1、銀行(信用社)計財專業業務知識問答（120題）1.企業應當季度終了之日起幾日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款？15日2.流動負債凈額與長期資產比例不得高于多少比例？30%3.企業所得稅法所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于幾年？3年4.農村商業銀行注冊資本最低限額為多少？5000萬元5.失業保險公提部分比例為多少？2% 6.金融企業合并后凈資產超出注冊資本，超出部分如何處理？資本公積7.不良貸款率計算公式？（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額 8.從事商業銀行業務的金融企業，資本充足率不得低于多少？8%9.福利費

2、支出是否繳納個人所得稅？不繳10.建立法人治理結構的原則？a.法定原則b.職責明確原則c.協調運轉原則d.有效制衡原則11.債務籌資的特點？a.籌資程序不同b.籌資比例明確c.籌資風險較大12.不計入成本的支出包括哪些？a.固定資產盤虧、毀損、報廢的凈損失b.各種贊助捐贈支出c.各種罰款d.支付紅利13.遼寧省農村信用社集中采購管理暫行辦法所稱大宗物品包括？a.辦公用品b.業務用品c.電子設備與信息技術產品d.運輸設備e.其他設備14.工會經費提取比例？2%15.核心負債依存度計算公式？核心負債/總負債*10016.按成本核算的方法，可將成本劃分為什么？會計成本與經濟成本17.可疑類貸款損失準

3、備計提比例？5018.資產按照其變現能力的大小分為？流動資產和長期資產19.金融企業財務管理的基本方法？金融企業財務管理基本方法包括規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法。20什么是財務風險？財務風險是指在農村合作金融機構的各項財務收支中，因其外部環境及各種難以預計或無法控制的因素，致使在一定時期內，農村合作金融機構的實際財務成果與預期財務成果發生偏離，導致不能償付到期債務而引發的風險。21.什么是公益性捐贈？所謂公益性捐贈，是指納稅人通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。22.農村合作金融機構資金來源是什么？（1）

4、從所有者處取得資金，形成資本金。（2）以借款、吸收存款、發行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式取得資金，形成負債。（3）從自身獲利中以留利形式取得的資金，形成一部分所有者權益。23.財務分析的內容是什么？（1）財務狀況分析，主要包括資產配置狀況分析、資產運用效果分析、償債能力分析。（2）成本費用分析，即對成本費用支出水平和構成的分析。（3）財務成果分析，即對獲利能力分析。24.什么是資產損失？資產損失是指農村合作金融機構實際發生的各項資產的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、無形資產損失、對外投資損失等。25.某人希望在三年后取得本利和1150元，已知存款利

5、率為5，在單利方式下此人現在需存入多少錢？1150/（1+5*3）1000元。26.中華人民共和國企業所得稅法施行時間？2008年1月1日27.將固定資產的可折舊金額在使用期限內平均分攤的方法？平均年限法28.所得稅規定，企業在計繳所得稅時，工資薪金按什么標準進行扣除？全額扣除29. 資產負債率計算公式？負債總額/資產總額30.從事商業銀行業務的金融企業，核心資本充足率不得低于多少？4%31.內部控制的原則？a.全面控制原則b.審慎控制原則c.有效控制原則d.獨立控制原則e.成本合理原則32.權益資金的特點是什么？a.法定性b.主動性c.永久性33.債務籌資管理原則？a.成本控制原則b.量力而

6、行原則c.結構合理原則34.票據貼現的主要風險？a.政策性風險b.操作風險c.信用風險35.利潤總額構成包括？a.營業利潤b.投資收益c.營業外收入d.營業外支出36.1年期以上（不含1年期）中長期貸款余額與1年期以上（不含1年期）中長期存款余額的比例不得高于多少？120% 37.資產損失準備充足率計算公式？信用風險資產實際計提準備/信用風險資產應提準備*100。38.營業利潤是指？在一定營業周期內提供貨幣資金或勞務而獲得的收入超過所發生的成本的差額部分。39.損失類貸款損失準備計提比例？100。40.可疑類貸款是指？借款人已無法足額償還本息，即使執行抵押和擔保，也肯定要造成一部分損失的貸款。

7、41.資產減值準備包括哪些？包括貸款損失準備、壞賬準備、長期投資減值準備和其他金融資產減值準備。42.金融企業財務管理的基本要素？風險防控、資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理等六個方面。43.財務風險管理的內容？（1）識別風險；（2）計量風險；（3）規避風險；（4）預防風險；（5）分散風險；（6）轉移風險。44.什么是應納稅額？企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業所得稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。45.資產營運管理的具體內容是什么？資產營運管理的具體內容包括現金資產管理、債權管理、對外投資管理、抵債資產管理、固定資產管理、無形資產管理及資產損

8、失、資產處置、對外捐贈的管理等。46.權益資本的形成方式？（1）投資者以貨幣或者非貨幣資產出資或者增資；（2）農村合作金融機構通過利潤分配從凈利潤中提取公積金；（3）暫不或暫少向投資者分配利潤，從而取得經營資金。47.資金業務內部控制的重點是什么？對資金業務對象和產品實行統一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監督和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規操作和風險識別不足導致的重大損失。48.某臺機器設備的原始價值為50000元，國家規定使用年限10年，預計產值收入為3000元，預計清理費用1000元，問該機器年折舊額為多少？月折舊率為多少？答案：年折舊額500

9、00-（3000-1000）/104800元年折舊率4800/500009.6月折舊率9.6/120.849.一般準備不低于風險資產期末余額的多大比例？1% 50. 資產費用率計算公式？營業費用/資產平均余額51.金融企業固定資產賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產的比重，從事銀行業務的最高不得超過多少？40% 52.市場風險主要包括哪些？a.利率風險b.匯率風險c.股票價格風險d.商品價格風險53.財務分析的方法包括哪些？a.對比分析法b.比率分析法c.綜合分析法54.資本決策主要考慮哪些因素？a.成長速度b.業務變動c.資產結構d.所得稅率e.信用評極影響55.農村合作金融機構持有現金的

10、成本包括哪些？a.資金成本b.管理成本c.短缺成本56.利潤表至少應當列示哪些信息？a.營業收入b.營業支出c.營業外收入d.營業外支出e.凈利潤57.稅法規定固定資產計算折舊的最低年限是多少年？a.房屋、建筑物，為20年；b.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；c.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；d.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；e.電子設備，為3年。58.融資租賃的形式？a.直接租賃b.再租賃c.杠桿租賃d.售后租賃59.金融企業每年列支成本（費用）的年金費用不得超過本企業職工工資總額的比例？4%60.存貸比計算公式？各項貸款余額/各項存款余額*

11、100%61.資本充足率計算公式？資本凈額/加權風險資產總額*10062.貸款損失準備充足率計算公式？貸款實際計提準備/貸款應提準備*10063.什么是公允價值？公允價值是指按照市場價格確定的價值。64. 什么是負債？負債是指企業所承擔的能夠以貨幣計量、需要以資產或勞務償付的債務。65.什么是一般準備？一般準備是指按照一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。66.什么是量本利分析法？量本利分析法是研究業務量、成本與利潤三者之間的變量關系的一種專門方法。67.金融企業財務管理的根本目標？實現持續經營和價值最大化。68.金融企業凈利潤分配的順序？金融企業本年實現凈利潤（減彌補

12、虧損，下同），應當按照提取（法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤）的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。69.財務管理的意義是什么？（1）財務管理是生存的需要。（2）財務管理是發展的需要。（3）財務管理是盈利的需要。70.成本支出的范圍是什么？成本支出包括利息支出、金融機構往來利息支出、手續費支出、營業費用、營業稅金及附加、其他營業支出等。71.什么是利率？利率又稱利息率，表示一定時期內利息量與本金的比率，通常用百分比表示，按年計算則稱為年利率。72.操作風險的成因？（1）法人治理結構不健全。（2）員工法制觀念淡薄。（3）內控制度不健全。（4）金融創新蘊含了新的

13、風險。（5）監管力量相對薄弱。73.流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于多少？25% 74.法定盈余公積金達到注冊資本多少后，可不再提取？50%75.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給多少的手續費？2% 76.資本公積的用途？a.轉增資本b.核銷資本性損失c.核銷公益金赤字77.長期資產包括哪些？a.中長期貸款b.固定資產c.長期資產d.無形資產78.影響貸款定價的因素？a.貸款成本b.預期利潤c.信貸資金供求情況d.借款人的資信狀況及信譽e.預期的通貨膨脹率79.固定資產的特征？a.使用期限較長b.使用期有限c.實物形態穩固d.自用e.價值逐漸轉移并得到補償80.定量分析方法包括？a

14、.對比分析法b.結構分析法c.因素分析法d.趨勢分析法e.比率分析法81.無形資產包括？a.專利權b.商標權c.著作權d.土地使用權e.非專利技術、商譽等82.實施債務資金的財務管理遵循的原則？a.經濟效益原則b.安全使用原則c.規范核算原則d.誠實守信原則83.核心資本充足率計算公式？核心資本/加權風險資產總額*10084.質押與抵押的區別？財產占有形式不同85.什么是權責發生制？凡屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。86. 什么是成本費用？是指為實現一定目的而付出的用貨幣計量的價值耗費。8

15、7.什么是固定資產？固定資產是金融企業用于生產經營活動的使用年限超過1年或者一個經營周期、價值超過一定標準的有形資產，包括房屋、建筑物、機器、設備、設施、運輸工具等。88.金融企業的成本核算， 應當嚴格區分哪些界限？金融企業的成本核算， 應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。89.財務管理的基本要求？（1）建立健全內部財務管理制度。（2）設置財務管理職能部門。（3）配備專業財務管理人員。90.什么是財務計劃？財務計劃指企業在計劃期內以貨幣形式反映生產經營活動所需要的資金及其來源、財務收入和支出、財務成果及其分配的計劃。91.利率可以分為

16、哪些類別？按照不同的標準進行如下分類：（1）基準利率和套期利率；（2）固定利率和浮動利率；（3）市場利率和法定利率。92.操作風險的特點？（1）風險的內生性。（2）風險與收益的非對稱性。（3）操作風險的多樣性。93.信用風險的外部原因？（1）交易雙方產生的貿易糾紛；（2）交易伙伴客戶經營管理不善，無力償還到期債務；（3）交易對象有意占用資金；（4）交易對象蓄意欺詐，等等。94.備付金余額與各項存款余額的比例減去法定存款準備金比例不得低于多少？3%95.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的多少扣除？60%96.法定盈余公積金轉為資本時，留存的該項公積金不得少于轉增前注冊資本

17、的多少？25%97. 固定資本比例計算公式？（固定資產凈值+在建工程）/凈資產98.稿酬所得適用稅率？適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。99.法人治理結構由哪部分組成？a.股東會或者股東大會（社員代表大會）b.董事會（理事會）c.監事會d.經理100.核心資本包括？a.實收資本b.資本公積c.盈余公積d.一般準備e.未分配利潤101.負債按來源渠道可分為哪些？a.存款b.借入款c.發行債券d.其他負債102.流動資產包括？a.庫存現金b.業務周轉金c.準備金存款d.存放同業款項e.應收帳款103.農村合作金融機構對貸款的定價方法？a.法定利率相乘法b.法定利率相加法c

18、.參照確定法d.協商確定法104.固定資產種類？a.房屋及建筑物類b.電子設備類c.運輸設備類d.機械設備類e.工具器具類105.稅收籌劃特點？a.不違法性b.超前性c.整體性106.企業所得稅法所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合哪些條件的支出？a.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上b.修理后固定資產的使用年限延長2年以上107.全省農村信用社財務管理體制?a.統一政策b.計劃控制c.指標考核d.分級負責108.金融企業內部資金集中管理的原則?a.資金集中合法原則b.資金結構優化原則c.資金調度及時原則d.風險收益均衡原則109.備付金計算公式？備付金現金業務周轉金+準備金存款

19、+存放全國性銀行款項+存放其他同業款項+存放聯社款項-中央銀行法定存款準備金-借入中央銀行款項110.應稅所得計算公式？應稅所得利潤總額+納稅調增額-納稅調減額。111.呆賬準備包括哪些內容？呆賬準備包括一般準備和相關資產減值準備。112.什么是財務會計報告？是金融企業某一特定日期財務狀況和沒有某一特定會計期間經營成果、現金流量的文件。113.企業所得稅確認的收入總額包括哪些？（1）銷售貨物收入； （2）提供勞務收入； （3）轉讓財產收入； （4）股息、紅利等權益性投資收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特許權使用費收入； （8）接受捐贈收入； （9）其他收入。 114.財務管理的內容是什么？（1）財務風險管理。（2）資金籌集管理。（3）資產營運管理。（4）成本費用管理。（5）收益分配管理。（6）財務信息管理。（7）財務關系管理。115.什