1、2010.09內管技能練習題一、 內部監管（滿分20分）重點檢查（10分）某市煙草專賣局對轄區內x工業企業進行重點檢查時收集到如下信息：（一） 上級部門下達2008年計劃產量為100000萬支；（二） 運輸試制品卷煙50萬支，跨區運輸到甲地，未開具準運證；（三） 企業耗用煙葉定額為8公斤/萬支，2008年實際耗用煙葉960噸；（四） 企業物資部門負責人王某，將少量報廢卷煙紙未經處理銷售給收購廢品的個體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣給了地下制假窩點；（五） 2008年x企業發放給生產車間效益工資72萬元，該企業按照產量發放效益工資，發放標準為6元/萬支；（六） 該企業2008年使用有效碼段1000

2、00萬支，該企業2008年入庫卷煙120000萬支，庫存20000萬支卷煙沒有打碼。 問題：1、如果重點檢查組需要對該企業2008年卷煙生產情況進行檢查，需要對以上哪幾項信息進行分析對比?怎樣分析對比？可初步得出什么結論？（4分）2、對該企業的違規問題如何進行定性？（3分）3、對違規問題怎樣進行處理？（3分）問題處理（10分）某省煙草專賣局對轄區的a市煙草公司開展重點檢查，提取了該公司今年以來的卷煙進銷存報表的部分數據和卷煙毛利率數據，部分品牌銷售、庫存數據如下： 單位：萬支時間段長江（硬）黃河（軟）寶塔（硬）銷量庫存量銷量庫存量銷量庫存7月8053152622001008月198103620

3、68989月82390078113部分品牌卷煙銷售毛利率數據如下：時間段三星（硬）東海（軟）衡山（軟）平均毛利率10月19%10%15%16%11月18%9%16%15%12月19%15%16%17%經調查，長江(硬)、寶塔（硬）品牌貨源充足，黃河（軟）8月起缺貨，東海（軟）為省內品牌。重點檢查組確定了重點品牌和時間段，并開展進一步調查，調查發現，某品牌卷煙被集中投放到了與a市毗鄰的b市金山鎮零售戶，該品牌卷煙在a市滯銷，在b市暢銷，投放的卷煙大都被b市的煙販收購走。某品牌卷煙集中投放到了銀山鎮，且戶均供應量大都為60條，檢查組走訪該鎮的零售戶，在許可證核定地點沒有找到10戶零售戶的經營攤位；

4、有30戶零售戶反映該品牌卷煙的購進訂單不是其真實需求，也沒有收到該品牌卷煙；另有2戶零售戶的許可證已過期。問題：1、從卷煙銷售、庫存數據分析，檢查組應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。（3分）2、從毛利率數據分析，檢查組應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。（3分）3、檢查組對發現的問題應如何定性？（4分）二、內部監管（滿分20分）重點檢查（10分）某省局內管處在對某煙葉收購站進行檢查時，從收集的材料分析，經調閱收購站微機系統數據，并經實地核查，發現某煙農簽訂種植合同為5畝，約定收購數量為750公斤，該煙農實際種植面積為10畝，實際收購量為1500

5、公斤。請根據以上案例回答：1、對煙葉種植收購調撥企業檢查的要點是什么？（6分）2、該案例存在哪些不規范經營的問題？該如何定性？（4分）問題處理（10分）2010年1月，甲省煙草專賣局對所轄a市煙草公司2009年度 “兩煙”生產經營開展重點檢查，收集到以下信息：1、檢查組實地走訪b縣王莊，發現有3戶零售戶的煙草專賣零售許可證于2008年12月31日到期未延續，a市煙草公司仍在正常供貨。2、a市煙草公司2009年共銷售“中華（全包）”卷煙120萬支，其下屬的六家自營零售店銷售“中華（全包）”卷煙78萬支。3、a市煙草專賣局于2009年9月查獲一起無證運輸卷煙案件，查扣卷煙8萬支，案值2.7萬元。a

6、市煙草專賣局按規定委托a市煙草公司對該批卷煙予以收購。a市煙草公司未將其納入卷煙銷售系統入網銷售，將該批卷煙銷售給個別卷煙零售戶。4、a市煙草公司為了加強煙葉收購工作，2009年7月設立了b縣王莊煙葉收購站和c縣張村煙葉收購站，12月向甲省煙草專賣局報告審批。 5、甲省煙草專賣局2009年下達a市煙葉種植收購計劃21.2萬擔，a市煙草公司將計劃分解到三個產煙葉縣，其中b縣8.5萬擔、c縣6.7萬擔、d縣6.3萬擔，各縣按照分解計劃與煙農簽定了種植收購合同。在此案例中，a市煙草公司“兩煙”生產經營中存在哪些問題，應如何定性？（10分）三、內部監管（滿分20分）重點檢查（10分）國家煙草專賣局在對

7、w市煙草公司的重點檢查中，從該市卷煙銷售系統中，匯總出如下數據：w市2008年1012月卷煙銷售情況表 單位：萬支月份黃河（硬）三星（軟）白塔（硬）10月501008011月2601059012月60085合計370205255經進一步調查，黃河（硬）品牌卷煙庫存數量充足，三星（軟）11月底庫存為0，12月缺貨。檢查組確定了重點品牌和重點時間段，繼續調查發現，該月該品牌卷煙被集中倒賣到了外地的煙販，由該公司配送中心按每戶50條、60條分攤到零售戶名下，并在訪銷配送記錄、貨款回收等方面編造了假手續。經過檢查組分別同城區、城郊結合部、農村共20戶零售戶核對，其中有5戶零售戶的煙草專賣零售許可證已于

8、2008年3月到期，仍然在繼續對其供貨，5戶零售戶因經營場所拆遷已于2008年3月份辦理了注銷手續，沒有經營卷煙，另外12戶零售戶也都沒有收到該品牌卷煙。經查，該公司客服服務部主任王某為了完成當月銷售任務，聯系外地煙販銷售該品牌卷煙，并接受外地煙販好處費5000元，配送中心副主任李某也參與其中。問題：1. 檢查組應確定哪個品牌，哪個時間段為重點異常品牌和時間段？2. 對上述重點檢查中發現的問題應該如何定性？3. 對上述發現的問題應當如何處理？4.問題處理（10分）某省煙草專賣局2008年1月在對a卷煙廠的重點檢查中發現如下情況：1.2007年12月a卷煙廠生產計劃為20萬箱，生產車間上報信息系

9、統數據為20萬箱，使用碼段量20.04萬箱，入庫20萬箱，而根據各機臺臺帳統計出的生產量和效益工資計算推算出的產量為22.2萬箱，全年a卷煙廠生產計劃200萬箱，總的實際生產數量202.2萬箱；經過對成品庫的實地盤查，發現有500箱未打碼的卷煙成品，原因不明。2.2007年10月a卷煙廠計劃購進卷煙紙100噸，實際到貨入庫98噸，接受準運證開具數量為100噸，上網確認100噸。3.2007年a卷煙廠與b濾嘴棒廠簽訂絲束加工合同100噸，實際加工105噸。4.a卷煙廠向該廠所在地政府部門接待辦供貨100件卷煙。5.跨省運輸促銷用卷煙200件，沒有辦理準運證。6.自行報廢處理廢棄煙葉100噸。問題

10、一：對上述重點檢查中發現的問題應該如何定性？問題二：對上述發現的問題應當如何處理？四、內部監管（滿分20分）重點檢查（10分） 某省局組織了一次對a工業企業2008年生產經營活動的內部專賣管理監督檢查。在對卷煙生產環節的檢查過程中，檢查組將有無超計劃生產或瞞產的問題作為檢查的重點內容，并且收集了企業生產計劃情況、成品庫庫存情況、車間生產情況的有關數據、報表和賬目。問題：1. 在資料收集后，應當確定的檢查重點是什么？2. 在對卷煙生產環節檢查中可以采取的主要檢查方法是什么？3. 通過對卷煙生產環節的檢查，可以得出的檢查結論是什么？問題處理（10分） 某省局在對a市煙草公司的重點檢查中發現，該市煙草公司2009年3月份共銷售“蓋星河”（當地批發價40元/條）50萬支，其中26萬支集中倒賣到了外省，由營銷中心按每戶10條、20條分攤到零售戶名下，并在訪銷配送