般有按存貨分類設置 和按存貨設置兩種方式和按存貨設置兩種方式3 產品科目設置初始設置6 6 報警級別設置報警級別設置5 5 賬齡區(qū)間設置賬齡區(qū)間設置4 4 結算方式科目設置結算方式科目設置初始設置四、輸入期初余額四、輸入期初余額n第一次使用系統(tǒng)，必須把手工方式下處理第一次使用系統(tǒng)，必須把手工方式下處理的往來單位或個人尚未結清的往來款項輸的往來單位或個人尚未結清的往來款項輸入計算機中。入計算機中。n第二年度時，系統(tǒng)會自動將上一年度未全第二年度時，系統(tǒng)會自動將上一年度未全部結清的單據轉成為下一年度的期初余額。部結清的單據轉成為下一年度的期初余額。n

15、往來系統(tǒng)中以單據輸入形式進行。往來系統(tǒng)中以單據輸入形式進行。三、錄入期初余額三、錄入期初余額1.選擇“系統(tǒng)菜單/設置/期初余額”菜單 2.空過查詢條件，單擊“確認” 3.在“單據名稱”欄輸入“銷售發(fā)票” 4.錄入期初的銷售發(fā)票 （一）錄入期初應收單（一）錄入期初應收單 （二）錄入期初預收款余額（三）期初對賬（三）期初對賬 完成全部應收款期初余額錄入后，在“期初余額明細表”窗口，通過“對賬”功能，可將應收（應付）系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)期初余額進行核對。第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務處理日常業(yè)務處理n日常業(yè)務處理主要日常業(yè)務處理主要包括包括應收（應付）單據應收（應付）單據處理、票據管理、轉帳處理、壞帳處理、處理、

16、票據管理、轉帳處理、壞帳處理、制單、查詢統(tǒng)計、匯兌損益和期末處理等。制單、查詢統(tǒng)計、匯兌損益和期末處理等。一、應收（應付）單據處理一、應收（應付）單據處理n單據處理是應收應付系統(tǒng)的起點，可以輸單據處理是應收應付系統(tǒng)的起點，可以輸入銷售（采購）業(yè)務中的各類發(fā)票以及銷入銷售（采購）業(yè)務中的各類發(fā)票以及銷售（采購）業(yè)務以外的應收（應付）單據。售（采購）業(yè)務以外的應收（應付）單據。n基本的操作流程：單據輸入基本的操作流程：單據輸入單據審單據審核核單據制證單據制證單據查詢。單據查詢。n單據輸入單據輸入首先確定單據名稱、單據類型以及方向首先確定單據名稱、單據類型以及方向用代碼輸入客戶（供應商）名稱用代碼輸

17、入客戶（供應商）名稱進行貨物名稱、數量和金額等內容的輸入進行貨物名稱、數量和金額等內容的輸入n單據審核單據審核審核和制單可以是同一人。審核和制單可以是同一人。n單據制證單據制證系統(tǒng)自動編制憑證，并自動傳遞到總帳系統(tǒng)。系統(tǒng)自動編制憑證，并自動傳遞到總帳系統(tǒng)。n單據查詢單據查詢1.1.增加應收單據增加應收單據2.2.審核應收單審核應收單3.3.棄審應收單棄審應收單4.4.修改應收單修改應收單5.5.刪除應收單刪除應收單 .增加 收款結算是應收款業(yè)務日常處理中的一項重要內容，是收款結算是應收款業(yè)務日常處理中的一項重要內容，是將已收到的款項作為收款單錄入到應收款管理系統(tǒng)。由應收將已收到的款項作為收款單

18、錄入到應收款管理系統(tǒng)。由應收系統(tǒng)對銷售發(fā)票或應收單進行核銷，或將收款金額形成預收系統(tǒng)對銷售發(fā)票或應收單進行核銷，或將收款金額形成預收款。款。（四）收款結算（四）收款結算二、收（付）款單據處理二、收（付）款單據處理n是對已收到或支付款項的單據進行輸入并是對已收到或支付款項的單據進行輸入并進一步核銷的過程。進一步核銷的過程。n輸入結算單據輸入結算單據對已交來應收（應付）款項的單據進行輸入，對已交來應收（應付）款項的單據進行輸入，由系統(tǒng)自動結算。由系統(tǒng)自動結算。收款單日期必須大于已結帳日期小于等于當前收款單日期必須大于已結帳日期小于等于當前的業(yè)務日期。的業(yè)務日期。單據輸入時，結算方式、結算科目及結算

19、金額單據輸入時，結算方式、結算科目及結算金額不能為空。不能為空。n單據核銷單據核銷對往來已達帳做刪除處理的過程，表示本筆業(yè)對往來已達帳做刪除處理的過程，表示本筆業(yè)務已結清。務已結清。包括計算機自動核銷和手工核銷。包括計算機自動核銷和手工核銷。對已核銷業(yè)務的刪除通常在年底結帳時進行。對已核銷業(yè)務的刪除通常在年底結帳時進行。核銷處理核銷處理 核銷就是確定收款單核銷就是確定收款單或付款單與原始發(fā)票、或付款單與原始發(fā)票、應收單之間的對應關應收單之間的對應關系的操作。即本次收系的操作。即本次收款收到的是哪幾筆銷款收到的是哪幾筆銷售業(yè)務的款項。售業(yè)務的款項。三、票據管理三、票據管理n對銀行承兌匯票和商業(yè)承

20、兌匯票進行管理。對銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票進行管理。票據管理票據管理 作用：利用票據管理功能，用戶可以對銀行承兌匯票作用：利用票據管理功能，用戶可以對銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票進行管理可以記錄票據詳細信息、記錄票和商業(yè)承兌匯票進行管理可以記錄票據詳細信息、記錄票據處理情況以及查詢應收票據（包括即將到期且未結算完據處理情況以及查詢應收票據（包括即將到期且未結算完的票據）。的票據）。 如果要進行票據科目的管理，必須將如果要進行票據科目的管理，必須將應收票據科目設置為應收受控科目。應收票據科目設置為應收受控科目。四、轉帳處理四、轉帳處理n應收沖應付應收沖應付n收（付）沖應收（應付）收（付）沖應收（

21、應付）n預收（付）沖應收（付）預收（付）沖應收（付）n單據沖藍票單據單據沖藍票單據轉賬處理轉賬處理 (一)應收沖應收 應收沖應收是指將一家客戶的應收款轉入到另一家客戶中。 例：我單位應收a公司錢，a公司又應收b公司，那么就把這筆往來款直接轉移到b公司。賬表中對a公司應收賬款減產，對b公司應收賬款增加。（憑證中“并賬”制單）（轉出戶為a,轉入戶為b)例：我單位預收a公司錢，由于銷售業(yè)務，銷售發(fā)票上確認應收a公司錢。就可以“預收沖應收”。賬表中對a公司的預收賬款和應收賬款都減少了。 (憑證中“轉賬”制單)。( (二二) )預收沖應收預收沖應收（三）應付沖應收（四）紅票對沖五、壞帳處理五、壞帳處理n

22、計提壞帳準備計提壞帳準備銷售收入百分比法銷售收入百分比法應收帳款余額百分比法應收帳款余額百分比法帳齡分析法帳齡分析法n壞帳發(fā)生和壞帳收回壞帳發(fā)生和壞帳收回n生成輸出催款單生成輸出催款單壞賬處理壞賬處理( (二二) )收回壞賬收回壞賬( (一一) )壞賬發(fā)生壞賬發(fā)生(三三)計提壞賬準備計提壞賬準備(四四)取消壞賬準備取消壞賬準備六、制單處理六、制單處理n制單類型包括應收（應付）單據制單、結制單類型包括應收（應付）單據制單、結算單制單、壞帳制單、轉帳制單和匯兌損算單制單、壞帳制單、轉帳制單和匯兌損益制單等。益制單等。n一張原始單據制單后，不能再次制單。一張原始單據制單后，不能再次制單。制單處理七、

23、單據查詢七、單據查詢n包括發(fā)票、應收（付）單、結算單、憑證、包括發(fā)票、應收（付）單、結算單、憑證、單據報警和信用報警的查詢。單據報警和信用報警的查詢。八、期末處理八、期末處理n帳表輸出與分析帳表輸出與分析往來帳表輸出：查詢與打印往來帳表輸出：查詢與打印往來帳表分析：應收帳款的帳齡分析和欠款分往來帳表分析：應收帳款的帳齡分析和欠款分析。析。n月末結帳月末結帳有未核銷單據不能結帳。有未核銷單據不能結帳。上月未結帳本月不能結帳。上月未結帳本月不能結帳。( (一）統(tǒng)計分析一）統(tǒng)計分析作用：隨時能了解往來款項的核算與管理情況。作用：隨時能了解往來款項的核算與管理情況。 （二）業(yè)務賬表查詢（二）業(yè)務賬表查

24、詢 作用：可以查看客戶、客戶分類、地區(qū)分類、部門、業(yè)務作用：可以查看客戶、客戶分類、地區(qū)分類、部門、業(yè)務員、客戶總公司、主管業(yè)務員、主管部門在一定月份期間所發(fā)員、客戶總公司、主管業(yè)務員、主管部門在一定月份期間所發(fā)生的應收款以及余額情況。生的應收款以及余額情況。（三）科目賬表查詢（三）科目賬表查詢 作用：進一步了解指定科目下各往來客戶的總賬及作用：進一步了解指定科目下各往來客戶的總賬及明細賬情況。明細賬情況。 期末處理期末處理(一一)月末結賬月末結賬 在進行月末處理時，一次只能選擇一個月進行結賬，在進行月末處理時，一次只能選擇一個月進行結賬，前一個月沒有結賬，本月不能結賬。前一個月沒有結賬，本月不能結賬。 結算單還有未核銷的，不能結賬；單據（發(fā)票和應結算單還有未核銷的，不能結賬；單據（發(fā)票和應收單）在結賬前應該全部審核。收單）在結賬前應該全部審核。 應收系統(tǒng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用，應在銷售系統(tǒng)應收系統(tǒng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用，應在銷售系統(tǒng)結賬后，才能對應收系統(tǒng)進行結賬處理。結賬后，才能對應收系統(tǒng)進行結賬處理。取消結賬取消結賬 1.1.在執(zhí)行了月末結賬功能后發(fā)現(xiàn)該月還需要處在執(zhí)行了月