1、關于銀企對賬業務流程的分析及建議銀企對賬是保護客戶資金安全，防止舞弊案件發生的重要環節。黑龍江河松街支行的“高山案件”再次引起了各行對銀企對賬工作的重視，紛紛采取措施加大對賬工作力度。下面，筆者結合自己今年參加常規稽核的一些體會，對一些行在銀企對賬業務操作流程中存在的不足，談一些粗淺的認識。一、銀企對賬工作存在“三重三輕”現象銀企對賬看似簡單，但由于涉及面廣，戶數多，工作量大，一些行在具體執行中還存在一些問題，歸納起來有“三重三輕”。1、重視對賬單的回收，輕視對賬結果的處理。稽核中發現，一些行在對賬工作中只強調對賬單的回收率，卻忽略了對賬單回收后的處理、監督環節。表現在：有的銀行賬與企業賬相差

2、甚遠；有的對賬單所加蓋公章與單位名稱根本不一致；有的僅是個人簽名，后雖經查實系未達賬項或經辦人員馬虎所致，但這也反映出一些行在對賬單回收后，沒有人來對對賬結果進行核查、處理，如：銀企賬務是否相符，是否存在未達賬項，未達賬面是否真實等等，從而使對賬的作用大打折扣。2、重視對存款賬戶對賬，輕視其他賬戶對賬。一些行在對賬過程中，只重視那些存款大戶的對賬，而對保證金、臨時存款、三貸資金、同業拆借、資產互換、我行在同業的存款等賬戶容易遺漏和忽視。3、重視專項行動，輕視制度建設。一些行在“高山案件”發生后，召開專門會議、下發紅頭文件、投入物力人力來組織對賬工作，但之后卻虎頭蛇尾，對賬單回收率明顯下降。究其

3、原因：一是對賬工作十分瑣碎和繁雜，需投入相當的人力和物力而目前基層網點普遍存在人力不足的矛盾，因而對賬工作難以堅持；二是一些行更多把銀企對賬當成“高山案件”發生后的一種專項行動，而沒有舉一反三，從制度上進行來梳理、規范。二、關于銀企對賬業務流程的分析。從目前一些行銀企對賬的操作流程上看，一般是先由銀行打印銀行賬余額，然后交由企業蓋章收回去即算完成。回收的對賬單上不反映企業賬余額、未達賬項，也無企業簽署是否相符的意見。雖然從理論上講，我們可以從企業公章來認定企業已認可對賬單的金額，但從風險防范的角度來分析，還有待進一步商榷。譬如，對賬人員和企業經常接觸一般較為熟悉，假設某對賬人員為掩蓋一些舞弊行

4、為，以未達賬項或記賬差錯等借口來搪塞企業，一些企業可能會信以為真而蓋章，而銀行管理人員從回收的對賬單上并不能看出銀企賬務是否一致及差額原因。所以說，對賬單上企業不簽署意見和企業賬戶金額，不便于銀行管理人員進行監督和發現問題。三、加強對賬工作的兩點建議第一，完善對賬操作流程，加強對賬結果的監督、管理。如前所述，從更有利于風險防范的角度講，回收的對賬單應如實反映銀企雙方對賬結果。因此，建議在對賬流程操作中，當企業收到對賬單核對后，應加入“由應簽署是否相符意見及差額原因”這一環節。另外，作為對賬工作的整個流程包括發送和收回對賬單、處理對賬結果、保管對賬單及客戶回執等各個環節，任何一個環節被忽略均可能前功盡棄，功虧一簣。因此，對賬單回收后，要有專人負責對賬結果的檢查、處理，不能一收回就束之高閣，萬事大吉。第二、建立長效防范機制，加強對賬制度建設。從了解的情況看，目前對賬工作有據可依是總行制定的銀行國內行與外部客戶對賬辦法，該辦法由于面向全國，對一線營業網點在執行中遇到的具體細節問題并沒有詳細要求，建議管理部門根據上級