8.1項目預算編制的概念8.2項目預算編制的依據和方法8.3項目預算編制的步驟8.4項目成本控制,第8章電子商務項目預算,8.1.1項目預算的特性8.1.2項目預算編制的原則,8.1項目預算編制的概念,項目預算的特性（1）項目預算是一種分配資源的計劃項目預算是估計在預計時間內需要投入多少資源，可以讓項目投入的資源具有事先確定性。（2）項目預算是一種項目成本控制機制項目預算可以作為一種項目的比較標準來使用，是一種度量資源實際使用量和計劃用量之間差異的基線標準。,8.1.1項目預算的特性,項目預算編制的原則（1）項目預算要與項目目標相聯系（2）項目預算要以項目需求為基礎（3）項目預算要切實可行（4）項目預算應當有一定的彈性,8.1.2項目預算編制的原則,8.2.1項目預算編制的依據8.2.2項目預算編制的方法,8.2項目預算編制的依據和方法,項目預算編制的依據（1）工作分解結構（2）資源價格（3）項目進度計劃,8.2.1項目預算編制的依據,項目預算編制的方法（1）類比預算法是使用以前的、相似的電子商務項目建設實際成本作為目前項目的建設成本預算的依據。（2）參數模型預算法在數學模型中應用工程特征以預計項目的成本。,8.2.2項目預算編制的方法,項目預算編制的方法（3）自上而下預算法依據上層、中層項目管理人員的管理經驗和判斷對組成項目和子項目的任務和子任務的成本進行估計,然后繼續向下一層傳遞他們的成本估計，直到傳遞到最低一層。（4）自上而下預算法管理人員對所有工作的時間和需求進行仔細的調查，以盡可能精確地加以確定。,8.2.2項目預算編制的方法,8.3.1項目預算總額的確定8.3.2項目預算的分解8.3.3項目預算的調整,8.3項目預算編制的步驟,項目預算總額的確定（1）按實計算法按實計算法就是以項目的實際資源消耗分析測算為基礎，根據所需資源的實際價格，詳細計算各項任務和各項成本組成的目標成本。主要的成本組成人工費成本資產類成本管理費用項目特別費用,8.3.1項目預算總額的確定,項目預算總額的確定（2）定率估算法定率估算法先將工程項目分為若干個子項目，然后參照同類項目的歷史數據，采用算術平均數法計算子項目成本降低率，然后算出子項目成本降低額，匯總后得出整個項目成本降低額、成本降低率。在進行項目預算時，可以從加強項目管理、技術管理、勞動工資管理設備管理、費用管理幾個方面考慮降低項目成本。,8.3.1項目預算總額的確定,項目預算的分解（1）按項目成本要素分解將總成本分解為直接費、間接費直至人工費、材料費、管理費等項內容。,8.3.2項目預算的分解,項目預算的分解（2）按項目組成分解將總成本分解到項目的各個組成部分,如子項、任務或工作單元。,8.3.2項目預算的分解,項目預算的分解（3）按項目進度計劃分解將項目成本按時間分解到各年、季度、月、旬或周。編制按時間進度的預算，通常可利用控制項目進度的網絡圖進一步擴充得到。（4）綜合分解同時按照幾種標準進行組合分解，以便于項目的成本管理。以上三種編制成本預算的方法并不是相互獨立的。在實踐中，往往是將這幾種方法結合起來使用，從而達到揚長避短的效果。,8.3.2項目預算的分解,項目預算的調整（1）初步調整在預算編制出來以后，為了保證預算更加準確，對一些可能不夠準確的地方進行再調查，并根據實際情況進行修正。初步調整主要是借助工作任務一覽表、工作分析結構、項目進度計劃等預算依據，在項目成本預算后對發現的某些工作任務的遺漏和不足，或者某些工作活動出現的偏差進行調整。,8.3.3項目預算的調整,項目預算的調整（2）綜合調整進行綜合調整是因為項目總是處在變化當中。由于變化使項目所處環境發生了變化，而這種變化使得項目預算也會發生相應的變化，這就迫使對預算做出相應的綜合調整。,8.3.3項目預算的調整,項目預算的調整（3）提案調整當財務、技術人員編制的項目預算已經接近尾聲，并認為合理可行時，就可以把它寫進項目預算，提交審議。這是一個非常關鍵的階段，需要說服項目經理、項目團隊和主管單位，最后還要求得客戶的肯定，使多數人認為該預算是適當的和周密的。,8.3.3項目預算的調整,8.4.1成本控制的概念8.4.2成本控制的依據8.4.3成本控制的內容8.4.4成本控制的方法,8.4項目成本控制,成本控制的概念項目成本控制就是在項目實施過程中，把各種實際發生的成本與預算成本進行對比、檢查，發現實際成本與預算成本的偏差，采取相應的糾正措施，盡量使項目實際發生的成本控制在預算范圍內的管理工作。成本控制實際對于各種能夠引起項目成本變化因素的控制、項目實施過程中的成本控制和項目實際成本變動的控制三個方面。,8.4.1成本控制的概念,成本控制的依據（1）項目各項任務的成本預算（2）實施執行報告（3）費用線（4）改變的請求,8.4.2成本控制的依據,成本控制的內容（1）監控項目各個任務成本執行的情況，確定實際成本與預算成本之間的偏差，查找產生偏差的原因。（2）確認所有發生的變化被準確地記錄在費用線上，避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在費用線上。,8.4.3成本控制的內容,成本控制的內容（3）針對對發生成本偏差的任務采取有效的糾正措施。必要時可以根據實際情況對費用線進行適當的調整和修改。（4）進行成本控制的同時，還必須考慮與其他控制過程（范圍控制、進度控制、質量控制等）相協調，避免因