農業企業貸款風險及其防范理念摘 要：農業企業一般處于市場弱勢地位，存在農業規模有限、治理結構不完善、財務不規范、管理成本較高、抗風險能力弱等問題，而企業能為銀行貸款提供的抵押物，基本上是無法登記的資產，不能對抗第三人，因此銀行對農業企業貸款面臨較大的風險。農業企業貸款具有管理難度大、風險易發等特點，困擾著農業企業的融資，限制了農業企業的加速發展，也成為了銀行農業貸款業務發展的瓶頸，如何有效防控農業企業貸款風險，促進我行業務健康發展，是涉農銀行風險管理中值得探討的課題。本文從涉農各種類型企業的融資特點出發，結合我行所在地理區域的情況，淺析了農業企業貸款存在的風險，并結合我行實際、當地區域情況以及發達地區好的經驗做法，探討農業企業貸款風險防范的理念。關鍵詞：農業企業 融資 風險防范 相對于農業企業貸款具有管理難度大、風險易發等特點，如何有效防控農業企業貸款風險，促進我行業務健康發展，是涉農銀行風險管理中值得探討的課題。下面就對農業企業貸款業務風險防控的措施做如下初步的探討。1.農業企業融資的特點1.1種植業農業企業融資特點種植業農業企業一般以家庭人員為主，再雇用一定數量的勞動力較規模化的種植瓜果、蔬菜、苗木等植物，土地都是租賃或承包的，投入的固定資產不多，投入低值易耗品較多，生產的產品，如瓜果、蔬菜等具有季節性銷售的特點，種植物、苗木等生長具有周期性，生產時間相對較長。這種企業主要缺乏流動資金周轉，除不可抗力等因素，無特殊情況還款來源基本上能夠得到保證。1.2養殖業農業企業融資特點養殖業農業企業主要有畜禽養殖企業和水產養殖企業。禽養殖企業一般稍具規模，土地多數為租賃，少量有建設用地指標，自建房屋極少部門有權證，產品養殖需一定的周期；水產養殖企業土地主要為租賃和承包，基礎設施投入比較大，固定資產不多，產品養殖同樣需一定的周期。這兩類養殖企業初始投資都比較大，一般是邊生產邊投入，這種企業一部分缺乏流動資金周轉，也有部分即缺固定資產投入又缺流動資金周轉。1.3農產品加工企業融資特點農產品加工企業一般有啟動資金，廠房和土地大多數也有權證，但基本上已向銀行抵押融入資金了，并將資金基本投入到機器設備和一部分原材料以及付前期建設工程款等，而隨著生產的進行，大量原材料收購和產品賒銷都加大了企業對流動資金的需求。1.4“種、養、加、銷”為一體的農業融資特點“種、養、加、銷”為一體的農業企業，一般都具有一定的規模，有些成立了集團公司，土地多數為租賃和承包，但數量較大，房屋及地上附著物較多，有一定數量的權證資產，企業一般有較長的發展史，已有一定的資金積累。有些企業由于過度投資，有些企業因產品進出量大，以致流動資金周轉不過來需要融資。2.農業企業融資形式農業企業融資方式主要有以下幾種：一是企業從未有過銀行貸款，主要靠民間接借貸，利率較高，而且要有出借人與借款人之間的交情或是保證人擔保；二是企業有資產、無權證，不能在銀行進行抵押貸款，主要靠企業與企業之間互保貸款，而且要承擔一定風險，利率一般上浮較高；三是企業有資產、有權證，但權證、資產量不多，雖能取得銀行抵押貸款，但抵押資產打折下來企業所獲得的貸款并不多，而且手續復雜，時效性差；四是規模較小的企業靠親戚朋友之間的相互拆借進行融資，不僅時間不能保障，而且成本高。浙江農業經濟發達，據收集的資料獲悉，浙江蕭山農村合作銀行對涉農企業的融資支持的操作模式只要是以會員農業龍頭企業貸款為主，適量做一部分非會員農業龍頭企業貸款，會員企業一般可獲得入股資金的5倍的貸款，信用、資產狀況較好的會員企業可將倍數放大到6-8倍，非會員企業可獲得質押金3倍的貸款。企業提供的反擔保方式一般有：余值抵押，設備、交通工具抵押，有權處置的租賃或承包土地上的房屋和其他建筑物等抵押，土地承包權抵押等，企業自然人股東或企業員工家庭財產抵押、保證等幾種常見形式。3.農業企業貸款風險分析農業企業一般處于市場弱勢地位，存在農業規模有限、治理結構不完善、財務不規范、管理成本較高、抗風險能力弱等問題，而企業為銀行貸款提供的抵押物，除少量權證能辦抵押外，基本上是無法登記的資產，不能對抗第三人，因此銀行對農業企業貸款面臨較大的風險，企業即使能提供少量權證抵押，但是由于銀行的抵押折扣的限定，使得企業獲得的貸款資金有限難以真正的解決企業的資金需求問題。下面結合我行所在的區域，淺析農業企業貸款風險。3.1經營風險經營風險的形成原因主要有四個：一是多數農業企業經營規模較小，一般處于初創期和成長期，自有資金匱乏，資本積累不多，從業人數、銷售額、資產額較少，生產經營成本較高，抵御風險能力較弱。二是農業層次較低。農業企業屬于農業的種植、養殖及加工、流通行業，處于產業鏈的低端。三是農業種植與養殖業生產周期普遍較長，資金周轉緩慢，既要承擔漫長的生產經營風險，又要承擔市場行情變化產生的風險；并具有較強的季節性，資金及設施利用率不高，投入產出效率低，經營風險大。四是管理風險。農業企業普遍存在產權與治理結構不清晰，家庭式管理較多，穩定性較差，且管理人員基本上屬家庭成員，很難達到現代企業管理的要求。3.2財務風險財務風險的形成原因和表現形式主要有四種：一是農業企業經營規模較小，普遍存在對財務不重視、會計核算不規范、賬務處理隨意，且經營過程中大多采用現金交易，很少開具發票，會計記錄有限，會計核算依據缺失，會計帳表卻反可靠性、數據不實、不能反映企業實際經營情況等問題。二是有些農業企業（主要為加工企業）出于避稅的目的，銷售收入不入賬，利潤不體現，有意“裝小扮窮”偷逃稅款。三是一些農業企業“裝大扮強”、騙取融資，如夸大資產和利潤，少列負債；或是虛裝門面、吹噓榮譽，如虛報規模、業績以及獲獎、某位領導參觀視察等。四是家庭式農業企業的企業資產與個人資產、企業費用支出與家庭費用支出難以分清，財務帳表的準備性可想而知。總體而言，農業企業財務信息透明度低、可信度差，在信用、項目調查時，難以了解其真實情況。3.3自然風險農業企業抵御自然風險能力較弱，受自然災害影響較大。一是農業企業生產經營與自然災害因素密切相關，暴風雨、洪澇、干旱、冰雹、病蟲害和畜禽瘟疫等不可抗力，都將對農業種植與養殖業企業的生產經營及成本產生巨大影響，出現不同程度的損害，重則絕產絕收；農產品加工和流通企業，由于農產品減產、減收，正常生產經營也會被影響。二是農產品本身的自然屬性易給生產經營者造成損失，如鮮活農產品不及時銷售加工處理就可能出現變質、腐爛等，情況嚴重時將分文不值。3.4信用風險信用風險的表現形式主要有四種：一是農業企業規模較小、固定資產不多，且多為租用或承包經營，當企業面臨經營效益下降，資金周轉困難等問題時，沒有信用的股東將“無所牽掛”地離開，企業就會“人走樓空”，企業及實際控制人違約成本低。二是弄虛作假騙取銀行貸款、通過假賬、假報表等方式反映虛假資本金、虛假資產、虛假經營。三是采取非正常公關手段，以人情等手段在不具備貸款條件下取得多家銀行貸款。四是農業企業存在較多虛假股東、虛假投資和虛假公司章程等現象。3.5反擔保風險農業企業可供抵押登記的資產較少甚至沒有。在生產經營中所使用的固定資產相對其他行業較少，而且種養業企業使用的土地資源大都屬于集體性質，企業并不擁有所有權，只能取得用益物權，對于我行所在區域目前是不能直接用于貸款抵押。4.農業企業貸款風險防范理念4.1積極規范企業 嚴把貸款企業準入關風險防控要從源頭抓起，對貸款企業初始進入要嚴格審查，對已進入的企業要不斷甄選，必要時調整股權結構，對經濟效益好、誠信度高、抗風險能力強的成熟型農業企業要重點支持，并以點帶線，依托該企業對其上下游客戶（種養殖、加工流通企業等）進行扶持；對已完成初步原始積累、有發展潛質的成長型農業企業進行優先支持。將審查過符合上述條件的企業，納入銀行的支持會員企業，積極運用股權融資、參股、調整股權結構，規范企業經營發展，產業鏈融資、企業增信、第三方保證等方式支持會員企業融資。4.2積極探索科學有效的融資保證方案融資保證方案的制定，要以控制企業核心資產，核心人物資產，最大限度的增大企業及實際控制人、股東們的違約成本為目標。在企業法人代表、實際控制人夫妻雙方和相關股東承擔無限連帶責任以及企業財產抵押的基礎上積極探索承租權質押、動產抵押、第三方監管、經營權質押等融資措施，要挖掘與企業相關的單位或個人進行保證，加強控制能力，還可借鑒發達地區的作法，探索有證土地、房屋二次登記和余額抵押的方式，多渠道方式支持企業融資。4.3加強貸后監控 落實現場檢查對放款項目的貸后監控，是降低風險的有效途徑之一。主要采取以下幾種方法：（1）關注企業在我行以及其他銀行的結算戶，積極與企業以及擔保方溝通，了解企業資金流的異常情況；（2）通過當地我行或是其他金融機構、通過鄉鎮、街道同類型企業等多種渠道了解企業現狀以及經營者的品行愛好，注重外圍信息的收集驗證；（3）定期收取企業財務報表；（4）落實貸款企業現場檢查，進行現場檢查時，可對水電費統計比較，向職工了解工資是否正常發放，存貨、應收款的情況是否正常；（5）通過其他途徑了解是否向小貸公司貸款，是否有民間拆借，是否進行房地產等其他投資；（6）充分運用人民銀行征信系統、法院被執行人信息查詢、工商信息網、甚至有的地方建立有當地的信用信息庫等了解企業及關聯企業和個人情況是否正常；（7）對貸款即將到期的企業，實行提前電話通知，上門約見法定代表人或實際控制人，了解清楚還款來源，督促企業按期還款。4.4建立風險分散、轉移機制防范風險要從建立風險分散、轉移機制方面著手，將潛在的風險通過風險轉移、風險共擔等形式降低我行自身風險。（1）爭取與具有資質的融資擔保公司合作，進行風險轉移或是風險共擔。擔保機構成立的初衷就是提升企業信用，為銀行分散風險。我行在這方面應加強與擔保公司以及保險公司等其他金融機構的合作，以達到風險分散、轉移的目