1、1第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度20122012會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試-財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德連云港財(cái)經(jīng)高職校連云港財(cái)經(jīng)高職校 李海燕李海燕2第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算3第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念1 1、支付結(jié)算，是指、支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、

2、票據(jù)、信用卡、電子支付、委托收款、托收承付信用卡、電子支付、委托收款、托收承付等進(jìn)行等進(jìn)行貨幣給付貨幣給付及其資金清算及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。2 2、支付結(jié)算的主體：支付結(jié)算的主體：銀行、單位和個(gè)人銀行、單位和個(gè)人。【注意注意】（1 1）銀行指通過(guò)中國(guó)）銀行指通過(guò)中國(guó)人民銀行人民銀行批準(zhǔn)的批準(zhǔn)的銀行、城市信用合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社社、農(nóng)村信用合作社。（2 2）單位包括）單位包括個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶。（3 3）銀行銀行是支付結(jié)算和資金清算的是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)

3、構(gòu)中介機(jī)構(gòu)。43、支付結(jié)算工具及分類、支付結(jié)算工具及分類5支付結(jié)算可以分為支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算同城結(jié)算和異地結(jié)算。（1）同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)）同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2）異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)結(jié)算區(qū)域）異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)結(jié)算區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 銀行銀行本票、支票本票、支票同城同城結(jié)算結(jié)算 匯兌、托收承付匯兌、托收承付異地異地結(jié)算結(jié)算 銀行卡、銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款銀行卡、銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款同城、同城、異地異地4 4、功能：貨幣給付及資金清算、功能：貨幣給付及資金清算

4、61 1、支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)、支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行2 2、支付結(jié)算是一種要式行為、支付結(jié)算是一種要式行為要式行為是指法律規(guī)定必須按照一定形式進(jìn)行的行為。形式要件：形式要件：1 1）簽章；）簽章；2 2）記載事項(xiàng)。如果不合法，則票據(jù)無(wú)效。）記載事項(xiàng)。如果不合法，則票據(jù)無(wú)效。3 3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志銀行是個(gè)中介機(jī)構(gòu)，當(dāng)事人對(duì)自己在銀行的存款有自由支配權(quán)。4 4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制中國(guó)人民銀行總行總行負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一制定統(tǒng)

5、一的支付結(jié)算制度，人行的支付結(jié)算制度，人行分行分行可根可根據(jù)支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，據(jù)支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，政策性銀行、商業(yè)銀行總行政策性銀行、商業(yè)銀行總行可制定可制定具體管理辦法具體管理辦法。5 5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行：必須遵守國(guó)家法律，不得損害社會(huì)、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行：必須遵守國(guó)家法律，不得損害社會(huì)公共利益。公共利益。（二）支付結(jié)算的法律特征（二）支付結(jié)算的法律特征7三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)1、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法2、票據(jù)法、 票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法3、國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法等。二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則

6、1、恪守信用，履約付款；2、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；3、銀行不墊款。 8四、辦理支付結(jié)算的具體要求四、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按統(tǒng)一規(guī)未使用按統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。不予受理。 （二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照（二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。的規(guī)定開(kāi)立、使

7、用賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。個(gè)人存款的正常支付。（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。 9（四）填寫票據(jù)和結(jié)算作證的基本要求（四）填寫票據(jù)和結(jié)算作證的基本要求1 1、填寫收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱、

8、填寫收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱2 2、填寫填寫出票日期出票日期：（1 1）票據(jù)的出票日期必須使用票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫中文大寫，小寫銀行不予受小寫銀行不予受理。理。 大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行可受理，但由此造成大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行可受理，但由此造成損失損失，由，由出票人出票人自行承擔(dān)。自行承擔(dān)。（2 2）在填寫在填寫月、日月、日時(shí)：時(shí)：實(shí)際日期實(shí)際日期票據(jù)日期票據(jù)日期月為月為“壹壹”、“貳貳”和和“壹拾壹拾”的的前加前加“零零”日為日為“壹壹”至至“玖玖”和和“壹拾壹拾”、“貳貳拾拾”和和“叁拾叁拾”日為日為“拾壹拾壹”至至“拾玖拾玖”前加前加“壹壹”103 3、金

9、額金額的填寫要求：的填寫要求：（1 1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。（2 2）中文大寫金額數(shù)字：）中文大寫金額數(shù)字：到到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后之后應(yīng)寫應(yīng)寫“整整”（或（或“正正”）字；）字；到到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后之后可可不寫不寫“整整”（或（或“正正”）字；）字；到到“分分”的，的，“分分”后面后面不寫不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“

10、人民幣人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，字樣填寫，不得留有空白不得留有空白。11（4 4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按時(shí)，中文大寫應(yīng)按漢語(yǔ)漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。進(jìn)行書寫。 ￥l409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 ￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 ￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分； ￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹

11、拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。 ￥l6409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 （5 5）阿拉伯）阿拉伯小寫金額小寫金額數(shù)字?jǐn)?shù)字前面前面，均應(yīng)填寫，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)人民幣符號(hào)“￥”（6 6）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，同時(shí)記載，二者必須一致二者必須一致，（不一致的票據(jù)無(wú)效；不一致的結(jié)算憑證銀（不一致的票據(jù)無(wú)效；不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理）。行不予受理）。（7 7）少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大）少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民

12、族文字或者外國(guó)文字記載。寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。 125、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁２坏脗卧臁⒆冊(cè)臁＃?）單位、銀行單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的單位、銀行的公章公章+其法定代表人或者其授其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（2 2）個(gè)人個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為個(gè)人簽名或蓋章個(gè)人簽名或蓋章（3 3）偽造偽造是指假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章簽章的行為；的行為； 變?cè)熳冊(cè)焓侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章簽章以外以外”的記載事

13、項(xiàng)的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（4 4）不得更改的項(xiàng)目不得更改的項(xiàng)目33項(xiàng)項(xiàng)1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額2）出票日期（或者簽發(fā)日期）3）收款人名稱。（5 5）可以更改的項(xiàng)目：可以更改的項(xiàng)目：對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明簽章證明。13第二節(jié)現(xiàn)金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍（一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍（現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例） （5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為結(jié)算起點(diǎn)為10001000元元。（8）中國(guó)人民銀行確定需

14、要支付現(xiàn)金的其他支出。14二、現(xiàn)金使用的限額二、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允允許留存現(xiàn)金的許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1、庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定核定。2、限額一般不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支的需要量。3、離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長(zhǎng)也不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。（15天）4、沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要是實(shí)行現(xiàn)金管理，其限額在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。5、商業(yè)和服務(wù)性行業(yè)找零所用的備用金，也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額但不包括在開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金

15、限額內(nèi)。 15三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求（一）各單位實(shí)行收支兩條線，（一）各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)不準(zhǔn)“坐支坐支”現(xiàn)金。現(xiàn)金。1、坐支的概念：所謂“坐支” ：從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。2、開(kāi)戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。（二）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于（二）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 16（三）因采購(gòu)地點(diǎn)不固

16、定、交通不便、生產(chǎn)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)（三）因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)等，必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，等，必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。予以支付現(xiàn)金。 （四）現(xiàn)金管理（四）現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)八不準(zhǔn)”1、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；2、不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；5、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；6、不準(zhǔn)保留賬外公款；7、不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；8、不準(zhǔn)

17、以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。17五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制1 1、錢賬分管制度、錢賬分管制度 出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2 2、現(xiàn)金開(kāi)支審批制、現(xiàn)金開(kāi)支審批制（1 1）制定各種報(bào)銷憑證）制定各種報(bào)銷憑證, ,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法 一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章, ,交會(huì)計(jì)人員登交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄錄作會(huì)計(jì)

18、分錄, ,最后交由出納人員付款。最后交由出納人員付款。（2 2）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不出納員不予付款予付款。18 3 3、日清月結(jié)制度、日清月結(jié)制度 所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。日清理，按月結(jié)賬。 它包括以下幾點(diǎn)它包括以下幾

19、點(diǎn): : （1 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證）清理各種現(xiàn)金收付款憑證, ,看看單證是否相符；同時(shí)看看單證是否相符；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖收訖”“”“付訖付訖”的戳記。的戳記。 （2 2）登記和清理日記賬）登記和清理日記賬 （3 3）現(xiàn)金盤點(diǎn)）現(xiàn)金盤點(diǎn) （4 4）根據(jù)規(guī)定，實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。如）根據(jù)規(guī)定，實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額, ,則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額, ,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)則應(yīng)及時(shí)

20、補(bǔ)提現(xiàn)金。提現(xiàn)金。 19 4 4、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金清查制度 5 5、現(xiàn)金保管制度、現(xiàn)金保管制度（1 1）超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。）超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2 2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理, ,除工作時(shí)間需要的小量備用金可除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)放在出納員的抽屜內(nèi), ,其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi), ,不得隨意存放。不得隨意存放。（3 3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后, ,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi), ,不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。（

21、4 4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行。）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行。（5 5）庫(kù)存現(xiàn)金）庫(kù)存現(xiàn)金, ,包括紙幣和鑄幣包括紙幣和鑄幣, ,紙幣的票面金額和鑄幣的紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額幣面金額, ,以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。管。20第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念1 1、銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資、銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶人民幣活期存款賬戶 。2 2、特點(diǎn)：辦理人民幣業(yè)務(wù)、特點(diǎn)：辦理人

22、民幣業(yè)務(wù) 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) 活期存款賬戶活期存款賬戶3 3、存款人：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、其他組織、存款人：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶、自然人個(gè)體工商戶、自然人4 4、中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的、中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門監(jiān)督管理部門。21二、銀行結(jié)算賬戶的分類二、銀行結(jié)算賬戶的分類按存款人不同按存款人不同單位銀行單位銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶個(gè)人銀行個(gè)人銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶按按用用途途基本存款賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶個(gè)人因投資、消費(fèi)以個(gè)人因投資、消費(fèi)以自然人名稱自

23、然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶 個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶納入納入單位銀行結(jié)算賬戶管理單位銀行結(jié)算賬戶管理。22三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則（一）一個(gè)基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則（二）自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守

24、法合規(guī)原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則（四）存款信息保密原則23四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立1、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立程序、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立程序242、核準(zhǔn)制：央行核準(zhǔn)開(kāi)立的賬戶核準(zhǔn)制：央行核準(zhǔn)開(kāi)立的賬戶4個(gè)：個(gè)：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶 （因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱QFII專用存款賬戶）。開(kāi)戶行審查申請(qǐng)人資格條件及所提供證明材料后，報(bào)送當(dāng)?shù)厝碎_(kāi)戶行審查申請(qǐng)人資格

25、條件及所提供證明材料后，報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行，人行在民銀行分支行，人行在2個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，做出決定內(nèi)審核完畢，做出決定253、備案制：央行備案開(kāi)立的賬戶備案制：央行備案開(kāi)立的賬戶3個(gè)：個(gè)：（1）一般存款賬戶；（2）其他專用存款賬戶；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。開(kāi)戶行在開(kāi)戶行在5個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行內(nèi)向中國(guó)人民銀行備案?jìng)浒钙渌麑Ｓ么婵钯~戶在其他專用存款賬戶在3個(gè)工作日個(gè)工作日書面通知其書面通知其基本存款賬戶行基本存款賬戶行。4、開(kāi)戶：存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日、開(kāi)戶：存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起起3個(gè)工作日后個(gè)工作日后，方可辦理方可辦理付款業(yè)

26、務(wù)付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外開(kāi)立的一般存款賬戶除外5、在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)賬戶時(shí)，重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)除外務(wù)除外。26（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1、銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開(kāi)戶資料的變更址以及其他開(kāi)戶

27、資料的變更。2、存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5 5個(gè)個(gè)工作日工作日內(nèi)內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。3、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。4、銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2 2個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告人民銀行報(bào)告。 27（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（沒(méi)了或搬了）（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（沒(méi)了或搬了）1、撤銷情形：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀

28、行結(jié)算賬戶的。2、存款人主體資格終止后 因上述因上述（1）、）、 （2）被撤銷的）被撤銷的，應(yīng)與，應(yīng)與5個(gè)工作日內(nèi)向個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶行提出撤銷申請(qǐng)。開(kāi)戶行提出撤銷申請(qǐng)。撤銷撤銷 基本存款賬戶基本存款賬戶 2個(gè)工作日個(gè)工作日 其他存款賬戶行其他存款賬戶行 2個(gè)工作日個(gè)工作日 3個(gè)工作日個(gè)工作日 存款人存款人283、不得撤銷的情形 存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。4、未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷 開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶開(kāi)戶1 1年年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知3030日內(nèi)日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。5、銀行撤銷

29、單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款開(kāi)戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)自銷戶之日起2個(gè)工作日向人行報(bào)告29五、基本存款賬戶五、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶的使用范圍 存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)工資、獎(jiǎng)金金和現(xiàn)金的支取和現(xiàn)金的支取（二）基本存款賬戶的開(kāi)戶要求1、存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本存款賬戶2、存款人資格（獨(dú)立核算的所有組織）特別記憶：特別記憶： 民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；居委會(huì)民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；居委會(huì)村委會(huì)社區(qū)委員會(huì)；個(gè)體工商

30、戶、單位附屬獨(dú)立核算的食村委會(huì)社區(qū)委員會(huì)；個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂堂、招待所、幼兒園招待所、幼兒園等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。3、需出具的文件營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人還應(yīng)有稅務(wù)登記證從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人還應(yīng)有稅務(wù)登記證30六、一般存款賬戶六、一般存款賬戶 （一）使用范圍1、存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付2、該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存，但不得不得辦理現(xiàn)金支取支取。3、存款人開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制沒(méi)有數(shù)量限制。（二）開(kāi)戶要求1、必須在基本存款賬戶開(kāi)戶行基本存款賬戶開(kāi)戶行以外以外的銀行開(kāi)立2、應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具

31、：（1）開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；（3）借款合同；（4）其他證明。 31七、專用存款賬戶七、專用存款賬戶有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶 （一）使用范圍1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、信托基金、期貨交易保證金不得支現(xiàn)。 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，經(jīng)批準(zhǔn)可支現(xiàn)。 糧棉油收購(gòu)資金、社會(huì)保障資金、住房基金、黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，可以支取現(xiàn)金 收入?yún)R繳除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用

32、存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付不得支取現(xiàn)金；業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理賬戶規(guī)定辦理。32八、臨時(shí)存款賬戶八、臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)臨時(shí)需要并在需要并在規(guī)定期限規(guī)定期限內(nèi)使用而內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍（一）使用范圍 1 1、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（領(lǐng)導(dǎo)小組籌備、工程指揮部、攝制組）（領(lǐng)導(dǎo)小組籌備、工程指揮部、攝制組） 2 2、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（建筑施工安裝單位，按合同多個(gè)）（建筑施工安裝單位，按合同多個(gè)） 3 3、注冊(cè)驗(yàn)資資金注冊(cè)驗(yàn)資資金。 4

33、4、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（二）注意問(wèn)題：（二）注意問(wèn)題：1 1、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年年。2、支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3、注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間在驗(yàn)資期間只收不付。 33概概 念念使使 用用 范范 圍圍開(kāi)立形式開(kāi)立形式取現(xiàn)取現(xiàn)基基本本辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付賬戶（主要賬戶，一般只能開(kāi)一個(gè)只能開(kāi)一個(gè)）存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。和現(xiàn)金的支取。核準(zhǔn)一一般般在基本存款賬戶開(kāi)戶行以基本存款賬戶開(kāi)戶行以外外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的結(jié)算賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存

34、、借借款轉(zhuǎn)存、借款歸還款歸還和其他結(jié)算的資金收付。備案專專用用對(duì)有特定用途特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶基本建設(shè)資金；更新改造資金；財(cái)政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購(gòu)資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金等。預(yù)算單位和QFII為核準(zhǔn)其他單位為備案不同用途規(guī)定不同臨臨時(shí)時(shí)因臨時(shí)需要臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如建筑施工及安裝單位）、注冊(cè)驗(yàn)資。注冊(cè)驗(yàn)資增資為備案其他為核準(zhǔn)除驗(yàn)資外都是個(gè)個(gè)人人是以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，可辦理個(gè)人可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金存取（轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金存取（與儲(chǔ)蓄與儲(chǔ)蓄賬戶不同賬戶不同）使用支票、信

35、用卡等支付工具，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)，可申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶 備案34九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1、存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以個(gè)人身份證件以自然人名稱自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2、自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。3、與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶區(qū)別： 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可存取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬結(jié)算 儲(chǔ)蓄賬戶只能存取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算4、使用范圍（11項(xiàng)）：特別記憶：特別記憶：繼承贈(zèng)與款項(xiàng)、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還、納稅退還繼承贈(zèng)與款項(xiàng)、保險(xiǎn)理賠

36、、保費(fèi)退還、納稅退還5、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。35十、異地銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶基本存款賬戶的；2、辦理異地借款異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶一般存款賬戶的；3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶專用存款賬戶的；4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的；5、自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

37、的。36十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十一、銀行結(jié)算賬戶的管理1、監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用開(kāi)立和使用，對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰處罰。2、管理基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證開(kāi)戶登記證的。3、任何單位及個(gè)人不得偽造變?cè)旒八阶杂≈崎_(kāi)戶登記證銀行結(jié)算賬戶管理銀行結(jié)算賬戶管理中國(guó)人民銀中國(guó)人民銀行的管理行的管理開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行的管理的管理1、明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷的審查和管理。2、建立銀行賬戶管理檔案，保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。3、對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。4、監(jiān)督存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況，對(duì)可疑

38、支付應(yīng)按中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。 1、加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。2、妥善保管密碼存款人的管理存款人的管理37十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對(duì)開(kāi)戶單位的處罰）（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對(duì)開(kāi)戶單位的處罰）381、違反規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；2、明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行處罰：給予警告， 并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款 3、銀行在銀行結(jié)算賬戶使用中使用中出現(xiàn)違法行為：中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行處罰：給予警告， 并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的

39、罰款 （二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立過(guò)程中）罰（銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立過(guò)程中）39第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類1、概念：由出票人簽發(fā)出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指見(jiàn)票時(shí)或指定的日期定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。證券。2、種類：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票（1）銀行匯票銀行匯票是出票銀行出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)見(jiàn)票時(shí)按照“實(shí)際結(jié)算金實(shí)際結(jié)算金額額”無(wú)條件支付給收款人或

40、者持票人的票據(jù)。（2）銀行本票銀行本票是由銀行簽發(fā)銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付“確確定的金額定的金額”給收款人或者持票人的票據(jù)。（3）支票支票是由出票人簽發(fā)出票人簽發(fā)的、“委托”辦理支票存款業(yè)務(wù)的支票存款業(yè)務(wù)的“銀行銀行”在見(jiàn)票時(shí)見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（4）商業(yè)匯票商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)出票人簽發(fā)的，“委托付款人委托付款人”在指定日期指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 40（二）票據(jù)當(dāng)事人（二）票據(jù)當(dāng)事人 票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人出票人出票人簽發(fā)并交付票據(jù)簽發(fā)并交付票據(jù)給收款人的人

41、；給收款人的人；收款人收款人票據(jù)權(quán)利人；票據(jù)到期后有權(quán)收取所載金額的人票據(jù)權(quán)利人；票據(jù)到期后有權(quán)收取所載金額的人付款人付款人出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。 付款人付款后，票據(jù)上的一切債務(wù)責(zé)任清除。付款人付款后，票據(jù)上的一切債務(wù)責(zé)任清除。承兌人承兌人接受接受匯票出票人匯票出票人付款委托，同意付款的人，付款委托，同意付款的人， 又稱匯票主債務(wù)人；又稱匯票主債務(wù)人；背書人背書人在票據(jù)在票據(jù)背面或粘單背面或粘單上簽字或蓋章轉(zhuǎn)讓票據(jù)的上簽字或蓋章轉(zhuǎn)讓票據(jù)的 收款人或持有人；收款人或持有人；被背書人被背書人被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人；被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人；保證人保證人為票據(jù)債務(wù)提

42、供為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保擔(dān)保的人，的人， 由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。（三）票據(jù)的功能特征（三）票據(jù)的功能特征1、功能：、功能：支付、匯兌、結(jié)算、信用、融資支付、匯兌、結(jié)算、信用、融資41（1）完全有價(jià)證券（2）設(shè)權(quán)證券（票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須為作成票據(jù)）（3）金錢證券 （4）債券證券（5）文義證券 （6）要式證券（7）無(wú)因證券 （8）流通證券（9）提示證券（10）返還證券（債券滿足后必須將票據(jù)交還給債務(wù)人）2、特征：、特征：付款請(qǐng)求權(quán)付款請(qǐng)求權(quán)-持票人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利 是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。票據(jù)追索權(quán)票據(jù)追索權(quán)-付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕后，票據(jù)收款人、最后票據(jù)

43、收款人、最后 被背書人、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人背書人被背書人、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人背書人 向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他費(fèi)用 是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1、票據(jù) 權(quán)利422 2、票據(jù)權(quán)利的取得、票據(jù)權(quán)利的取得給付對(duì)價(jià)給付對(duì)價(jià)票據(jù)權(quán)利取得票據(jù)權(quán)利取得享有享有權(quán)利權(quán)利不享有不享有權(quán)利權(quán)利出票取得出票取得背書轉(zhuǎn)讓取得背書轉(zhuǎn)讓取得因?yàn)槎愂铡⒗^承、贈(zèng)與關(guān)系可以依法無(wú)償取得因?yàn)槎愂铡⒗^承、贈(zèng)與關(guān)系可以依法無(wú)償取得以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得或出于惡意取得以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得或出于惡意取得持票人因重大過(guò)失取得不符合持票人因重大過(guò)失取得不符合票據(jù)法票

44、據(jù)法規(guī)定的票據(jù)規(guī)定的票據(jù)3、票據(jù)權(quán)利的行使與保全、票據(jù)權(quán)利的行使與保全票據(jù)權(quán)利的票據(jù)權(quán)利的行使與促使行使與促使行使行使-按期提示按期提示保全保全-依法證明依法證明提示承兌提示承兌提示付款提示付款拒絕證明拒絕證明退票理由書退票理由書其他拒付款項(xiàng)的合法證明其他拒付款項(xiàng)的合法證明不能出示，不能出示，喪失對(duì)其前喪失對(duì)其前手的追索權(quán)手的追索權(quán)434 4、票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救、票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救掛失止付掛失止付已承兌的商業(yè)匯票支票填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票填明現(xiàn)金字樣的銀行本票只有確定付款人只有確定付款人或代理付款人或代理付款人不是票據(jù)喪失后必經(jīng)的補(bǔ)救措施不是票據(jù)喪失后必經(jīng)的補(bǔ)救措施公示催告公示催告失票

45、人失票人票據(jù)喪失后票據(jù)喪失后掛失止付掛失止付3日內(nèi)日內(nèi)法院法院公告方式通知不確定公告方式通知不確定的利害關(guān)系人的利害關(guān)系人喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。普通訴訟普通訴訟補(bǔ)救措施補(bǔ)救措施5 5、票據(jù)權(quán)利時(shí)效、票據(jù)權(quán)利時(shí)效（1）對(duì)出票人和承兌人）對(duì)出票人和承兌人-自到期日起自到期日起2年年（2）見(jiàn)票即付的）見(jiàn)票即付的匯票匯票和和本票本票-自自出票日出票日起起2年；年；（3）對(duì)）對(duì)支票支票出票人出票人-自出票日起自出票日起6個(gè)月個(gè)月（4）對(duì)前手的追索權(quán)）對(duì)前手的追索權(quán)

46、-自被拒絕之日起自被拒絕之日起6個(gè)月個(gè)月（5）對(duì)前手的）對(duì)前手的再再追索權(quán)追索權(quán)-自清償日或被提起訴訟日起自清償日或被提起訴訟日起3個(gè)月個(gè)月持票人持票人446、票據(jù)責(zé)任、票據(jù)責(zé)任-支付票據(jù)金額支付票據(jù)金額匯票承兌人；匯票承兌人；本票出票人；本票出票人；支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)；支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)；票據(jù)背書人、保證人和支票的出票人在票據(jù)不獲付款時(shí)；票據(jù)背書人、保證人和支票的出票人在票據(jù)不獲付款時(shí)；匯票的出票人在票據(jù)不獲承兌時(shí)匯票的出票人在票據(jù)不獲承兌時(shí)付款責(zé)任付款責(zé)任7 7、票據(jù)簽章、票據(jù)簽章票據(jù)簽章票據(jù)簽章出票人出票人背書背書 人人承兌人承兌人保證人保證人不符合不符合票據(jù)

47、票據(jù)無(wú)效無(wú)效不符合不符合簽章無(wú)效，簽章無(wú)效，票據(jù)有效票據(jù)有效8 8、票據(jù)記載事項(xiàng)、票據(jù)記載事項(xiàng)記載事項(xiàng)記載事項(xiàng)絕對(duì)絕對(duì)記載事項(xiàng)記載事項(xiàng)-缺失，缺失，票據(jù)無(wú)效票據(jù)無(wú)效相對(duì)相對(duì)記載事項(xiàng)記載事項(xiàng)-缺失，缺失，按法律規(guī)定按法律規(guī)定任意記載事項(xiàng)任意記載事項(xiàng)-記載有效記載有效459 9、票據(jù)行為、票據(jù)行為-出票、背書、承兌、保證出票、背書、承兌、保證票票 據(jù)據(jù) 行行 為為出票出票-簽發(fā)并交付票據(jù)行為背書背書-必須在票據(jù)背面或粘單上記載承兌承兌-3日內(nèi)在匯票正面正面上簽章保證保證-票據(jù)債務(wù)人以外以外的人 提供擔(dān)保的行為匯票特有行為匯票特有行為轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利行為匯票付款人承諾到期付款被背書人名稱被背書人名稱背書

48、人簽章背書人簽章背書不得附有條件不得附有條件，若附條件則條件無(wú)效，背書有效背書必須全部金額一次性背書，不得部分背書不得部分背書背書必須連續(xù)，不連續(xù)則付款人可拒付禁止禁止背書：被拒絕承兌、被拒絕付款、超過(guò)付款提示 期、填明“現(xiàn)金”字樣的票據(jù)和在匯票上記 載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣保證不得附有條件，附條件不影響保證責(zé)任46（一）支票的基本當(dāng)事人：包括出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人。1、出票人是簽發(fā)支票的單位或個(gè)人；2、付款人是出票人的開(kāi)戶銀行；3、持票人是票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。二、支票二、支票（二）支票的種類：分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普

49、通支票。支票支付方式支付方式現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票普通支票劃線支票劃線支票用于提取現(xiàn)金用于轉(zhuǎn)賬既可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬在普通支票左上角劃兩條平行線，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金471、絕對(duì)絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“支票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、 付款人名稱、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。2、相對(duì)記載事項(xiàng)：（1）付款地。支票上未記載-付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所（2）出票地。支票上未記載-出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者經(jīng)常居住地3、非法定記載事項(xiàng)：不發(fā)生支票效力。支票的金額、收款人名稱，支票的金額、收款人名稱，可以由可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記出票人授權(quán)補(bǔ)記未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

50、未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。支票為見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期支票為見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期（三）支票使用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人同城結(jié)算同城結(jié)算（五）支票的付款及辦理要求（五）支票的付款及辦理要求1、支票提示付款期-出票日起出票日起10日內(nèi)日內(nèi)2、禁止簽發(fā)空頭支票空頭支票。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)付款時(shí)在付款人（銀行）處實(shí)有的存款金額實(shí)有的存款金額。3、出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 簽發(fā)空頭支票或者印章與預(yù)留簽章不符的支票的法律責(zé)任：簽發(fā)空頭支票或者印章與預(yù)留簽章不符的支票的法律責(zé)任：銀行按票面金額處銀行按

51、票面金額處5%但不低于但不低于1000元的罰款；元的罰款；同時(shí)處同時(shí)處2%的賠償金賠償收款人。的賠償金賠償收款人。（四）支票記載事項(xiàng)：48三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票（個(gè)人不得使用）（個(gè)人不得使用）（一）商業(yè)匯票的概念和種類1、概念：出票人（買方或賣方）簽發(fā)的，委托付款人（企業(yè)或銀行）在指指定日期定日期無(wú)條件支付確定的金額確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、使用范圍：同城和異地均可使用 只適用于的款項(xiàng)結(jié)算。3、種類：按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外銀行以外的付款人承兌（2）銀行承兌匯票，由銀行銀行承兌（二）商業(yè)匯票的出票 在銀行開(kāi)立存款賬戶

52、的法人以及其他組織1、出票人資格 具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系 資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源2、絕對(duì)記載事項(xiàng)：7項(xiàng)； 欠缺則商業(yè)匯票無(wú)效 付款日期-欠缺-見(jiàn)票即付3、相對(duì)記載事項(xiàng) 付款地-欠缺-付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地 出票地-欠缺出票人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地491、承兌程序（1）提示承兌：付款人承諾到期無(wú)條件支付匯票金額（三）商業(yè)匯票的承兌（三）商業(yè)匯票的承兌票據(jù)形式提示承兌期限提示付款期見(jiàn)票即付無(wú)需承兌無(wú)需承兌出票日出票日起1個(gè)月內(nèi)定日付款票據(jù)到期前票據(jù)到期前到期日到期日起10日內(nèi)出票后定期付款票據(jù)到期前票據(jù)到期前見(jiàn)票后定期付款出

53、票日起1個(gè)月內(nèi)支票出票日期10日內(nèi)銀行本票出票日期2個(gè)月內(nèi)50（2 2）承兌成立）承兌成立收到提示承兌之日起3日內(nèi)日內(nèi)接受承兌-匯票正面正面記載承兌文句和承兌人簽章，若未記載，承兌無(wú)效，拒絕承兌-拒絕或不作承兌承兌日期，未記載的，為收到承兌3日的最后一天退回已承退回已承兌匯票兌匯票（3）承兌效力）承兌效力-到期日付款到期日付款承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系對(duì)抗持票人，拒付匯票金額承兌人票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除（4）承兌不得附有條件）承兌不得附有條件承兌附有條件，視為拒絕承兌銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)511、付款期限：商業(yè)匯票的付款期限

54、，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。2、提示付款期：（1）見(jiàn)票即付-出票日起1個(gè)月內(nèi)（2）其他商業(yè)匯票-自匯票到期日起10日內(nèi)。3、付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除（四）商業(yè)匯票的付款（四）商業(yè)匯票的付款（五）商業(yè)匯票的背書（五）商業(yè)匯票的背書1、商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓。強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)：背書必須連續(xù)背書必須連續(xù)2、背書的記載事項(xiàng)：（1）被背書人名稱；絕對(duì)記載事項(xiàng)（2）背書人簽章。絕對(duì)記載事項(xiàng)行（3）背書日期相對(duì)記載事項(xiàng)，未記載，視為在匯票到期日前到期日前背書。3、背書不得記載的事項(xiàng)（1）附有條件的背書：所附條件不具有匯票上的效力。注意：跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌（2）部分背書4、禁

55、止背書：在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓521、保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。2、保證不得附有條件保證不得附有條件，附有條件的不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。3、票據(jù)保證是一種書面行為，須作成于匯票或粘單上，如另行簽訂保證合同或保證條款，不屬于票據(jù)保證。4、保證記載事項(xiàng)：（1）必須必須記載：保證文句和保證人簽章保證文句和保證人簽章（2）相對(duì)記載：被保證人名稱、保證日期和保證人依據(jù)5、保證人承擔(dān)連帶責(zé)任連帶責(zé)任，保證人清償匯票債務(wù)后，可行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。（六）商業(yè)匯票的保證（六）商業(yè)匯票的保證53四、銀行匯票四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念 出票

56、銀行簽發(fā)出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票行出票行為銀行匯票的付款人付款人。（二）銀行匯票的使用范圍1、單位、個(gè)人在同城或者異地都可以使用。2、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可用于支取現(xiàn)金，但簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票的申請(qǐng)人和簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票的申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人收款人必須均為個(gè)人541、絕對(duì)絕對(duì)記載事項(xiàng)-欠缺一項(xiàng)，票據(jù)無(wú)效欠缺一項(xiàng)，票據(jù)無(wú)效（1）銀行匯票的字樣 （2）無(wú)條件支付承諾（3）出票金額出票金額（ 銀行匯票記載的金額有匯票金額和實(shí)際結(jié)算金額） 實(shí)際結(jié)算金額只能小于或者等于匯票金額；實(shí)際結(jié)算金額只

57、能小于或者等于匯票金額； 未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。（4）付款人名稱（5）收款人名稱 （6）出票日期 （7）出票人簽章2、相對(duì)相對(duì)記載事項(xiàng)-欠缺，按法律規(guī)定欠缺，按法律規(guī)定（1）付款日期-未填寫視為見(jiàn)票即付（2）付款地-未填寫視為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、所在地、居住地。（3）出票地-未填寫視為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、所在地、居住地。3、非法定記載事項(xiàng)（三）銀行匯票的記載事項(xiàng)（三）銀行匯票的記載事項(xiàng)551、申請(qǐng)。填寫申請(qǐng)書，申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的可申請(qǐng)現(xiàn)金的銀行匯票2、銀行受理。銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知銀行匯票和

58、解訖通知一并交付給申請(qǐng)人。3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。缺少解訖通知缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應(yīng)于提示付提示付款期滿后款期滿后1 1個(gè)月個(gè)月辦理。（四）銀行匯票的提示付款期（四）銀行匯票的提示付款期見(jiàn)票即付見(jiàn)票即付，自出票日起出票日起1個(gè)月內(nèi)個(gè)月內(nèi)，超過(guò)提示付款期的代理付款人不予受理。（五）銀行匯票的辦理程序（五）銀行匯票的辦理程序561、收款人受理銀行匯票，審查六類六類的事項(xiàng)（見(jiàn)書（見(jiàn)書124124頁(yè)）頁(yè)）2、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額內(nèi)，根據(jù)實(shí)際結(jié)需要算款項(xiàng)辦理結(jié)算。3、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)

59、算金額的銀行匯票無(wú)效。4、銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填明實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。未填明實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。1.5、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（六）銀行匯票兌付的基本要求（六）銀行匯票兌付的基本要求576、在銀行開(kāi)立存款賬戶開(kāi)立存款賬戶的持票人向開(kāi)戶行開(kāi)戶行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票的背面背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章必須與預(yù)留銀行簽章相同簽章必須與預(yù)留銀行簽章相同，并將匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶行，銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。7、未在未在銀行

60、開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人個(gè)人持票人，可以向選擇的任何一家銀行提示付款任何一家銀行提示付款。8、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余多余金額金額由出票銀行退交給申請(qǐng)人。退交給申請(qǐng)人。9、持票人超過(guò)提示付款期超過(guò)提示付款期向代理付款行提示付款不獲不獲付款付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效期票據(jù)權(quán)利時(shí)效期內(nèi)向出票銀行出票銀行做出說(shuō)明，并提供本人身份證或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票行請(qǐng)求付款。58三、銀行本票三、銀行本票（一）銀行本票的概念和種類 1、銀行本票：銀行簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2、基本當(dāng)事人：出票人、收款人3、種類：定額