題目：中小企業財務管理存在的問題和對策姓名朱蕾專業班級13級電算會計指導教師蒙立元完成日期2015年6月 蘭州理工大學繼續教育學院 目 錄摘要一、中小企業財務管理的現狀二、中小企業財務管理存在的問題 （一）籌資管理存在的問題 （二）管理模式僵化，管理觀念陳舊 （三）會計核算、監控方面的不足 （四）投資能力較弱，且缺乏科學性不足 三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策 （一）轉變財務管理的認識，發揮財務管理的重要作用 （二）進行正確性的投資策 （三）積極推進產權改革 （四）加強企業內部人員管理，規范財務管理 （五）強化經營者理財觀念結 論中小企業財務管理存在的問題和對策摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。本文從我國中小企業現狀出發，以現代財務管理為依據，通過分析，尋找中小企業財務管理方面的弱點和問題，從而探討適合中小企業自身發展的財務管理方法，完善財務管理機制，以促進中小企業的健康發展。中小企業在中國國民經濟中占有舉足輕重的地位，有著不可替代的作用。統計表明，目前的中小企業已經超過800萬家，其工業總產值、利稅和出口額分別占全國的60%、40%和60%左右，并提供了75%的城鎮就業機會，可見，中小企業對于整個國民經濟的發展，對于整個社會的和諧都有著重大意義。事實證明，中小企業已經構成了我國經濟的一個重要層面。但由于起點低、規模小，受傳統體制和外部宏觀經濟影響，使得中小企業的發展出現了地域性差別，東部發展較快，中、西部發展較慢。我國中小企業經過20多年的發展，已取得了輝煌的成績，中小企業是我國國民經濟的重要力量，目前我國中小企業的數量已達3000萬戶，占我國企業總數的95%以上。雖說中小企業個體競爭力不強，但是他們對GDP的貢獻率達51%，稅收占到全國的43%。我們要大力發展中小型企業，逐步改善中小型企業中存在的問題，而這些問題的核心是財務管理問題。為了改善這些問題，讓中小企業健康發展，首先政府得給予大力支持與幫助，為它們創造一個良好的外部環境；其次，中小企業也要認識到自身的不足，從內部加強自身企業建設，這樣就可以從政策和實際行動上逐步解決這些問題，使中小企業逐步走上正軌，向知識經濟時代邁進。再次，中小企業應該在目前國家政策和時代背景下抓緊機遇，努力發展，建立起一套完善的企業財務制度，讓企業快速健康發展。一、中小企業財務管理的現狀我們知道，企業管理包括生產管理、營銷管理和財務管理等多個方面，財務管理是整個管理體系的核心，企業的財務管理目標即是企業追求的目標。可見，只有以財務管理為中心，協調運作管理體系的各個方面，才能有效地強化企業管理，促進企業發展。在我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。同時，企業管理者的管理能力和管理素質低下，據中國社科院研究院和全國工商聯聯合調查顯示：私營企業財務管理水平低下，有40%的業主甚至看不懂財務報表，那又叫他們如果來談規范財務管理呢？隨著市場經濟的深入發展，很多中小企業由于資產規模小，抵御市場風險能力不強，財務制度不健全，同時又受宏觀經濟環境的變化和體制的影響，導致與市場經濟不相適應的情況。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到的阻礙中小企業的財務管理的問題，有企業自身因素，也有宏觀經濟因素。例如，政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業領導的影響過大。另外，金融市場的不完善也必然影響企業財務管理改革的深化等。財務管理工作作為企業微觀管理的組成部分顯得越來越重要。搞好財務管理，組織好資金運作，處理好財務關系，不僅可以保證企業生產經營活動的正常進行，而且有利于提高企業的經濟效益；財務管理水平的高低，直接關系著企業的興衰成敗。二、中小企業財務管理存在的問題 （一）籌資管理存在的問題 由于我國中小企業數量眾多、分布廣泛、特點各異，所以，其財務管理中存在的問題也是多種多樣的，這里“存在的問題”，僅指中小企業普遍存在的問題。1、融資困難，投資盲目，造成中小企業資金嚴重不足目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其原因來自于兩個方面：（1）一般性原因。中小企業融資難并不是現在才有的問題，也不是我國特有的問題。按照現代金融理論的解釋，中小企業融資難主要是“信息不對稱”帶來的市場的“逆向選擇”和“道德風險”，銀行為降低“道德風險”，必須加大審查監督的力度，而中小企業貸款“小.急.頻”的特點使銀行的審查監督成本和潛在的收益不對稱，降低了它們在中小企業貸款方面的積極性。中小企業資金來源一般是合伙投資，資金多是業主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業的資金規模受到很大的限制。而這些企業的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產又少，個別企業抽逃資金，拖欠貸款，在一定程度上影響企業的整體形象，使得借款信譽大打折扣。其次,中小企業經營風險高，技術水平落后，經營業績不穩定，抵御風險能力差。第三，我國的金融機構也沒有面向中小企業貸款的政策優惠，為中小企業服務的中介機構也不健全。銀行體制缺乏活力，營運方式呆板。貸款門檻較高。第四，政策上不允許中小企業發行股票和債券籌集資金。中小企業籌資必須通過增加股本金和銀行借款融資。所有這些導致中小企業資金短缺，籌資困難，限制了小中企業的發展。（2）特殊原因。主要是經濟金融體制變遷過程中，市場經濟體制的微觀運行基礎不完善帶來的制度摩擦，集中表現在中小企業制度更新滯后，與市場環境轉換不同步，導致一部分中小企業不適應外部環境的變化，出現補充資金的需求大幅度增加，對銀行貸款的需求量就相應增大；金融體制改革不深入，銀行經營管理與中小企業發展不協調，不能適應中小企業資金需求的特點等。 管理模式僵化，管理觀念陳舊 中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。僅憑借經驗和感覺進行管理，使決策大都沒有經過科學而嚴格的論證，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。 （1） 對現金管理不嚴，造成現金閑置或不足。（2） 應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。（3） 存貨控制薄弱，造成資金呆滯。（4）只關注現金流，缺乏大局觀念。 缺乏有效的內部控制（5）內部控制制度不健全。（6）缺乏有效的監督機制，內部審計職能弱化。（7）內控制度行為主體素質較低。 內部財務管理信息化建設落后。 然而在我國絕大多數中小企業還是局限于那傳統模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦擺設，并不會運用財務軟件及建立自己的微機網絡。使得效率低下，資源浪費。不會將各項業務事前取得的信息進行比較，做出正確的決策和預測，將隱患消滅于未然。（二）管理模式僵化，管理觀念陳舊 一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業相當于一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并卻對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其責任不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。并且對于財務管理的理論方面缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等，從而使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。（三）會計核算、監控方面的不足 會計管理制度不健全，中小企業雖然有一些會計管理制度，但因為所有權與經營權高度統一，企業領導者集權現象嚴重，致使會計管理職責不分，越權行事，會計執行的隨意性較大。會計核算不規范。中小企業會計人員由于素質低，沒有會計理論基礎，不能按照會計制度規定的核算方法進行規范操作，隨意性比較大。 內部會計監控不力，中小企業內部監控機構不健全，一個人兼任幾種工作，分工不明確。 外部監控隨意，由于國家監督的重點放在大型企業，對中小企業的監督就顯得比較軟性化，沒有法規、條例支持，主觀多于客觀，隨意多于規范。（四）投資能力較弱，且缺乏科學性 隨著市場競爭的加劇， 不少中小企業為了提高自身競爭能力，開始自覺地加快技術改造、設備更新和新產品開發的速度，上了許多投資項目。但由于財務管理水平低，缺乏優秀的管理人才，加之先進的財務管理技術和方法得不到運用，不能進行科學的投資分析和市場論證，其結果是“不改造等死，改造了找死”，造成投資失誤。更有甚者，一些企業花了巨額資金進行投資，而最終并沒有達到預期的效果，甚至是“竹籃打水一場空”，使企業背上了沉重的包袱，以至陷入破產的邊緣。在中小企業，財務管理的地位往往不高，企業投資決策程序較為粗糙，財務人員極少參與企業決策。投資決策不是以全面真實的財務信息與科學的財務分析作為決策根據，而是以某個人的個人思想為根據，通常由1-2個高層領導負責，或者往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預測。除此之外，中小企業由于自身規模較小，貸款投資所占比重較大且投資成本高，所面臨的風險較大，所以我國中小企業總是以盡快收回投資為目標。投資行為具有短視性，不以企業的長期發展規劃為目標，沒考慮企業的長期利益。這樣一來，許多中小企業盲目投資，缺乏可行性分析的決策自然缺乏科學性。三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策 財務管理的本質特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。在知識經濟時代,中小企業更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規的建設和執行以促進中小企業全面發展外，企業自身應從以下幾方面入手： （一）轉變財務管理的認識，發揮財務管理的重要作用在現代市場經濟條件下，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。中小企業規模小，實力相對較弱，企業的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎；第二，樹立財務風險觀念。負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的“血液”。積極聘請專業化的財務管理人員，并進行充分的放權與分工，使財務人員能夠真正參與到企業運營管理的實際運作中來。只有最終的財務目標得到實現，公司的生存與發展才能得到保障。（二）進行正確性的投資決策1 分散資金投向，降低投資風險市場不斷打造自己的品牌創造了良好的條件。 例如，在105屆廣交會上，上海愛建進出口有限公司迎合市場不同人群的需求，設計出一套針對兒童和年輕女性白領的炊具產品。產品的外觀和技術均為愛建公司自主研發，公司掌握了制造和銷售的主動權，并成功在本屆廣交會開幕前與一家英國客商簽訂了5萬套產品的訂購合同。 這些事實表明在危機中誰能為消費者做的更好，做的更進一步，誰就依舊能在危機中鶴立雞群。另一方面，要積極開拓新的市場。2008年以來，中國對新興市場的出口份額保持著增長的趨勢，呈現出“西邊不亮東邊亮”的新格局。加大對新興市場的開拓力度，找到新的利潤增長點有利于彌補企業的經營損失。能否獲得更多的新興市場的訂單，成了很多中小企業能否熬過這次經濟寒冬的關鍵。2 應以對內投資方式為主對內投資主要有以下幾個方面：一、對新產品試制的投資。二、對技術設備更新改造的投資。三、人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度上說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。四、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。 （三）積極推進產權改革過去，有相當一部分中小企業對項目的投資缺乏科學的論證，沒有很好的根據市場情況進行可行性的研究，主觀意識嚴重，盲目行事。對企業有限的資金造成了很大的浪費，從而使企業資金短缺，陷入財務困難，為了改變這種狀況，中小企業的投資要面向市場，進行科學的分析和可行性論證，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。降低投資風險，減少投資損失。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。（四）、加強財會人員隊伍建設，規范財務管理，使中小企業財務管理更上一個臺階。加強中小企業財會人員的教育工作，不斷提高員工的財會知識水平和職業道德水平，增加財務監督意識和法制觀念，嚴把財會業務關，防范循私舞弊行為。建立賬簿款項的核查制度，保證賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證單位財產物資的安全完整。培養企業整個員工的綜合素質，只有企業全體員工共同努力，才能改善管理狀況，搞好財務管理工作，提高企業抗風險能力，以便企業在激烈的市場競爭中長久不敗，促進企業健康持久發展。1、建立科學的組織機制。按市場經濟的運行規則，企業單獨設立財務管理部門，負責組織、協調、規劃、落實企業內部的財務活動；同時，建立財務總監制度，主管企業的一切財務工作，加強中小企業財會人員的教育工作，不斷提高員工的財會知識水平和職業道德水平，增加財務監督意識和法制觀念，嚴把財會業務關，防范循私舞弊行為。2、建立科學的管理機制，完善各種財務管理制度。對企業的資金籌集和配置，企業的平衡與發展，風險的防患與處理，生產的開拓與約束等重大財務活動，建立分析、預測、研究比較、決策等工作機制，并廣泛應用電子計算機技術處理財務信息，按照科學、可靠、便利、及時的原則，為企業生產經營提供科學的決策依據。（五）、強化經營者理財觀念。在現代市場經濟條件下，經營者須強化理財觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。第二，樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的“血液”。現金凈流量是企業成長的動力。關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。結 論危機下開展創新活動時，我們在有效利用危機為創新帶來的機遇同時，也不能忽視其帶來的負面作用及創新活動本身所具有的風險。危機會不可避免地給企業創新帶來一些挑戰，由此會加大創新活動的風險。比如，市場需求萎縮可能影響創新產品供給；資金全面趨緊可能影響創新經費投入；創新風險放大可能影響創新產出預期；短期救急的迫切性可能影響創新的長遠部署等不利影響。總之，金融危機下的創新活動的開展應注意兩點：一是要進行分類管理。創新活動分為以取得短期利益為主要目標的創新和著眼于未來的創新。后者創新的投入發生于現在，而產出則只能體現在將來；二是創新活動的開展是一項長久、持續的企業經營活動。我國中小型外向企業要結合企業實際情況及戰略發展目標，理性的選擇企業的創新形式，切不可一想到創新就想抓到救命稻草一樣，一擁而上，這樣不僅有可能會讓企業得不償失，賠掉自己的救命錢；同時也會讓有些企業在危機過后，就把“自主創新”束之高閣。在21世紀知識經濟新形勢下，為中小企業的發展帶來了新的希望，同時中小企業也面臨新的挑戰。在這個過程中，財務管理工作顯得更加重要，中小企業必須適應時代的要求，對建立在傳統經濟基礎上的管理模式加以改進，迎接挑戰。要加強財務管理模式，樹立新的管理觀念，強化風險管理，根據企業自身的特點，創新財務管理的內容，使財務管理充分發揮其作用，為