使用信用證方式結算國際貿易貨款的基本程序及利弊分析 李悅悅 英文學院07級09班摘要 信用證是國際貿易的主要支付手段。本文將從信用證結算基本知識入手,探討信用證結算國際貿易貨款的基本程序,分析在此過程中信用證結算的利與弊,總結運用信用證方式結算時防范風險的措施，從而達到進一步學習和研究信用證方式結算國際貿易貨款的目的。關鍵詞 信用證 基本程序 利弊分析信用證是當今國際貿易中最常見的支付方式。這種支付方式之所以在國際貿易中被廣泛使用，是因為它以銀行信用代替了商業信用，緩和了買賣雙方互不信任的矛盾，降低了國際貿易中買賣雙方的風險，有利于促進交易的順利進行。因此，進一步了解研究信用證結算的基本程序以及在其過程中的利與弊，分析總結防范風險的措施，對于國際貿易實務的操作有著重要的意義。一、 信用證的的基本含義、特點(一) 信用證的含義信用證(簡稱L/C)是應買方要求，銀行開出的有條件的付款保證書。即銀行根據開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內憑規定的單據承諾付款的書面文件。而所謂“有條件”，即是指“單證相符” 、“單單一致” 。(二) 信用證的特點 信用證的特點是“一個原則,兩個憑證” 。“一個原則” 就是指嚴格相符的原則，“兩個憑證”就是指銀行只憑信用證，不問合同,只憑單據,不管貨物。二、 信用證方式結算國際貿易貨款的基本程序(一) 信用證的當事人信用證的基本當事人有三個：開證申請人（Applicant）、開證行（lssuing Bank）和受益人（Beneficiary）。其他當事人主要有：通知行（Advising Bank）、議付行（Negotiating Bank）、付款行（Paying Bank）、償付行（Reimbursing Bank）和保兌行（Confirming Bank）。 (二)基本程序在國際貿易結算中使用的信用證有不同的類型，其業務程序也各有特點，但都要經過申請開證、開證、通知、交單、付款、贖單這幾個環節。現以最常見的議付信用證為例，說明其業務程序。 議付信用證業務程序，見圖： 進出口雙方簽署買賣合同中規定以信用證方式支付貨款。于是： A. 申請開證 a: 開證申請人即為合同的進口方，應按合同規定的期限向所在地銀行申請開證。申請人應填寫并向銀行遞交開證申請書，其內容包括兩個方面：一是指示銀行開立信用證的具體內容；二是關于信用證業務中申請人和開證行之間權利和義務關系的聲明。b: 申請人申請開證時，應向開證行交付一定比例的押金或其他擔保品，押金高低由開證行規定，與申請人的資信和市場行情有關。對于資信非常好的申請人，銀行會免收押金。 B.開證行開立信用證 開證行接受申請人的開證申請后，應嚴格按照開證申請書的指示擬定信用證條款。開證行應將其所開立的信用證送交出口地的聯行或代理行，請他們代為通知或轉交受益人。通知行的主要責任是鑒定信用證簽名或電傳密押的真實性，而且，受益人如有問題也可通過這家銀行進行查詢。 C.通知行通知受益人 通知行收到信用證后，經核對簽字印鑒或密押無誤，應立即將信用證轉知受益人，并留存一份副本備查。按跟單信用證統一慣例規定，如通知行無法鑒別信用證的表面真實性，它必須毫不遲延地通知開證行說明它無法鑒別。 D.交單議付 a: 受益人收到信用證后，應立即進行審核，如發現信用證中所列條款內容與買賣合同不相符合，或者不符合有關國際慣例（主要是國際貿易術語解釋通則和跟單信用證統一慣例）中的規定，應即通知申請人要求修改，申請人向開證行提交修改申請書，開證行做成修改通知書后交付通知行，經通知行審核簽字密押無誤后轉知受益人。 b: 受益人對信用證的內容審核無誤，即可根據信用證的規定發運貨物，繕制并取得信用證規定的全部單據，在信用證規定的有效期內，遞交給通知行或與自己有往來的銀行或信用證中指定的議付銀行辦理議付。 c: 議付是受益人利用信用證取得資金融通的一種方式。即由受益人向上述當地銀行遞交信用證規定的全套單據，銀行扣除了預付款的利息和手續費后，購進受益人出具的全套單據。 E.寄單索償 議付行議付后，取得了信用證規定的全套單據，即可憑單據向開證行或其指定銀行請求償付貨款。收到單據的開證行或付款行，在審單無誤后，即應將款項償付給議付行。如償付行拒絕償付，開證行仍應承擔付款責任。 F.申請人付款贖單 開證行在向議付行償付后，即通知申請人付款贖單。開證人應到開證行審核單據，若單據無誤，即應付清全部貨款與有關費用，若單據和信用證不符，申請人有權拒付。申請人付款后，即可從開證行取得全套單據。 三、使用信用證方式結算國際貿易貨款的利弊分析(一) 使用信用證的優點：1、讓買賣雙方有安全感，解決雙方矛盾信用證首次使不在交貨現場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢，一手交貨”的現場交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。2、貨款的支付有保證由于開證行是第一性付款人，貨款的支付有銀行的信譽作為保證，因此從理論上講，只要出口商履行了信用證規定的條款，那么銀行就一定要付款，也就是說出口商通常能夠收回貨款。3、有利于拓展對外貿易因為有了開證銀行所作的付款保證，進、出口商在與他們有關銀行打交道時，每一個環節都可能得到銀行的資金融通。例如，出口商在收到信用證后可以做“打包貸款”，交單議付時可以做“押匯”等。此貿易融資，在一定程度上解決了資金周轉的困難，促進了對外貿易的拓展。4、簡化程序，提高效率有的國家存在著外匯管制，該國的一切進出口業務都必須報請外匯當局的批準，如果是信用證結算，則有可能有效地解決這一問題。因為銀行在開出信用證之前，必須征得外匯當局的批準，這也就意味著該項外匯管制政策已經通過外匯管理部門的批準。 (二) 信用證結算的缺點從（一）我們可以看到，信用證結算的優點是十分明顯的。但是任何一種結算方式都不是完美無缺的，信用證結算也不例外，其主要缺點有：1、來自進出口商、銀行以及信用證本身特點的風險：（1）、由于信用證結算方式純粹是一種單據買賣行為，只要“單證相符”，開證行就必須付款，進口商也必須付款贖單。因此，進口商有可能得到與信用證規定完全相符的單據，但是并不一定能得到與單據條款完全相符的貨物。（2）、由于合同中的說明有限，進口商可能會在信用證的條款中加列一些合同沒有的條款，這就是“軟條款“。出口商有可能會在收到信用證后才發現自己無法提供符合信用證要求的單據，使得出口商遭受損失。（3）、信用證業務中可能存在著欺詐。不良商人可能利用信用證進行不法活動，例如提供無貨單據、假冒單據。 （4）、進口商和開證銀行可能無意不付款、無理拒付或者無力支付。（5）、在信用證業務中，通知行相當于出口商和開證行之間的信息傳遞員，若通知行在通知信用證和信用證修改書時出現任何差錯，都可能導致出口商無法結匯。（7）、出口商在履行信用證條款時，有時由于種種原因，使得單證不符，導致開證行的拒付，出口商蒙受損失。2、費用支出多（1）、開證手續過繁，收費過高等等。（2）、開證行為了降低風險，通常要求向開證人收取一定數量的押金，由于信用證結算周期比較長，該資金被銀行長期占用。3、期限長由于整個信用證結算要經過申請開證、開證、通知、交單、付款、贖單這幾個環節，而且涉及的當事人多，所以資金到帳的期限會比較長。信用證結算方式雖然有上述不足之處，但是由于銀行承擔了第一性的付款責任，已成為現代國際貿易結算影響最大、應用最廣泛的結算方式，也為各國商人所普遍接受。四、如何化弊為利，防范風險（一）、加強信用風險管理，重視資信調查。外貿企業應建立客戶信息檔案，在交易前仔細審查客戶的基本情況，選擇資信良好的客戶作為自己的貿易伙伴。在交易中，經常與業務員溝通交流，對業務員在交易過程中產生的疑點、難點問題給予指導幫助。（二）、努力提高業務人員素質，保持高度的警惕性。外貿業務人員應不斷提高業務水平，如果業務上不熟，對風險缺少充分的估計，很容易造成巨大損失。（三）、信用證業務的特點決定了單據對整個業務完成的重要性。作為進口方，可在信用證中加列自我保護條款，以保證獲得滿意的進口貨物。作為受益人，加強催證、審證、改證工作，認真審核信用證，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴格遵守“單證相符” 、“單單一致”原則。 （四）、開證行應認真審查開證申請人的付款能力，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保。通知行應認真核對L/C的密押或印簽，鑒別其真偽。議付行應認真仔細審核議付單證，確保安全及時收匯。 總之，信用