1、成本系統解決方案 管理咨詢部管理咨詢部 2001年年12月月5日日 WELCOME TOWELCOME TOWELCOME TO 成本系統解決方案 第一部分第一部分 適用本方案的客戶特點：適用本方案的客戶特點： 1、原材料、半成品、產成品品種少，成本管理采用品 種法、分步法的行業，如：鋼鐵冶金、化工、煤炭、 紡織、采掘、發電、供水、造紙、制酒業等行業，例 如：鋼鐵公司、保健品公司、日用品公司、服裝公司 、化裝品公司等；不適應品種多的企業； 2、原材料差異能按品種管理到每個品種明細上，即差 異率是個別差異率，原材料差異能歸集到半成品、產 成品，成本差異也按個別差異率計算，實務有不同時 可以稍微變

2、通； 成本系統解決方案 3、成本要素數據來源簡單，主要來源于賬務系統或手 工輸入，直接成本根據費用會計憑證提供數據，間接 成本，通過歸集分配方案和分配基數設置進行計算， 提供最終數據； 4、計劃價格體系健全； 5、不需要分別計算在產成品和產成品成本。 第一部分第一部分 適用本方案的客戶特點：適用本方案的客戶特點： 成本系統解決方案 第二部分第二部分 功能特點概述（共功能特點概述（共14個）個） 本系統是一套成本核算系統，它是以水鋼等鋼 鐵行業成本核算的成功應用為基礎，充分考慮了用 戶的需求，對特征相符的企業來講是一套的實用性 很強的軟件系統。 有以下功能特色： 成本系統解決方案 第二部分第二部

3、分 功能特點概述（共功能特點概述（共14個）個） 1、企業可以按照自已的核算需要，靈活定義產品成本 核算方案，使企業能隨時根據核算要求的變化對成本 核算作出相應的調整。真正做到了量身定制的目的； 2、靈活的材料成本差異及制造費用分配基數錄入功能 ，企業可以按產量、耗量、工時等各種可以作為成本 分攤的基數按比例進行成本的分配； 3、成本要素的靈活設置，使企業能根據自身的行業特 性，設置符合自身需求的成本要素； 成本系統解決方案 第二部分第二部分 功能特點概述功能特點概述 4、成本表的靈活定義，使企業能根據自身的要求，設置 成本賬表的輸出形式； 5、本系統成本核算采用分步法，適應了多步驟、大批量

4、生產企業的成本核算需求，通過額定各自制半成品及產 成品的標準成本，考核各分廠的生產業績，同時為控制 成本提供依據。 第二部分第二部分 功能特點概述（共功能特點概述（共14個）個） 成本系統解決方案 第二部分第二部分 功能特點概述功能特點概述 6、在一個會計期間內（一般指 1個月），可以隨 時進行成本計算，隨時都可以查詢當時的生產成 本情況及各成本要素的構成，為生產過程中監控 成本提供依據。 7、及時提供原輔料及自制半成品的成本差異分配 情況。 8、可以根據企業的需要，靈活設置產品核算到科 目級別或項目級別。 9、提供成本表的分解功能，對企業的主產品與副 產品成本核算提供支持。也為總體核算成本后

5、分 解成本的多個類似產品的成本核算提供支持。 第二部分第二部分 功能特點概述（共功能特點概述（共14個）個） 成本系統解決方案 第二部分第二部分 功能特點概述功能特點概述 10、提供成本表的合成功能，為多個產品成本表 匯總提供一種靈活的成本核算方法。 11、提供本期成本、累計成本與上年相應平均成 本的比較，為成本決策提供依據。 12、使用 FTP 傳遞業務數據，使分廠能準確及時 地向總部傳遞成本信息。在局域網和 Internet 網上 成本數據均能實時傳遞。對跨國及跨區域集團企 業提供了有力的支持。 13、本系統與Anyi2000賬務系統息息相關，數據 來源于賬務，計算后以憑證的形式傳遞到賬務

6、， 在軟件集成方面，與賬務系統實現了無縫連接。 成本賬表的產生準確及時、安全可靠。 第二部分第二部分 功能特點概述（共功能特點概述（共14個）個） 成本系統解決方案 第二部分第二部分 功能特點概述功能特點概述 14、真正的 C/S 三層結構、大型數據庫支持及相應的 系統權限管理體制，輕松存儲、管理企業大量的業務 數據。為企業數據提供安全保障。軟件構架如下： 客戶端 服務器端 數據庫端 總部軟件系統分廠軟件系統 應用服務程 序 大型數據庫系統： MS SQL-Server/Oracle 第二部分第二部分 功能特點概述（共功能特點概述（共14個）個） 成本系統解決方案 第三部分第三部分 實施案例實

7、施案例 一、客戶業務狀況模擬：一、客戶業務狀況模擬： （一）某企業有幾十種產成品、半成品，百余種原材料 ，其中 產成品A、產成品B、 半成品1、半成品2、半成品3、半成品4 原材料1、原材料2、原材料3、原材料4、原材料5、原材 料6、原材料7、原材料8 之間結構關系如下， 成本系統解決方案 第三部分第三部分 實施案例實施案例 產 成 品 A 半 成 品 1 半 成 品 2原 材 料 4 原 材 料 1原 材 料 2原 材 料 2原 材 料 3 產 成 品 B 半 成 品 3 半 成 品 4原 材 料 8 原 材 料 1原 材 料 5原 材 料 6原 材 料 7 成本系統解決方案 （二）、企業

8、成本流轉流程示意：（二）、企業成本流轉流程示意： 發出材料 產成品 下道工序 庫房 銷售 物物料料出出庫庫成成本本 計劃價： 1、 實際差異率法 自制半成品 產產品品生生產產成成本本 基本成本核算方法： 1、 品種法 2、 分步法 材料倉庫 生產車間 直接人工 動力費 制造費用 其他 直接材料 成本系統解決方案 （二）、企業成本流轉流程示意：（二）、企業成本流轉流程示意： 成本按計入方法分類： 1、直接成本：能根據費用的會計憑證直接歸集到某 種產品的成本。（直接材料、直接人工），是不用進 行分配的； 2、間接成本：不能根據費用的會計憑證直接歸集到 產品而需要通過一定的分配方法分配到相應產品中去

9、 的成本。（制造費用、材料成本差異、內部差異等） 成本系統解決方案 （三）成本要素：（三）成本要素： 1、直接原材料：直接用產品生產實際消耗的原材料、 輔助材料、半成品、燃料、包裝物等材料； 2、自制半成品：上道工序的產品，下道工序的零部件 ； 3、直接人工費：直接從事產品生產人員的工資、獎金 、津貼、補貼等及提取的相應職工福利費； 4、制造費用：各生產單位為組織和管理生產所發生的 各項間接費用，折舊、維修等費用； 5、動力費：水、電、氣等費用；（可以合并到制造費 用） 6、其他費用：專用費用、廢品損失和停工損失等。（ 可以合并到制造費用） 成本系統解決方案 （四）成本要素分配示意圖：（四）成

10、本要素分配示意圖： 原輔料、外購零件 自制零件 半成品 產成品 直接人工費 制造費用 動力費 專用費用 廢品損失 停工損失 其他費用 庫存 銷售 銷售 庫存 成本系統解決方案 （五）部門設計（五）部門設計： ： l財務部 l人力資源部 l采購部 l原材料庫 l一車間（生產：半成品1、半成品2 、產成品A） l二車間（生產：半成品3、半成品4、 產成品B） l動力車間 l產成品庫 成本系統解決方案 （六）客戶需求小結：（六）客戶需求小結： 所有原輔料、外購件均由采購部門統一采購，入原材 料庫，公司成本用計劃價格核算，按品種計算產成品實際 成本，從以上業務現狀可以判斷，其成本管理可以用我們 的成本

11、軟件。 成本系統解決方案 二、解決方案：二、解決方案： （一）方案要點：（一）方案要點： 1、成本軟件與帳務軟件配合使用； 2、該企業規模較少可以只用總部部分，如規模較大 可以分部、總部配合起來用； 3、繁瑣的計算、成本歸集分配、匯總報表工作由軟 件實現，成本項目、原輔料差異從帳務取數； 4、直接成本根據賬務系統費用會計憑證提供數據， 間接成本，通過歸集分配方案和分配基數設置進行 計算，提供最終數據； 5、原材料、半成品、產成品按個別差異計算處理，半 成品、產成品的差異由系統歸集、分配。 成本系統解決方案 （二）系統流程示意：（二）系統流程示意： 歸集成本、原輔料差異 分配差異 求出半成品實際

12、成本 分配半成品差異 其他成本項目 求產成品實際成本 計算產成品內部差異 考核車間 產成品差異分配 成本系統解決方案 三、軟件使用流程示意：三、軟件使用流程示意： 帳務系統 成本系統 建庫配置設置系 統選項 設置 科目 基礎 資料 分配 方案 成本表 定義 分配基 數錄入 導入分 廠數據 產品盈利虧損表中 生成內部差異憑證 歸集與分配生成成本表查表 成本系統解決方案 （一）在帳務系統里進行科目調整，增加相關明細科目、輔助核算 1、在“原材料差異”科目下增加明細科目 原材料差異-原材料1 原材料差異-原材料2 原材料差異-原材料3 原材料差異-原材料4 原材料差異-原材料5 原材料差異-原材料6

13、 原材料差異-原材料7 原材料差異-原材料8 原材料差異分配項目為半成品、產成品 成本系統解決方案 （一）在帳務系統里進行科目調整，增加相關明細科目、輔助核算 2、在“半成品差異”科目下增加明細科目 半成品差異-原材料轉入 半成品差異-原材料轉入-原材料1 半成品差異-原材料轉入-原材料2 半成品差異-原材料轉入-原材料3 半成品差異-原材料轉入-原材料4 半成品差異-原材料轉入-原材料5 半成品差異-原材料轉入-原材料6 半成品差異-原材料轉入-原材料7 半成品差異-原材料轉入-原材料8 半成品差異-內部差異 半成品差異-庫存 半成品差異-歸集 成本系統解決方案 （一）在帳務系統里進行科目調

14、整，增加相關明細科目、輔助核算 這些科目設置按數量、項目核算， 項目為半成品、產成品， 差異分配項目為半成品、產成品 成本系統解決方案 （一）在帳務系統里進行科目調整，增加相關明細科目、輔助核算 3、在“產成品差異”科目下增加 產成品差異-原材料轉入 產成品差異-原材料轉入-原材料1 產成品差異-原材料轉入-原材料2 產成品差異-原材料轉入-原材料3 產成品差異-原材料轉入-原材料4 產成品差異-原材料轉入-原材料5 產成品差異-原材料轉入-原材料6 產成品差異-原材料轉入-原材料7 產成品差異-原材料轉入-原材料8 產成品差異-內部差異 產成品差異-庫存 產成品差異-歸集 成本系統解決方案

15、（一）在帳務系統里進行科目調整，增加相關明細科目、輔助核算 這些科目設置按數量、項目核算， 項目為產成品， 差異分配到庫存、產成品銷售成本等科目去 NOTE：產成品差異-原材料轉入 （把所有的差異原材料轉入放在一起） 成本系統解決方案 （一）在帳務系統里進行科目調整，增加相關明細科目、輔助核算 4、設置項目，將每種產成品、半成品設置為一個項目， 定義需按項目核算的科目 項目核算科目科目名稱 135自制半成品 13501自制半成品入庫 13502自制半成品差異 1350201原輔料轉入 135020101原材料1 135020102原材料2 產成品A 原材料 成本系統解決方案 4、定義需按項目核

16、算的科目 項目核算科目科目名稱 1350202內部差異 1350203庫存 1350203差異歸集 137產成品 13701產成品入庫 13702產成品差異 1370201原輔料轉入 137020104原材料4 137020108原材料8 1370202內部差異 1370203庫存 產成品A 1370204差異歸集 成本系統解決方案 4、定義需按項目核算的科目 項目核算科目科目名稱 產成品B 半成品1 半成品2 半成品3 半成品4 成本系統解決方案 （二）在成本系統里進行設置 1、在系統設置里，將產品設為“按項目輔助核算” 2、定義下級單位： 一車間 二車間 成本系統解決方案 3、設置產成品

17、（ 初始化差異科目為內部差異科目） 產品名稱產品代碼項目代碼 （來源帳務系統） 銀行科目差異科目其他信息 產成品 A50150110210081370202一車間 產成品 B502502內 部 銀 行 科 目 ， 用 來 內 部 考 核用 內 部 差 異 科目 半成品 1401401 半成品 2402402 半成品 3403403 半成品 4404404 標準成本 生產單位 計量單位 是否上報 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 憑憑證證內內容容科科目目代代碼碼科科目目名名稱稱項項目目借借/貸貸 分 配 原 材 料 1 13101材 料 成本 差異 原 材料 1（明細

18、科 目 ） 貸 135020101自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 原 輔料 轉入 原 材料 1 半 成 品 1借 135020101自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 原 輔料 轉入 原 材料 1 半 成 品 3借 分 配 原 材 料 2 13102材 料 成 本 差 異 原 材 料2（ 明 細 ） 貸 135020102自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 原 輔料 轉入 原 材料 2 半 成 品 1借 135020102自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 原 輔料 轉入 原 材料 2 半 成 品 2借 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案

19、，這是很關鍵的一步。 分配原材 料 3 13103材料成本差異原材料 3（明 細） 貸 135020103自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 3 半成品 2借 分配原材 料 4 13104材料成本差異原材料 4（明 細） 貸 137020104產成品產成品差異原輔料 轉入原材料 4 產成品 A借 分配原材 料 5 13105材料成本差異原材料 5（明 細） 貸 135020105自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 5 半成品 3借 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 分配原材 料 6 13106材料成本差異原材料 6（明 細） 貸 135020106自制

20、半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 6 半成品 4借 分配原材 料 7 13107材料成本差異原材料 7（明 細） 貸 135020107自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 7 半成品 4借 分配原材 料 8 13108材料成本差異原材料 8（明 細） 貸 137020108產成品產成品差異原輔料 轉入原材料 8 產成品 B借 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 半 成 品1 歸集 135020101自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 1 半成品 1貸 135020102自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 2 半成品 1貸 1350202自制

21、半成品自制半成品差異 內部差異（計算出來） 半成品 1貸 1350203庫存半成品 1貸 1350204自制半成品自制半成品差異 差異歸集 半成品 1借 半 成 品1 分配 1350204自制半成品自制半成品差異 差異歸集 半成品 1貸 137020111產成品產成品差異原輔料 轉入半成品 1 產成品 A 借 1350203自制半成品自制半成品差異 庫存 半成品 1借 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 半 成 品2 歸集 135020102自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 原輔料轉入原材料 2 半成品 2貸 135020103自 制 半 成 品 自 制

22、半 成 品 差 異 原輔料轉入原材料 3 半成品 2貸 1350202自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 內部差異（計算出來） 半成品 2貸 1350203庫存半成品 2貸 1350204自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 差異歸集 半成品 2借 半 成 品2 分配 1350204自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 差異歸集 半成品 2貸 137020112產 成 品 產 成 品 差 異 原 輔 料 轉入半成品 2 產成品 A 借 1350203自 制 半 成 品 自 制 半 成 品 差 異 庫存 半成品 2借 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很

23、關鍵的一步。 半 成 品3 歸集 135020101自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 1 半成品 3貸 135020105自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 5 半成品 3貸 1350202自制半成品自制半成品差異 內部差異（計算出來） 半成品 3貸 1350203庫存半成品 3貸 1350204自制半成品自制半成品差異 差異歸集 半成品 3借 半 成 品3 分配 1350204自制半成品自制半成品差異 差異歸集 半成品 3貸 137020113產成品產成品差異原輔料 轉入半成品 3 產成品 B 借 1350203自制半成品自制半成品差異 庫存 半成品 3借 成本系統解決方案

24、 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 半成品 4 歸集 135020106自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 6 半成品 4貸 135020107自制半成品自制半成品差異 原輔料轉入原材料 7 半成品 4貸 1350202自制半成品自制半成品差異 內部差異（計算出來） 半成品 4貸 1350203庫存半成品 4貸 1350204自制半成品自制半成品差異 差異歸集 半成品 4借 半成品 4 分配 1350204自制半成品自制半成品差異 差異歸集 半成品 4貸 137020114產成品產成品差異原輔料 轉入半成品 4 產成品B借 1350203自制半成品自制半成品差異 庫存 半成品

25、4借 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 產成品 A 歸集 1370204產成品產成品差異差異歸 集 產成品 A借 137020104產成品產成品差異原輔料 轉入原材料 4 產成品 A貸 137020111產成品產成品差異原輔料 轉入半成品 1 產成品 A借 137020112產成品產成品差異原輔料 轉入半成品 2 產成品 A借 1370202產成品產成品差異內部差 異 產成品 A貸 1370203產成品產成品差異庫存產成品 A貸 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 產成品 A 分配 1370204產成品產成品差異差異歸 集 產成品 A 產成品

26、A貸 502產成品銷售成本 產成品 A 產成品 A借 1370203產成品產成品差異庫存 產成品 A 產成品 A借 成本系統解決方案 4、設置分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 產成品 B 歸集 1370204產成品產成品差異差異歸 集 產成品 B借 137020108產成品產成品差異原輔料 轉入原材料 8 產成品 B貸 137020113產成品產成品差異原輔料 轉入半成品 3 產成品 B 借 137020114產成品產成品差異原輔料 轉入半成品 4 產成品 B 借 1370202產成品產成品差異內部差 異 產成品 B 貸 1370203產成品產成品差異庫存產成品B貸 成本系統解決方案 4、設置

27、分配歸集方案，這是很關鍵的一步。 產成品 B 分 配 1370204產 成 品 產 成 品 差 異 差 異 歸 集 產 成 品B貸 502產 成 品 銷 售 成 本產 成 品B借 1370203產 成 品 產 成 品 差 異 庫 存 產 成 品B 產 成 品B借 成本系統解決方案 （二）在成本系統里進行設置 5、分解基數 產量或工時 6、產成品組合方案 成本系統解決方案 （二）在成本系統里進行設置 7、成本要素 l直接原材料 l自制半成品 l直接人工費 l制造費用 l動力費 l其他費用：專用費用、廢品損失和停工損失等 成本系統解決方案 （二）在成本系統里進行設置 8、設置原輔料列表 原材料1

28、原材料2 原材料3 原材料4 原材料5 原材料6 原材料7 原材料8 成本系統解決方案 （二）在成本系統里進行設置 9、設置自制半成品列表 半成品 1 半成品 2 半成品 3 半成品 4 成本系統解決方案 10、成本表定義，針對每種產成品、半成品進行定義 原輔料直接人工費動力費制造費用其他項目 原材料 1原材料 2半成品 1 原材料 2原材料 3半成品 2 原材料 1原材料 5半成品 3 原材料 6原材料 7半成品 4 原材料 4半成品 1半成品 2產成品 A 原材料 8半成品 3半成品 4產成品 B 對應的科目是其原材料差異科目 1 成本系統解決方案 11、業務菜單 數據導入（不用） 成本表錄入：錄入其他成本項目 產品產量錄入 存貨明細表錄入 分解基數錄入 分配基數錄入 成本系統解決方案 11、業務菜單 錄制原材料購進憑證。 錄制領料的憑證：直接材料的計劃成本源 錄制制造費用憑