1、農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行對賬管理實(shí)施細(xì)則（試行）第一章 總 則第一條 為貫徹落實(shí)農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行及監(jiān)管部門有關(guān)對賬工作的要求，加強(qiáng)會計(jì)管理, 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，保障客戶與銀行的資金安全,根據(jù)農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行會計(jì)基本制度及其他相關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 對賬工作堅(jiān)持“對賬人員分離、多種對賬方式并存、突出重點(diǎn)客戶”的原則。第三條 本細(xì)則所稱對賬包括我行與存貸款客戶之間的銀企對賬，我行與個(gè)人存款賬戶的對賬，我行與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、其他商業(yè)銀行之間的同業(yè)對賬，我行系統(tǒng)內(nèi)對賬，我行財(cái)會部門與其他業(yè)務(wù)部門（如業(yè)務(wù)發(fā)展部）之間的業(yè)務(wù)臺賬對賬，營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計(jì)柜與儲蓄柜之間的內(nèi)部對賬。第二章 對賬的操作管理第四條 與單位存貸款客戶

2、對賬（一）對賬總體要求 1、與單位存貸款客戶的定期對賬（以下簡稱定期銀企對賬）由財(cái)務(wù)會計(jì)部統(tǒng)一組織、負(fù)責(zé)實(shí)施。對賬人員負(fù)責(zé)定期銀企對賬工作，對賬人員嚴(yán)格與前臺記賬柜員、客戶經(jīng)理、上門收款人員相分離。 2、單位的存款賬戶、貸款賬戶應(yīng)按月對賬填發(fā)“余額對賬單”與單位對賬，限期收回。單位退回的對賬回單，對賬人員勾對未達(dá)賬項(xiàng)無誤后應(yīng)按科目、賬號順序排列、登記，并妥善保管。3、定期銀企對賬可采取郵寄對賬單和面對面對賬等多種方式進(jìn)行。對于余額較大的存款賬戶、易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)賬戶應(yīng)主動(dòng)上門對賬。4、營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月初5個(gè)工作日內(nèi)通過柜臺或回單柜向客戶提供滿頁明細(xì)對賬單，在我行認(rèn)為有疑問或客戶需要時(shí)提供當(dāng)月未滿頁明細(xì)

3、對賬單。經(jīng)柜臺向客戶提供的明細(xì)對賬單應(yīng)加蓋營業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章。（二）定期銀企對賬頻率及質(zhì)量要求1、存款賬戶、各類貸款賬戶每月必須堅(jiān)持對賬，剔除長期不動(dòng)戶，對賬率應(yīng)達(dá)到100%。確實(shí)無法送達(dá)或收回對賬單的，對賬人員應(yīng)書面說明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。余額對賬單回收率=（實(shí)際收回的余額對賬單數(shù)量/應(yīng)發(fā)放余額對賬單數(shù)量）100%2、 回收的余額對賬單需加蓋開戶單位公章或在我行的預(yù)留印鑒，否則視為無效對賬，需重新進(jìn)行核對。（三）定期銀企對賬信息來源1、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開戶登記簿中客戶初始信息的錄入和變更，包括賬戶名稱和聯(lián)系電話（含辦公座機(jī)電話、聯(lián)系人手機(jī)號碼），并保證信息的真實(shí)、有效

4、。如遇客戶地址變更,余額對賬單不能送達(dá) ,會計(jì)主管應(yīng)安排專人在短期內(nèi)查明客戶新地址,并通知相關(guān)對賬人員。 2、余額對賬單的發(fā)送（或交接）要符合內(nèi)控要求，做到雙人辦理，認(rèn)真履行交接手續(xù)。（四）對賬余額不符的處理。對于對賬過程中發(fā)現(xiàn)的對賬不符，會計(jì)主管要安排專人（非記賬人員）主動(dòng)與客戶聯(lián)系，進(jìn)一步核對明細(xì)賬務(wù)，查明不符原因。屬于我行賬務(wù)核算差錯(cuò)的，要在2日內(nèi)核對和調(diào)整完畢。調(diào)整相符后，營業(yè)機(jī)構(gòu)要在對賬單上注明調(diào)整結(jié)果、調(diào)整日期，由會計(jì)主管和經(jīng)辦人員簽章，并加蓋業(yè)務(wù)公章后，及時(shí)交回對賬人員，與余額對賬單一并保管。賬務(wù)調(diào)整不得返原記賬崗位處理。屬于單位賬務(wù)核算差錯(cuò)的，要求單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)與賬戶行聯(lián)系，查

5、明原因，編制余額調(diào)節(jié)表隨對賬回單一并返回我行。（五）余額對賬單按照農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行的規(guī)定由總行統(tǒng)一印制，余額對賬單一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶核對賬戶余額后收回，另一聯(lián)在客戶領(lǐng)取余額對賬單時(shí)，簽收后由營業(yè)機(jī)構(gòu)留存，第三聯(lián)由客戶留存。（六）余額對賬單等對賬資料要按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，專夾保管，定期裝訂，按年歸檔。第五條 個(gè)人存貸款賬戶對賬（一）個(gè)人存款賬戶對賬。包括儲蓄存款、天府借記卡存款的對賬。對個(gè)人存款賬戶，由客戶通過營業(yè)機(jī)構(gòu)柜臺、自助設(shè)備、和電話銀行等方式進(jìn)行對賬。（二）個(gè)人貸款賬戶核對。由客戶到營業(yè)柜臺進(jìn)行對賬，營業(yè)機(jī)構(gòu)柜員應(yīng)按客戶要求查詢和打印本人的還款計(jì)劃、扣款記錄等信息。（三）經(jīng)柜臺向客

6、戶提供的明細(xì)對賬資料應(yīng)加蓋儲蓄業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦員名章。第六條 與人民銀行、金融同業(yè)和社內(nèi)往來對賬（一）與人民銀行、金融同業(yè)和社內(nèi)往來對賬，由營業(yè)機(jī)構(gòu)確定專人（非記賬崗）按我行內(nèi)控制度的有關(guān)要求定期、不定期進(jìn)行對賬,財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)對賬復(fù)核。（二）對賬人員應(yīng)主動(dòng)向賬戶行索取明細(xì)對賬單，進(jìn)行逐筆勾兌，對賬率要達(dá)到100%。每月發(fā)生的賬務(wù)應(yīng)于收到開戶行對賬單5個(gè)工作日內(nèi)全面核對完畢。對賬相符的對賬單，對賬人員和對賬復(fù)核要共同簽章確認(rèn)；對于錯(cuò)賬和未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于我行差錯(cuò)的，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；屬賬戶行差錯(cuò)的，應(yīng)及時(shí)與賬戶行聯(lián)系，要求其準(zhǔn)確調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，對賬人員應(yīng)及時(shí)跟蹤核對賬

7、務(wù)調(diào)整結(jié)果并按規(guī)定分級報(bào)告。（三）應(yīng)加強(qiáng)不定期的隨時(shí)對賬，通過電話核對、網(wǎng)上核對等形式，確保內(nèi)外賬務(wù)核算相符。第七條 財(cái)會部門與同級其他業(yè)務(wù)部門之間的對賬（一）財(cái)會部門核算賬務(wù)與業(yè)務(wù)發(fā)展部等部門管理臺賬之間要進(jìn)行賬務(wù)核對。（二）采取按月定期核對方式，每月末日為對賬日。（三）財(cái)會部門應(yīng)按業(yè)務(wù)種類向相關(guān)業(yè)務(wù)部門發(fā)送明細(xì)對賬單，業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取逐筆勾兌的方式進(jìn)行全面對賬，確保準(zhǔn)確、完整。（四）每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)會部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門送達(dá)明細(xì)對賬單；業(yè)務(wù)部門應(yīng)于收到對賬單5個(gè)工作日內(nèi)核對完畢，對賬率應(yīng)要達(dá)到100%。 如發(fā)生錯(cuò)賬或未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)會部門，進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第八條 財(cái)會部門內(nèi)部對賬（一）每日進(jìn)行賬務(wù)核對的內(nèi)容對于當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)，會計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持每日核對，確保賬實(shí)、賬賬、賬據(jù)、賬款、賬表和內(nèi)外賬務(wù)“六相符”。（二）定期或不定期核對的內(nèi)容。財(cái)會部門和主管人員應(yīng)按照會計(jì)檢查工作管理規(guī)定，對現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證、抵質(zhì)押（代保管）重要物品、已貼現(xiàn)票據(jù)、各類卡片賬等與相關(guān)核算賬務(wù)進(jìn)行定期、不定期地核對。第九條 對賬工作的監(jiān)督管理是會計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，應(yīng)將此列入會計(jì)檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目，對不嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度的部門