園林公司財務管理制度（財務執行有關標準）目錄總則。3第一章 貨幣資金的管理規定。3第二章 發票、收據的管理規定。4第三章 請款申請審批流程的規定。5第四章 申請現金、開具支票流程的管理規定。7第五章 材料與物料采購流程的管理規定。8第六章 倉庫管理員工作流程的規定。11第七章 有關費用的開資標準。13第八章 合同審批流程的管理規定。15第九章 出差（探親）的報銷規定。16第十章 獎罰權限的規定。19總則園林（苗木）公司，是某集團并直屬于某置業有限公司屬下的三級公司（以下簡稱“本公司”）。根據集團要求，公司的經營模式是相對獨立的，發展方向是自籌資金、自主經營、獨立核算、自負盈虧的模式。業務發展以園林工程的業務與苗圃基地苗木業務經營為兩翼，走高檔園林工程路線，迅速打造公司品牌。創辦有責任、有誠信、有品牌、有追求的園 林企業。為配合公司業務發展與經營宗旨，確保公司所有財務管理工作流程有章可循，本著“艱苦創業、開源節流、成本核算、合理運營”的原則，特制訂本管理規程。第一章 貨幣資金的管理規定1、 實行錢賬分管。出納根據審核后的憑證辦理收付款，付款憑證要及時加蓋付訖章，以免重復付款；不得擅自收付現款，收支應及時、準確無誤入賬，不得拖延；會計必須根據收款憑證逐筆核對出納的收入和登記情況，并在收據聯作好備注。2、 支票與印鑒分開保管，空白支票嚴禁預先簽名蓋章。空白支票由出納保管，印鑒（包括財務專用章和私人名章）由公司財務總監保管。出納根據手續完備的款項支付審批單或報銷憑證，正確、完整地填寫支票內容（收款人、日期、金額等），交會計復核，復核無誤由總經理在支票留存聯簽名再由公司財務總監審批，審批及格后公司財務總監在支票上加蓋印鑒章。支票留存聯作為記賬的原始憑證，由會計保管，并登記支票購買、使用情況表，每月月中和月底與出納核對。3、 不定期盤點庫存現金，每月月初由會計盤點庫存現金，編制銀行存款余額調節表，保證賬實相符。庫存現金額每天不能超過5000元。出納不能隨意私自挪用或借出現金供他人使用。4、 備用金賬戶存折和密碼分開保管。存折由出納保管，密碼由會計保管，密碼應定期修改。每月月初由會計核對賬戶的發生額和余額。5、 資金管理權限（1）、公務借款或應急支出公司總經理，總監2-3萬（職能類3萬，業務類3萬），對下級最大額度審批權1萬。以上應急支出須經財務部門審核，上一級領導審批，非工作需要或未履行審批程序無效。（2）、工程施工及物資采購費用權限總經理（負責人）、總監：單項2萬元一下審批（含）；集團特別助理（兼財務總監）：單項5萬元以上開支（含）：5萬元上開支需呈董事長審批或董事長授權。物資采購，物資采購一般情況下由公司采購部派出采購，特殊情況可電話請示授權采購。原則是單項2萬元以下開支（含）由園林公司采購部自行采購；單項2萬元以上開支由財務部、采購部共同采購。（3）、行政后勤類支出（含合同）審批權零星支付 （含訂票、訂報、車輛維護、資料印刷、節假日員工福利、會務等），1仟元（含）以下財務部審核，總經理審批，總經理審批；1仟-1萬元（含），財務管理部門，行政副總裁或授權領導審批。辦公用品 （含易耗品、辦公物資、辦公家具、辦公設備、計算機軟硬件等）2萬元（含）財務管理部門，公司總經理審批?？偨浝韺徟?萬-5萬元（含），財務管理部門，行政副總裁或授權領導審批。5-10萬以上由財務管理部門，集團總裁或特別助理審批。后勤保障支出 （含清潔衛生類、勞保類、食堂日常采購類、租房類、水暖電類等）2萬元以上（含）財務管理部門，公司總經理審批?？偨浝韺徟?萬-5萬元（含），財務管理部門，行政副總裁或授權領導審批。5-10萬以上由財務管理部門，集團總裁或特別助理審批。固定資產購置與基本建設（含空調、車輛等大型設備采購以及辦公區生活區改造、裝修等基本建設；個房地產項目的臨建及相關資產配備不含在內，仍按項目工程建設處理）。2萬元以上（含）財務管理部門，公司總經理審批。總經理審批：2萬元（含）財務管理部門，公司總經理審批。總經理審批：2萬-5萬元（含），財務管理部門，行政副總裁或授權領導審批。5-10萬以上由財務管理部門，集團總裁或特別助理審批。10萬以上由總裁授權的特別助理、總裁審批。（4）工資審批權限總經理（負責人）：在公司確定的工資架構基礎上下浮動10%以內（含）有權確定員工工資。財務總監在公司確定的工資架構基礎上下浮動20%以內有權確定員工工資。超出+20%以上幅度需呈董事長審批。工資架構標準按房地產公司架構一檔執行。第二章 發票、收據的管理規定1、 發票收據由會計保管，并建立臺賬登記收、發、存數量、號碼。2、 出納領用時必須簽字并注明所領用發票、收據的起訖號碼。3、 出納開具發票、收據必須以有關憑證載明的客戶名稱、日期、事項、金額等為依據，如實填列各項內容，交會計復核。4、 復核無誤后報房地產公司財務總監審批，審批及格加蓋財務專用章。5、 會計不定期地對所有使用過的發票、收據與會計記錄和有關手續憑證進行核對、檢查，每月月底會計必須對本月使用過的發票、收據與會計記錄和有關手續憑證進行核對、檢查。第三章 請款申請審批流程的規定一、 填寫請款申請單1、 所需部門根據已上報批準的用款計劃申請表，交由出納人員按需開具項目的具體金額填寫請款申請表；2、 要求填寫申請部門、請款人、付款日期、注明付現或支票、金額、事由等。二、 審批1、 填寫請款申請后，送總經理審簽；2、 總經理審簽后，送公司財務總經理審核；送置公司領導，沙總為最高審批人；3、 完成以上程序后，財務方可開具支票。三、 憑證控制1、 公司對外簽訂的合同中有關標的物價的加款和付款方式，在合同簽訂前須經集團和置業公司財務審核，正式合同簽訂后公司財務部留存一份備案，作付款控制的依據，財務部按不同類別分別建立臺賬。2、 工程變更涉及到工程結算金額發生變化的，簽證單在當天內送財務部備案，視同經濟合同管理。3、 工程造價、設備物資采購價款超出控制目標的，要有詳細的說明分析，經公司有關領導、董事長審批后交公司財務部備案。4、 所有的款項的支付不得超合同、超進度、必須留有不低于合同總價款的5%的質量保證金。5、 財務部對公司采購的設備物資建立健全臺長，進行實時監控，保證設備物資的安全、完整，質量達到安全要求。6、 財務部審核報銷憑證的真實性、合法性，對有疑問的憑證拒絕付款并向財務總監報告。第四章 申請現金、開具支票流程的管理規定一、申請現金1、出納填好現金支票后，送總經理、財務總監審簽；2、經總經理、財務總監審簽后，由財務總監在支票的正反面加蓋印章（包括財務專用章和私人名章）；3、出納登記現金支票的開具日期、用途、金額等；4、完成以上程序后，方可提取現金。二、轉賬支票1、支付金額在1000元（含）以上的，原則上采用支票方式支付；2、出納根據需開具項目的金額填寫請款申請（具體操作見第三章請款申請審批的管理規程）；3、出納按請款申請的金額開局好轉賬支票后，送總經理、公司財務總監審簽；4、公司財務總監在已完成審簽手續后的支票正面加蓋印章（包括財務專用章和私人名章）；5、出納登記現金支票的開具日期、用途、金額等；6、完成以上手續后，通知收款單位收款。第五章 材料與物料采購流程的管理規定一、請購計劃及編制物料請購單1、常規請購各部門提前十天向采購管理部上報，經部門經理簽字的物品請購計劃表（注：該計劃表需列明采購物品名稱、品牌及規格、數量、單價、金額），由采購管理部門統一填制物品請購單，送相關部門及領導審批，按領導審批意見進行相關采購活動。3、 緊急請購由物品使用部門單獨編制緊急物品采購單，經部門經理確認后，采購部，采購部經理根據采購的緊急程度報公司總經理和公司財務總監審核（如遇特殊情況，可電話請示財務總監）后，根據領導意見進行緊急采購。（注：緊急采購除編制采購單之外必須附緊急采購說明）二、請購審批程序和權限1、程序：先填物品請購單后，憑審批意見購置。2、請購審批權限1）單位價值在1仟元（含）以下，總價值在1萬元以下的，經部門經理和綜合管理部經理簽署意見后，報公司總經理簽批；2）單位價值在1仟元以上，總價值在1萬以上3萬（含）元以下的，經部門經理簽署意見，公司總經理審批，公司財務總監審核并簽批；3）單位價值在1仟元以上，總價值在3萬元以上的，經部門經理和有關管理部門經理簽署意見，公司總經理審批，公司財務總監審核審批后，需報董事長最終審批后購置。4）為了保障園林公司的正常運轉和各類突發事件的解決，園林公司總經理日常零星財務開支的權限為元，事后由財務總經理向公司財務總監匯報后補辦相關手續。三、 請款申請1、 凡用支票支付的款項必須填制請款申請；2、 現金支付總額在1萬元以上的，必須填制請款申請；3、 具體請款程序見第三章請款申請審批流程的規程。四、 借款程序由采購經辦人填寫公司統一格式的借款單，注明借款事由等，由格式總經理審批、公司財務總經理審核后方可到財務辦理借款手續。五、 材料與工程物資的采購1、 市內材料與工程物資采購，由辦理以上各項簽批手續后由采購人員與相關專業人員直接到市場進行采購；2、 外地材料與工程物資采購，提前57天提出差申請由部門經理報總經理和公司財務總監審批，根據采購計劃和相關人員到外地市場進行采購。3、 采購人員須及時與供貨方協商好發票與稅金的事宜，采購材料與工程物資應是含稅價格（供貨方負責提供發票，稅金由供貨方承擔）；4、 采購時要做到貨比三家，做到嘴勤、腿勤，努力降低采購成本，充分了解和掌握供貨商的信譽及能力，嚴格把住進貨關，既要保住物品質量，又要使采購成本降到最低。六、 材料與工程物資入庫苗木等物資采購回來，必須由倉員與有關專業技術人員一起進行認真驗收，包括品質、損傷度、樹徑、樹冠、檢疫等方面是否與供方合同一致，認真做好記錄，有必要還需拍照，為結算備案。苗木和工程物料和其他物品購入后，采購經辦人須先將物品送至倉庫管理員處辦理入庫手續，做好記錄或登記手續，由倉庫管理員在發票上簽字確認（具體操作手續見倉庫管理員工作規程）。七、 報銷程序1、報銷人員先將單據整理好，需黏貼的到財務領黏貼憑單，按規程黏貼好，填好單據數、金額等（注：采購物品的發票需有倉庫管理員簽字，并附有物品入庫單）。經辦人在報銷憑證或發票上簽字，送公司總經理審批、財務總監審核后，到出納處辦理報銷，超 元部分審批再由出納報置業公司領導審簽；2、會計人員對不真實、不合法的發票單據不予受理，對記載不準確、不完整的發票單據予以退回，要求更正補充。八、 送貨付款1、 付現如供貨單位無法提供公司賬號時，送貨單位將物品送到驗收、入庫后，采購人員陪同送貨人員，持已有倉庫管理員和采購經辦人簽好字的發票和入庫單一起，送至財務辦理付款手續。2、 轉賬送貨單位將物品送到驗收、入庫后，物品采購人員陪同送貨人員，持已有庫管員和采購經辦人簽好字的入庫單一起送至財務，并告知財務收款單位全稱，財務在三天之內辦理好轉賬支票之后，通知收款單位持正規發票到財務辦理收款手續。第六章 倉庫管理員工作流程的規定一、建立固定資產、材料、庫存產品、其他低值易耗品的進銷存明細臺賬。由倉庫管理員登記資產、材料、庫存產品與其他物資臺賬。對于價值在2000元以上的物資進行分類編號建立卡片。計劃養護超過一年的庫存產品（苗木或盆景等）應建立產品年份卡片，并專門建立臺賬。二、入庫管理。倉庫管理員對購進的物料要進行分類，（分類按資產、材料或生物資、低值易耗品、庫存產品等）設立賬簿。對入庫產品進行數量核對和質量監督 （專業物料入庫需部門物品使用專業人員一起配合），對無質量問題的物品填制物品入庫單。（要求：日期、品名品牌及規格、單位、數量、單價、金額填寫完整，并有經手人和庫管員兩人簽字）。三、出庫管理。（1）、物料領用人：各部門物料管理員為物品領用人；（2）、填制物料出庫單：出庫單亦按不同分類先由庫管員按部門填寫，領用物料明細填制出庫單（要求：日期、物料名稱、用途、規格、單位、數量、單價、金額填寫完整，并有領用人和庫管員兩人簽字和主管簽批）。（3）、按簽批好出庫單發放物料記錄倉庫出賬登記。四、編制物料庫存明細表1、每月按旬做報送倉庫進銷存的明細報表，并與財務對賬。2、每月30號進行物料盤點，編制物料庫存明細表，發現3賬物有出入在及時查清原因并報告有關領導處理。第七章 有關費用的開資標準一、 手機費。總經理級500元/月，副總經理級300元/月，部門經理級200元/月，采購外聯人員300元/月，其他人員因工作需要的100元/月，（具體由財務、辦公室負責人審定）。報銷必須憑本人使用手機號單據報賬，超出標準的僅報標準額，不足標準額的憑單據額全報。（聘任協議書中，或入職時個人工資待遇中關于手機費開支已明確規定，在工資總額中已包含的，則不屬于此范圍。）二、 業務接待費和送禮業務招待原則上在餐飲公司三間酒樓進行，確實需要在外接待的，事前需請示總經理批準方可進行。招待手續。標準由總經理根據業務類別和情況而定。公司總經理單筆最大額度使用權1萬元，對下級最大額度使用權0.5萬，公司副總經理單筆最大使用額度0.5萬，對下級單筆最大額度審批權0.3萬。年度授權總額。允許在金悅消費的年度合計最高限額，公司總經理3萬/年，副總經理3萬/年。允許在外部消費的年度合計總經理最高限額1萬，副總經理1萬。送禮標準。由總經理根據業務類別和情況而定。但必須遵循少花錢多辦事原則。三、 交通費1、 外出辦公事由辦公室統一安排車輛，辦公室不能解決的，經理級（含本經理以上人員可報銷1.2元/公里標準的出租車費；其他人員只可報銷公共汽車、地鐵的車費，如確實因公急事乘坐出租車的，事前必須部門經理或辦公室負責人審批，方可報銷1.20元/公里標準的出租車費。2、 汽油費。按辦公事里程供給報銷。3、 維修費。由辦公室根據審定情況報賬。4、 差旅費。按附件出差（探親）報銷規定執行。四、 報賬程序1、 所有單據必須有經辦人、證明人（或驗收人）和部門經理以上領導簽名（角色可兼二元，但不能兼三元）；2、 按財務要求整理、粘貼單據，并將單據交財務審核簽名；3、 所有報賬單據報總經理和總裁特級助理審簽；4、 出納憑簽批手續齊備的單據付款。5、 審核程序：經辦人、證明人在單據上簽名送出納核算金額送財務總監核簽送公司總經理審簽。超過權限的送置業公司領導或董事長審批。出納憑審批結果付款給經辦人。第八章 合同審批流程的管理規定一、審批權限1、總價在50000元以下的由總經理簽批；2、總價在5000（含）以上200000元以下的由總經理簽批，評審小組核定后，送總裁特級助理審核，報置業公司領導審批；3、總價在200000元（含）以上的由總經理簽批，評審小組核定后，送公司總裁特級助理審核，報置業公司領導審批；并上報總裁審批。二、審批程序采購苗木合同額度由公司要據種植季節與業務需要制定計劃，按計劃相關額度報各級領導審定后可由公司自行執行合同。其他合同金額達到100000元（含）以上的，需按合同的有關管理的四個程序：準入確認洽談正式簽署合同。其中準入階段原則上要求有3家以上隊伍，最少不能少于2家作為備選對象。三、 簽訂合同完成以上審批程序后，由公司總經理（法人）按審批確認后的意見行使簽字權力。第九章 出差（探親）的報銷規定一、出差借款公司干部、員工因公出差的，應根據目的地遠近、時間長短、業務內容性質預計資金量，由出差人提出申請并填妥借款條，報主管及總裁特級助理審批同意后，方可到財務處憑據借款，出納人員據實批額出款項。二、報銷標準本著勤儉節約的原則，高級管理人員與一般員工有所區別，設定如下幾檔標準：（一） 交通工具報銷標準1、 途中能報銷飛機經濟艙、火車硬臥票、出租車票的人員為：高級管理人員（總經理、總監、經批準的部門經理）和總經理特批人員。2、 途中能報銷火車硬臥鋪票、空調巴士票的人員為：中級管理人員（包括部門經理）和總經理特批的其他人員。3、 其他人員只能報銷火車硬臥座票、一般汽車票。其他人員若乘坐超標交通工具只能按本級標準報銷，超出部分自負。（二） 住宿報銷標準。高級管理人員因公出差可住三星級以下（含三星級）標準客房，或參照省會級城市單人300元/晚；雙人500元/晚；地級市單人200元/晚；雙人300元/晚；縣級市單人150元/晚；雙人200元/晚；鎮級以下單人100元/晚；雙人150元/晚；其他人員因出差參照：省級市單人200元/晚；雙人300元/晚；縣級市單人100元/晚；雙人150元/晚；鎮級以下單人80元/晚；雙人60元/晚。（三）、出差伙食標準或伙食補助出差一般是指超過一天以上需住宿的業務公差。有公司高層管理人員隨行并同開餐的，伙食標準由領導商定。地級市以上一般每餐每人標準不超過45元/人。經理以上出差伙食標準每天不超80元/天；其他干部或人員出差伙食標準每天不超60元/天。業務請客經批準可另定。（四）、誤餐補助標準干部、員工因公事外出誤餐的按以下標準進行報銷或補助：干部級以上的每人每餐