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SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 目 錄 第一章 財務管理制度 _ 1 第一節 財務計劃管理 _ 1 第二節 會計核算原則 _ 2 第三節 資金管理規定 _ 2 第四節 付款審批管理 _ 3 第五節 外匯管理規定 _ 4 第六節 臺賬的管理 _ 5 第七節 成本費用的管理 _ 5 第八節 會計憑證及賬簿的管理 _ 6 第九節 會計報表 _ 7 第十節 會計監督 _ 7 第二章 財產管理制度 _ 9 第一節 財產的劃分 _ 9 第二節 財產管理組織和人員職責 _ 10 第三節 財產的請購、審批、驗收、入庫規定 _ 11 第四節 固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理 _ 12 第五節 物料及用品、專用基金材料的管理 _ 14 第六節 廢舊物資管理 _ 14 第七節 棉織品的使用、保管和洗滌規定 _ 14 第八節 損壞、遺失公物的賠償規定 _ 15 第九節 會計科目 _ 16 第三章 餐飲成本控制制度 _ 17 第四章 酒店采購實施細則 _ 19 第一節 采購申請 _ 19 第二節 采購項目的擇商、確認和報價 _ 20 第三節 基準單價 _ 20 第四節 審批程序 _ 21 第五節 購買 _ 21 第六節 進口貨物報關與報驗 _ 21 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 第七節 貨物運輸 _ 22 第八節 貨物驗收 _ 22 第九節 結算工作 _ 22 第十節 特殊采購項目 _ 23 第十一節 采購業務管理 _ 23 第十二節 獎懲規定 _ 23 第五章 電腦房工作制度 _ 24 第六章 資金管理實施細則 _ 25 第一節 資金計劃管理 _ 25 第二節 付款審批管理 _ 25 第三節 資金調撥 _ 30 第四節 資金的支付 _ 31 第五節 監控體系 _ 31 第六節 獎懲規定 _ 31 第七章 會計核算管理實施細則 _ 34 第一節 一般原則 _ 34 第二節 會計機構的設置 _ 35 第三節 會計核算基本規范 _ 35 第四節 流動資產的核算 _ 38 第五節 固定資產的核算 _ 42 第六節 無形資產和其它資產的核算 _ 44 第七節 所有者權益 _ 44 第八節 流動負債及長期負債的核算 _ 46 第九節 成本和費用的核算 _ 48 第十節 營業收入利潤及利潤分配的核算 _ 48 第十一節 會計科目使用規范 _ 50 第十二節 會計報表 _ 50 第十三節 稅收管理規定 _ 51 第十四節 發票管理規定 _ 53 第十五節 獎懲規定 _ 55 第八章 附則 _ 57 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 1 第一章 財務管理制度 第一節 財務計劃管理 第一條 根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計劃大綱；各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃，經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總 編制酒店財務計劃。 第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。 1. 經營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。 2. 資本支出計劃的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現金需要數量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。 3. 現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。 4. 下年度的經營計劃編制時間在每年 10-11月完成。 第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月 考核計劃完成的情況，并根據市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。 第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 2 第二節 會計核算原則 第五條 酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定制訂酒店會計制度和核算程序。 第六條 會計年度按公歷年度每年 1月 1日起至 12月 31日止確定。 第七條 會計核算采用“權責發生制”。 第八條 會計記帳采用借貸記帳法。 第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記，要求手續完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。 第十二條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的 3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。 第三節 資金管理規定 第十三條 流動資金管理 1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店營業所需的資金，又要加快資金周轉。 2. 流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。 3. 各酒店的流動資金由酒店集團根據集團總部的要求進行統一調動。 第十四條 固定資金管理 1. 酒店固定資金主要是銀行存款。 2. 按酒店規定，營業收入的 3.5%作為提取預算大維修費用，主要用做各項固定資產的維修、改造；在當年未支用的部份， 年終還要沖減費用，調整損益。 3. 凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部統一撥款。 第十五條 現金管理 1. 酒店現金管理采用備用金制度。 1.1根據經營情況，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。 1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規定批準后，從銀行提款。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 3 1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況 表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務總監批準。 1.4.酒店支付 500 元以下（含 500 元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付 500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第十五條 .3.點。總出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。 2. 對于從營業收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等，由總出納 進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業收入中坐支現金。 3. 對于酒店使用轉賬支票付款的管理 3.1.由使用部門填寫支票申請，由總會計師根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由應付會計填寫支票后，再送酒店財務負責人簽字，送酒店總經理簽字批準。 3.2.支票領取者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。 3.3.凡領用后的支票要在 7 天內將發票送回應付會計，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由酒店財務負責人督促回收。 4. 每月定期編制月度現金流量表 4.1.財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。 4.2.酒店應按現金流量表，按時計提酒店資金（利潤）。 4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續進行。 4.4.現金流量表按月編制，每月都要修正現金收支計劃，使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。 第四節 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同請款規定：（ 1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上蓋有請款專用章的合同復印件和其它附件。（ 2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核，登記。 第十七條 合同付款審批 職責： 1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。 2. 不同付款內容附有不同付款依據，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內容及范圍，各條線把關。 3. 財務部對付款審核實行二級負責，屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務負責人進行二級審核；屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核，酒店集團財務管理部進行二級審核。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 4 第十八條 合同付款審批權限： 1. 20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經理； 2. 20 萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過 500萬元由總裁 /董事局加簽）。 非合同付款審批 第十九條 行政費用付款審批 1. 審批職責，同合同付款審批職責； 2. 審批權限： 2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理； 2.2 酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理； 2.3 酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。 第二十條 行政費用外付款審批： 1. 審批職責：同合同付款審批職責； 2. 審批權限： 2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人； 2.22萬元至 10 萬元（含 10萬元）最后審批人為酒店集團財務負責人，酒店集團老總； 2.310 萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過 500 萬元由總裁 /董事局加簽）。 第二十一條 付款集中會審辦法：酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。 第五節 外匯管理規定 第二十二條 嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。 1994 年 1 月 1 日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。 第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶，也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。 第二十四條 嚴格按國家規定控制外匯現匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴 格控制，每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時，則按規定辦理。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 5 第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結算。對外幣業務產生的匯兌損益，按國家有關規定進行賬務處理，及時列入當期損益。 第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆，送財務部檔案庫保存。 第二十七條 酒店按政府各部門對外匯管理要求，及時、準確地填寫各種外匯 報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。 第二十八條 外匯的稽核 主要對外匯管理暫行條例和外匯管理施行細則執行情況的稽核；對各有關外匯業務記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日常稽核工作由財務部經理負責督導執行。 第六節 臺賬的管理 第二十九條 為加強酒店的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。 第三十條 各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目；費用臺賬按費用明細設立項目；物資臺賬按物資的品種、規格、單價、數量、金額等設立明細項目。 第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。 第三十二條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發現帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。 第三十三條 每月月末對臺 賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監督。 第七節 成本費用的管理 第三十四條 成本費用是指酒店在經營過程中發生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。 第三十五條 根據管理班子與國家財會制度的有關規定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。 第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 6 原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關費用。 第三十七條 費用的核算與控制 1. 營業費用 ，主要是客房、餐飲、商場等經營部門發生的直接費用，是各部門可直接控制的費用； 2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用； 3. 非經營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。 第三十八條 成本費用核算原則 1. 依據權責發生制原則，以權責發生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。 2. 成本費用發生時，要按實際成本計價。 3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而支出產生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性支出。 4. 酒店為購建固定資產，購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業務無關的其它支出，不能列入成本費用。 第八節 會計憑證及賬簿的管理 第三十九條 會計憑證管理 1. 會計憑證是記錄酒店經濟業務，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。 2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統實現的，因此酒店的 付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經濟業務的合理合法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。 3. 酒店會計憑證在完成經濟業務手續和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單，封存在箱子內歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。歸入 檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。 第四十條 賬簿的管理 1. 酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的，賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用 9位數字代碼來代替，所以，酒店會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。 2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 7 3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。 4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。 6. 對歷史賬簿的查閱，應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續。 第九節 會計報表 第四十一條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經濟成果的報表，它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。 第四十二條 編制會計報表一定要確保填列數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。 第四十三條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。 第四十四條 會計報表要按規定做好說明，內容報表要定期做好分析，為改善經營管理提供數據。 第四十五條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。 第四十六條 查閱報表時要辦理借閱手續。 第十節 會計監督 第四十七條 會計人員必須執行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規定的程序報告并處理。 第四十八條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按會計法的有關規定和要求執行。 第四十九條 建立內部稽核制度，對會計 資料及所反映出的經濟活動進行稽核。 第五十條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第五十一條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監督；參與擬訂財務計劃，分析預算執行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經營管理中的問題。 第五十二條 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續，由財務分部負責人監督交接；財務部分部門負責人交接時，由酒店財務部負責人監督交接；財務部主要負責人交接時，由酒店總經理和酒店集團財務監督交接。酒店集團財務負責人交接時，由集團總部派人監督交接。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 8 第五十三條 財務管理實行酒店財務 負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上，酒店總經理與財務負責人意見不一致時，財務負責人可直接向公司財務總監報告解決，以保證財務政策和制度的正確執行。 第五十四條 酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規定進行的檢查和監督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 9 第二章 財產管理制度 總則 第一條 為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。 第二條 根據財務制度規定，財產劃分為：固定資產、低值易耗品和零星物品等。 1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。 2. 搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發、保管、維修、保養、賠償、報損等手續。 3. 建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統一名稱”統一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。 第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護酒店財產，使酒店財產不受任何人的的侵犯。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續，妥善保管，節約使用，及時維修和保養。 2. 要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產，認真執行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。 第一節 財產的劃分 第四條 固定資產：由酒店貸款購置或按規定標準合格轉入使用的財產為固定資產。 1. 單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產為固定資產；單位價值雖然低于規定標準，但為酒店營業的主要財產（沙發、沙發床、地毯等）也應視為固定資產。 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規定標準，但也應一律列入固定資產。 第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。 1. 單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業前領用的作為開辦費處理，開業后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。 2. 消耗物品：為酒店經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 10 第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。 第七條 廢舊物資：為酒店已經確定報廢的各類財產。 1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運 物資的完整包裝物和各種廢舊材料。 2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發放。個別物品需要利用時，要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人。在店務會上批準后執行。 第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續到庫 房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。 第二節 財產管理組織和人員職責 第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專職會計負責統一管理；在庫財產由庫房管理員負責分管；在用財產由使用單位指定專人（或兼職）負責管理。 第十條 財產專職會計的職責 1. 負責掌握酒店全部財產賬務和增、減變化情況，貫徹執行財產管理制度，按期編制財產采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。 2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續，以及催收歸還工作，做到手續清楚，賬務處理及時。 3. 負責記好各類財產賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發現問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。 4. 負責指導并協助庫房管理員和部門（班組）財產管理人員搞好財務和實物的管理工作，發現賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。 5. 保管好財產賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時 應報經理批準。 6. 要熟悉財產使用、保管時間、數量和規格，對閑置的財產要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經營活動需要。 第十一條 庫房管理員的職責 1. 根據每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產物資的購置和追加計劃，認真辦理財產的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 11 2. 堅持執行管理制度，掌握管理業務，隨時掌握財產數量、規格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業部門用量。 3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相 符。發放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門核對帳目，以保證帳帳相符。 4. 堅持各項手續，不合手續者不予辦理。主動發放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。 5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質，并要防火防盜。 第十二條 使用部門財產管理員（或兼職）職責 1. 負責管理本部門班組的財產、登記帳卡，每季度與負責財產的專職會計核對一次，發現差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。 2. 辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續。及時登記帳卡掌握財產增減變化和使用完好等情況，及時 提出維修和處理意見。 3. 妥善保管本部門班組的財產，外借財產要及時催還，以防丟失，損壞，財產物品一律不得給私人。 第三節 財產的請購、審批、驗收、入庫規定 第十三條 固定資產請購計劃的編制 財產專職會計要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務負責人和總經理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經酒店集團報集團總部審批后，由酒店財務部具體安排執行。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規定報批。 第十四條 酒店之間可以通用的經營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務負責人和總經理批準后報酒店集團。酒店集團統一采購調配，統一安排付款。 第十五條 采購 1. 酒店所有財產物資的采購一律統一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。 2. 任何物品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資，庫房應拒絕驗收，財務部不予報銷。 3. 若使用單位在品種規格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續。 4. 采購員必須遵守國家政策、法令 和財產管理制度，發票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規定財產劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發票后一齊送至財務部報帳。 5. 采購備用金要經常核對，公私要分開，嚴禁套購，轉賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 12 6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規格質量，以免造成積壓和浪費。 第十六條 驗收 1. 收貨部接到采購員購進的財產和物資，要根據訂單與原始發票進行驗收、點數、檢查規格、質量，驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告，簽收后一聯交供應單位，憑此向財務部結算。 2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 2.1未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收； 2.2購進的財產、物品與原始發票不符者不驗收； 2.3 供應單位的發票未開抬頭，發票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收； 2.4屬于貴重物品和需要經過技術鑒定的物品，應與使用部門共同驗收； 2.5 如屬于物品先到而發票未到的，收貨部可點清實物，開無發票收貨單，一聯交供應者，等發票到后到財務部辦理結算。 2.6遇有發票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續，若外地托收無承付進貨，由采購員報經理批準做預付款，待該 物品到達后，補辦驗收手續并正式入帳沖預付款。 第十七條 審批 1. 基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產更新和購置等，須經店務會議討論后按規定制度審查報酒店集團批準，固定資產的調撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務負責人和總經理批準后按規定制度審批。 2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經店務會討論且按規定制度批準后，列入當年財務收支計劃內執行；計劃內零星購置及大批購置財產物品，按規定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團審批。 3. 物料用品（消耗品）按班組領用時，須經部門經理與酒店財務負責人審批。 4. 物品丟失、霉壞 、變質、盤虧等必須經有關部門查明原因，簽署意見報酒店財務負責人和總經理審批方能作賬務處理。 第四節 固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫房財產管理 1. 酒店購進的一切財產和物資，一律辦理入庫手續。發放時列支有關部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產處理。凡屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。 2. 財務部的財產管理小組負責管理全酒店的財產。各類財產按規定分類，并按品名、規格、數量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數量。憑入庫、領物、調撥單據等憑證及時查明原因，按規定審批手續辦理調整帳卡，以保障帳物相符。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 13 第十九條 部門班組財產管理 1. 各使用部門的在用財產應實行定額配備，部門經理負責，指定一人為部門財產保管員具體保管并做好登記帳卡工作。 2. 部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據領取、調撥等單據及時登記。部門經理要定期組織人員對部門財產進行核對，發現賬物不符及時查明原因，按審批規定辦 理手續，調整帳卡，以保證帳物相符。 3. 部門財產保管員不宜經常調換，若必須調換，要事先通知財務部財產管理小組，并由財產管理小組監督在部門內辦清移交手續，方可離開。 第二十條 財產領發、交回手續 1. 使用部門領用在庫財產時，要按規定審批權限做批準手續后，持領物單、報損單或賠償單（領取補充報告或賠償的財產時，需交舊領新，賠償單要有財務收款簽字）一式三聯，憑此向庫房領取，一聯作部門記帳，一聯作庫房記帳憑證，一聯作會計記帳憑證。 2. 多余財產要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規定辦理批準手續。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯，連 同實物交庫房管理員簽收，三聯分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。 3. 使用部門向庫房領取、交回財產時，要持部門保管帳卡和單據到財務部財產管理小組辦手續，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。 4. 酒店低值易耗品采取一次報銷規定，一些大型臨時活動，在領用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務已經完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領用單位的數量，以避免重復列支費用。 第二十一條 財產調撥、報銷手續 1. 使用部門之間財產調撥，需要經主管部門同意并必須通過財務部辦手續。調入、調出部門將帳卡連同財產調撥單到財務部調整帳卡，同時調整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。 2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產，確認無法修復者，可以辦理報損手續，固定資產報酒店集團審批報銷并按規定程序做財務手續處理；低值易耗品報部門經理審批后報銷。報銷財產實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經批準后處理并銷帳。 第二十二條 租借財產手續 1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產，要按權限審批并到財務部財產管理小組辦理手續。 2. 酒店財產一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務負責人和總經理的批準，方可辦理借用手續。 3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續，未經批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 14 4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉租，轉借。 5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。 第五節 物料及用品、專用基金材料的管理 第二十三條 庫房的管理 1. 物料及用品一律由財務部財產管理小組統一建帳管理。 2. 購進的物料用品，凡 屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。領用按規定辦理手續，并按品名規格建立保管帳。控制進、銷、存數量，憑購進、領出單據登帳，做到帳帳相符。 第二十四條 領發和調撥手續 1. 物料及用品必須實行領取制度，不得以存計耗。各使用部門領用物品材料時，要填寫“領物單”并由部門經理和酒店財務負責人批準。 2. 庫房管理員發放時，要按領物單所列的品種、規格、數量逐項點發，不得頂替，如因庫存物品不足由領用部門另填領物單，不得更改數字，管理員不得擅自修改領物單上所列的項目數字。 3. 各部門領用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。 4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據和出庫單發給物品，未經財務辦理手續者一律不準出庫。 第六節 廢舊物資管理 第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交 庫房保管，其它部門不準自行處理。 第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產、報損的棉織類、其它報損財產和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。 第二十七條 各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續辦理。 第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規定權限得到批準后，統一處理。 第七節 棉織品的使用、保管和洗滌規定 第二十九條 工作制服和營業活動服裝是為了服務工作需要而配備的，只準許工作時間內穿著，非工作時不得使用。工種變更，應將舊工服交回制服室。 第三十條 按財產管理制度規定，各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法，洗SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 15 衣房只備 定額數量作為周轉用。 第三十一條 各部門班組要認真執行送洗和領取棉織品手續。 第八節 損壞、遺失公物的賠償規定 第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規定 1. 賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產的財產保管員報主管部門負責人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應經主管部門經理批準；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務負責人和總經理批準，并按手續報損處理。 2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務部協同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費： 2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償； 2.2損壞之公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費； 2.3 損壞之公物雖能修復，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費和財產減值部分； 2.4 損壞之公物不能修復時，尚有殘值者，可按現價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現值全價計算賠償費。 2.5 損壞之公物系帶酒店標志或因采購數量少而難于購買的按原價的 1.5 或 2倍賠償。 第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規定 1. 因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償； 2. 非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。 3. 因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。 4. 凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。 5. 賠償手續 5 1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產使用部門財產保管員開出“賠償單”，一式四聯分別作為部門班組存根、收款收據、財務收入憑證、財產報損和領發憑證。 5 2部門財產保管員向賠償人收款后，應連同四聯賠償單交送財務部辦理交款手續，加蓋收訖章；再到財務部財產管理小組辦理財產手續。 5 3賓客當時不能付現金時，應由本人簽字認可，送前臺收銀待結帳時扣回，再到財產管理小組辦理財產手續。 5 4職工不能付現金時，應由本人簽字認可，送人事部待發薪時扣回，再到財產管理小組辦理財產手續。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 16 第九節 會計科目 第三十四條 財務部按會計科目的規定設置有關的“固定資產”、“固定資產折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設有關的二級科目的分類帳，以反映酒店固定資產、流動資產的金額變化情況。 第三十五條 財務部庫房應按物資的品名、規格、單價、數量、金額設置三級明細賬，并與總賬科目一致。 第三十六條 財務部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產登記卡片，及時、正確地反映租借財產的變化情況，以避免財產混亂。 第三十七條 正確使用固定資產盤點表和低值易耗品在用記錄表。 1. 固定資產盤點表 1.1使用目的在于記錄固定資產實際盤點數并與移交數量比較。 1.2 盤點表的內容包括：資產保管及使用部門，存放地點及盤點日期；資產保管及盤點人員姓名；資產編號、名稱、規格、來源及移交日期，移交及實際盤點數量。 1.3 盤點表使用說明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎；移交數量在第一次盤點核實后，由存放使用地點的財產 保管員簽字負責，申領、轉移與報廢必須遵守制度和程序，移交數量根據申領、轉移與報廢加以調整；盤點時由財產保管員與財務部盤點人員同時進行，在盤點數量欄填寫實際盤點數量并由保管使用部門主管簽字作實。 1.4 其它：為了便于盤點工作，固定資產的盤點以存放地點為盤點基礎，適當時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產每年最少要盤點一次，移交與盤點數不符時，調查后以書面形式呈報管理班子處理并按規定處理。 2. 低值易耗品在用記錄 2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數量、存放及使用地點。 2.2 記錄表的內容包括：領用部門、存 放地點；入庫、領用、轉移、報廢及庫存在用余額數量，低值易耗品的名稱及規格。 2.3 記錄表使用說明：低值易耗品的申領、轉移、報廢必須按規章辦理并在記錄表摘要記錄；財務部要定期對低值易耗品的庫存及在用數量進行盤點，并記錄盤點日期、盤點數量及盤點人姓名。 3. 4其它：盤點數量與實際庫存，在用數量不符時，要呈報管理班子處理并按規定辦理。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 17 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。 第二條 標準成本是根據餐飲產品銷售定量要求制定的單位產品成本消耗量，重點是控制食品和飲料成本。 第三條 餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。 第四條 食品和飲料配方規定 1 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。 2 菜單上的每項飲食產品都根據產品規格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調料的用量標準和成本，再依據毛利率定出價格。 3 飲料根據雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標準，計算價格。 4 菜單與飲料單的調整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標準成本預算，控制實際成本消 耗。 第五條 飲食成本信息反饋規定 1. 此規定是為了掌握標準成本預算執行結果，控制實際成本消耗。 2. 財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調整。 3. 根據銷售量及成本，調整供應量。 第六條 成本形成管理規定 1 為控制成本形成，確保標準成本預算的實施，要對采購、收貨、領用、內部調撥和盤點等成本形成過程進行管理。 2 庫房收貨必須填入庫單，廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。 3 財務部根據飲食采購計劃控制進貨成本。 4 財務部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止營業后，對廚房原料進行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準確、真實。 5 組織采購員到廚房學習，了解食品原料的出成率，確保原料采購質量，有效地控制成本形成過程。 第七條 餐飲成本核算、收入報告規定 1. 標準成本預算是針對單位產品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。 2. 每日審查食品和飲料收入 2.1 餐飲收入管理由餐廳收款員根據實際銷售制作收入報表；核數員編制“每SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 18 日 飲食部營業統計表”，報告每日各餐廳的營業收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。 2.2 財務部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數額；審查收款機的過機數；審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。 2.3 財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內容，價格和收款數量，以防止廚房的飲食數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。 2.4發現差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。 3. 每日審查原料成本消耗 3.1 每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據；報告當時銷售成本，并根據食品、飲料營業收入審查結果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在 +1%的范圍內。 3.2 對外地采購和國外進口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報告及有關單據轉到飲食成本控制，審核單據并計算出運輸費、關稅、檢疫費等，計入成本；月末尚未付款結算的原料，經檢驗收貨后，估價計入當月成本。 3.3.在以上兩者完成后，編制“每日飲食部營業成本統計表”將飲食與飲料分開。 4. 編制“餐飲月 末營業報告” 4.1 飲食部根據每日營業收入統計表和每月成本統計表，到月末統計匯總，對餐飲營業情況進行總結評價，編制餐飲月末營業報告。 4.2 報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執行情況，并和標準成本預算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 19 第四章 酒店采購實施細則 采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質和價格的合理性，結合集團總部招標管理辦法制訂采購方式及程序。 本實施細則適用于非招標類物品。 總則 第一條 為了搞好酒店采購工作，保證采購到優質廉價的物品，確保經濟指標的完成，防止一些不正常事情發生，特制定此細則。 第二條 采購部是酒店采購工作的專業部門，酒店所需物品原則上均由其統一購買，其他部門有參與監督、支持、配合權，但一般不得自行采購。 第三條 所有采購活動必須遵守國家有關法令、法律和法規。 第四條 相關人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業道德；努力提高業務水平，適應市場經濟發展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規；以酒店利益為重，相互監督，相互配合，共同把好“糧草”關。 第一節 采購申請 第五條 倉庫保管員要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日 常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務負責人和總經理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務部具體安排執行。 第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預算執行。 第七條 倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。 第八條 經確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經部門授權主管審批簽字后報送采購部。 1. 廚房直接正常消耗食品填寫“ 廚房每日市場訂單”，一式四聯報送采購部。 2. 廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯報采購部。 第九條 所有申購單必須用中文（或中英文）填寫，并寫清楚其規格、型號等條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。 第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。 1. 國外進口項目需提前二至三個月提出申請。 2. 國內加工或訂做的項目需視生產周期提前提出申請。 3. 國內常用批量項目需在當年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。 4. 國內市場一般項目需提前兩周提出申請。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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“廚房每日市場訂單”直接報送采購部經理，由其具體負責落實采購人員報價后，留存第一聯，其余三聯返送廚房及收貨部。 第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑問的內容要與主管和申報部門授權人及時溝通；在確認無誤后，按照要求時限尋找 至少三家以上供應廠商，進行業務洽談；經過酒店擇優確定報價填入申請單，并填好總金額、供應廠商名稱后上報上級審閱。 第十四條 “國外采購申請單”由采購部經理負責。通常以發電傳、傳真的方式向香港或國外供應廠商詢價；屬國家控制進口的項目在詢價的同時，向酒店集團采購配送部匯報。 第十五條 供應廠商的優惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。 第十六條 對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經管理班子授權人確認簽字后方可進一步洽談。 第十七條 采購部對內要主動與使用部門保持密切聯系，樹立服務意 識，熟知酒店物品的標準和使用情況；對外經常作好市場調查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產品及質優價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。 第十八條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行情的條件下擇優確定；使用部門有權了解所需物品的價格并提出質疑，采購部在擇商報價中必須認真研究對待，使用部門主動與采購部辦理協調配合，對于所掌握的供應廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質好價廉服務優的供應廠商。 第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯系溝通或上報酒店集 團采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領導，不得拖延誤事。 第三節 基準單價 第二十條 基準單價的確定按集團總部招標管理辦法進行。 第二十一條 基準單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。 第二十二條 基準單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標中心備案。 第二十三條 基準單價的上浮及下降，均按集團總部招標管理辦法執行。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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國外進口訂單由采購部經理直接負責訂購，通常以郵寄訂單、發電傳、傳真方式訂購。同時注明相關單證。 2. 國內采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據有效訂單規定的項目、數量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。 第二十七條 在購買過程中要認真檢查所購物的品質、商標、期限、衛生標準等內容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。 第二十八條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動，首先要與供應廠、商認真洽談有關業務的細節，向財務總監請示匯報；在達成協議后，按財務管理規定簽訂供需合同，經雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。 第二十九條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應廠商。 第三十條 由于當地市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數量多于有效訂單數量時，必須按集團總部招標管理辦法審批后方能購買。 第六節 進口貨物報關與報驗 進口項目入關到貨后均需由專職報關、報驗員按照有關規定進行報關、報驗。 第三十一條 進口用品到貨后，首先填寫關 稅征免表向海關辦理征免審批。然后完整、準確地填制有關單證，附交合法、齊全、有效的報關單證向海關辦理報關手續。交稅過關后方能提貨。 第三十二條 準確地填制報關手續。交稅過關后方能提貨，檢疫合格后方能使用。 第三十三條 報關、報驗員必須認真學習并切實遵守國家有關進出口政策、法令、海關和檢疫的法律、法規、規章，依法履行報關員義務，行使報關員權力。 第三十四條 與相關部門的人員搞好關系，做好報關、報驗工作。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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凡是需要酒店提供運輸的采購項目、采購人員外出聯系業務或其他業務用車，首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經理根據情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。 第三十八條 司機必須遵守車輛維護保養的各項制度；必須遵守各項交通法規。司機必須持有采購部經理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單的逐項內容，上報采購部經理。 第三十九條 非酒店業務用車必須經過財務總監批 準。 第八節 貨物驗收 第四十條 無論是采購人員自提項目還是供應廠、商送貨項目，貨到酒店后，必須首先與收貨部聯系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據采購訂單或合同過數檢驗，合格后分送所需部門。不允許采購人員或供應廠、商直接交與所需部門。不符合采購訂單內容的項目一律拒收。 第四十一條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。 第四十二條 驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經交貨人簽字后，將第五聯給交貨人作為結算憑證，第一聯隨同收貨日報上交財務部，第二聯收貨部留存備用，第三聯交使用部門。 第四十三條 收貨部在對購入項目的質量、規格、樣式等難以確認的情況下，要主動請示所需部門的授權人協助，有關部門和人員積極幫助解決。 第四十四條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權提出退貨要求。經確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。 第四十五條 購買、收貨和使用三個環節上的相關人員要相互監督、相互合作，共同做好工作。對爭議不決的有關事宜，其雙方進行協調解決。如仍存分歧，由酒店管理班子授權人裁決。 第九節 結算工作 所有采購項目的結算均由采購人員憑該采購訂單到財務部取得付款憑證后進行。 第四十六條 國外進口采購項目憑采購訂單、發貨票、收貨單證由財務部辦理 付款事宜。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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供需雙方認可的帶有預付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預付款協議書報采購部經理、財務總監、總經理及酒店集團審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領取轉帳支票后付款。付款后采購人員要及時將發貨票收貨記錄、支票存根一并登記后交與遞交財務部。 第十節 特殊采購項目 第四十九條 一些技術性較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關部門相關人員共同購買或授權有關部門相關人員購買，并與之共同承擔責任。有關部門對此要予以協助。 第五十條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關規程自行辦理手續。采購部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經收到所需部門已經形成的有效訂單取得結算手續后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應。采購部人力不足的情況下，可以授權有關人員代購，并與之共同承擔責任。 第五十一條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申購。若確有個別緊急需求，須經有關授權人批準后，由所需部 門自行購買，在有關授權人監督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續。 第五十二條 酒店集團當局決定的特殊專項專人采購項目不受此規程限制。 第十一節 采購業務管理 第五十三條 為了搞好酒店的采購工作，保證優質廉價適時的供應，采購部全體人員必須認真履行各自的職責規范。搞好店內店外的業務合作關系，樹立良好的企業及個人形象，廉潔自律。 第五十四條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業務技能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。 第五十五條 采購部經理主要負責收集、分析、研究市場信息；按財務規定制定采購原則。 第五十六條 采購計劃；控制采購成本及采購費用；認真審定 各類采購申請單的報價及推薦的供應商，提出主導意見上報，督促、檢查各類采購項目的執行情況；加強與酒店各部門及供應商之間的溝通與協調。 第五十七條 采購人員按酒店采購項目的分類進行分工負責，采購部經理負責進口物資的訂購，不負責具體項目的采購，對于一些技術較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可要求有關部門共同招標購買，并共同承擔此責任。 第五十八條 供應商的客史檔案、業務信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經批準不得私留、借閱。 第十二節 獎懲規定 第五十九條 按集團總部招標管理辦法執行。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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電腦房工作人員是電腦專業技術人員，必須負責日常設備的維修和檢查工作，并負責調整誤差。 4 酒店各崗位上的操作人員，必須定期對終端設備（或個人電腦）做清潔工作，保證工作環境衛生。 5 主機房的管理制度 5.1主機房嚴格執行進出人員的登記制度，無關人員不許隨意進入； 5.2每日值班人員檢 查并記錄機房的溫度和濕度并嚴格控制，確保主機工作； 5.3定期檢查防火設備，確保安全。 6 本制度執行情況由電腦房經理定期向財務總監報告。 第二條 電腦操作人員培訓制度 1 電腦房工作人員由電腦房經理按電腦專業人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。 2 對電腦終端（個人電腦）操作人員，必須堅持先培訓，考核并合格后上崗的規定，未參加培訓者，不允許操作電腦。 3 對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維護保養制度及有關紀律規定。 4 凡新建立的軟件系統，必須對操作人員進行培訓。 5 操作人員的培訓與考核同電腦房和培訓部共同負責。 第三條 電腦操作人員權限控制制度 1 酒店嚴格規定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權限。 2 酒店根據各級人員業務需要，事先明確規定了電腦密碼和系統文件命令，只有掌握權限范圍內電腦密碼的管理人員，才可與主機系統溝通聯絡，獲得必要的信息資料。 3 沒有酒店的授權，任何人員不可泄露酒店機密。 4 各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現的問題必須及時向部門經理報告，請電腦專業人員處理解決，不得擅自處理。 5 外單位和客人的軟盤，不準在終端隨意使用；必須使用時，要經過主管人員的批準，并 進行電腦病毒檢查，以防止電腦系統發生病毒。 6 不準使用酒店電腦干私人的工作。 凡違犯以上規定者，將嚴肅按酒店紀律處理。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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第三條 集團根據經營管理的實際需要，對資金需求實行計劃管理。資金計劃包括年度資金計劃和月度資金計劃。 年度資金計劃 第四條 年度資金計劃是根據各酒店項目全年費用預算和經營計劃編制的資金需求概算，是資金營運管理的目標計劃；由酒店集團對酒店的全年度資金計劃完成情況進行考核。 第五條 年度資金計劃編制的主體是各酒店財務部。根據下一年的經營任務及市場預測，結合營銷部、工程部及行政人事部的資金需求計劃和費用預算作出。酒店集團根據酒店的全年度資金計劃匯總上報集團總部。集團總部審批后在酒店集團管理目標中下發，作為酒店集團資金營運目標和規模。 月 度資金計劃 第六條 月度資金計劃是酒店根據每月實際完成經營任務和工作內容編制的資金需求。是指導每月資金調撥和支付的操作性計劃，由酒店集團對酒店實行監控。 第七條 月度資金計劃編制的主體為酒店財務部，由財務部每月 25 日向酒店集團財務管理部上報酒店負責人審批的下月資金需求計劃申請表。酒店集團財務管理部將各酒店和本部的資金計劃進行分類匯總后制定月資金計劃，并對上月資金計劃的實際執行情況進行對比檢查并說明原因，經酒店集團總經理審核后于每月 29日前上報集團。 第八條 月度資金計劃的執行規定。月度資金計劃由集團財務副總裁簽發。在計劃內 20萬元 以下的合同付款，其最后審批權限為酒店集團第一負責人；計劃內 20萬元以上或計劃外的付款須經集團財務副總裁審批后方可支付。 第二節 付款審批管理 合同付款審批 合同請款及規則 第九條 合同的跟蹤、請款、登記、移交由合同跟蹤單位負責，具體按合同管理辦法規定執行。 第十條 由非合同跟蹤單位提交的，或未蓋有請款專用章合同復印件作附件的請款申請，各審批單位必須退回，不予審批。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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各審批部門有權要求請款人補充欠缺的付款依據和資料。 第十三條 所有以酒店名義簽訂的合同請款，請款跟蹤單位審批后，需先經簽訂合同的酒店財務部合同管理員進行合同登記和審核，酒店財務負責人和總經理審批后才可送酒店集團行政人力資源部，由酒店集團行政人力資源部跟蹤會 簽情況；請款跟蹤單位為酒店集團各部門的合同請款，經部門負責人審批后，原則上須經合同簽訂單位的酒店財務部合同管理員、財務負責人及總經理審批，如遇特殊緊急合同付款，應以傳真方式經酒店財務部合同管理員、財務負責人及總經理審核后，報酒店集團財務管理部審核。 第十四條 各酒店和酒店集團各部門應做好合同的付款計劃，按時編制付款申請表。 第十五條 為保證合同的正常審批和資料的安全傳遞，付款審批表及附件送酒店集團財務管理部，須辦理文件的簽收手續。請款人不得擅自到各審批人處查問審批情況或擅自取走審批資料遞向下一審批人。若有需要，可到酒店集團 財務管理部查詢。 第十六條 酒店集團各部門對收到的付款申請和附件資料需在 24小時內審核，對不符合要求或需補充資料的須馬上向跟蹤人反饋，或退回跟蹤人。 合同付款審批職責 第十七條 各單位具體審批職責 1. 跟蹤部門和跟蹤人 1.1 由合同跟蹤人根據合同條款和實際到貨情況填寫付款審批表，并根據付款內容附齊資料： 1.1.1營銷推廣合同 市場營銷部 1.1.1.1合同會簽表和合同 (加蓋請款專用章 )復印件（或計劃） 1.1.1.2廣告實際發布統計表、樣報 1.1.1.3監播證明和質量驗收簽證表 1.1.1.4營銷費用預算 1.1.2工程維修合同 工程部 合同會簽表和合同（加蓋請款專用章）復印件、驗收證明等。 1.1.3購銷合同 相關經辦部門 合同會簽表和合同（加蓋請款專用章）復印件、驗收證明等。 1.1.4其他合同 -合同會簽表和合同（加蓋請款專用章）復印件、驗收證明等 1.2由跟蹤單位負責人審批； SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 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2.2由酒店財務部負責人對各項付款按規定權限進行審核，檢查已付款數和應付款數的正確性，除復審合同登記員已審核的事項外，還檢查是否按規定程序辦妥付款審批，對合同規定結算為承兌匯票的是否支付現金，是否按規定扣 除貼現息，最后根據批準后的月資金計劃安排出納付款。 2.3由酒店負責人確認合同執行情況； 3. 酒店集團對口職能部門 酒店集團各對口職能部門審核管轄內的合同付款是否符合合同執行情況。 4. 審核部 對已經審核部會簽立項的合同，付進度款時，不再經審核部審核，但付結算款時必須經審核部審核并簽名。若合同在執行過程中，合同金額有較大的變更，審核部對此應有明確的確認意見。 5. 酒店集團財務管理部 5.1酒店集團財務管理部合同管理員對簽收到的付款審批表分酒店、部門登記； 5.2 檢查付款審批表的審批程序是否完整，酒店負責人、部門負責人是否同意付款，有無酒店財務部確認； 5.3檢查付款依據是否齊全，是否要提出處理意見； 5.4復核付款金額是否正確無誤； 5.5對不合格的付款審批表，退回或通知跟蹤人更正或補齊付款依據； 5.6建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應付款金額，并提出審核意見； 5.7酒店集團財務負責人對合同付款進行審核。 6. 酒店集團總經理 酒店集團總經理對月資金計劃內 20萬元以下的合同付款進行審批。 7. 集團財務副總裁 集團財務副總裁對酒店集團月資金計劃內 20萬元以上和月資金計劃外的合同付款進行審批（超過 500萬元由總裁 /董事局加簽）。 合同付款審批權限和程序 第十八條 各級審批權限和程序 1. 金額在 10 萬元以下的非結算款或 10 萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序：合同跟蹤人合同跟蹤部門負責人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團涉及部門酒店集團財務負責人酒店所屬地地區公司審核部 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 28 2. 金額在 10萬元以上 20萬元以下或 20 萬元以下的結算款的合同付款審批程序： 合同跟蹤人合同跟蹤部門負責人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團涉及部門酒店集團財務負責人酒店集團總經理酒店所在 地地區公司審核部 3. 月資金計劃內金額在 20萬元以上和月資金計劃外的合同付款審批程序：合同跟蹤人合同跟蹤部門負責人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團涉及部門酒店集團財務負責人酒店集團總經理地區公司審核部集團財務副總裁（超過 500萬元由董事局加簽） 非合同付款審批 開業前行政管理費付款審批 第十九條 開業前行政管理費付款審批 酒店經辦部門酒店財務負責人酒店總經理酒店集團財務負責人酒店集團總經理 行政管理費付款審批 第二十條 行政管理費包括工資、福利費、場地租金及管理費、水電費、郵政費、業務費、工作餐、勞保費、交通費、車輛費、差旅費、培訓費、辦公場地費等。 第二十一條 行政費用實行預算管理。 第二十二條 行政費用預算內付款審批程序 原則： 1. 年度預算不得超支。 2. 年內各月累計 =各月累計預算的 110%。 3. 工資福利、業務費、交通費、全年度內不能單項超支。 審批程序： 1. 酒店行政費用開支 經辦人經辦部門負責人酒店財務負責人酒店總經理 2. 酒店集團總部各部門行政費用開支 經辦人經辦部門負責人酒店集團財務負責人酒店集團總經理 3. 酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。 第二十三條 行政費用預算外付款審批程序 1. 預算外累計費用總額在年度預算額 3%（含 3%）以內的開支，酒店集團或酒店的，須報酒店集團財務管理部和酒店集團第一負責人審批。 2. 預算外累計費用總額超過年度預算額 3%-5%（含 5%）的開支，須報集團財務副總裁審批。 3. 預算外累計費用總額超過年度預算額 5%以上的開支，須報董事局審批。 行政管理費外付款審批（預算內） SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 29 第二十四條 各酒店和部門對于非合同的付款，在辦理請款手續時除費用借支外，必須填寫“付款審批表”，費用借支填寫 “借支單”，寫明請款的原因、用途、金額及計算依據，并附上經審批的附件。 第二十五條 各類非合同項目請款及借支所附附件： 1. 促銷活動活動預算計劃及會簽表 2. 裝飾品、電器等物品預算計劃和購置請示和驗收結算書 3. 食品、酒水等其他經營物品的購買采購申請單和三家以上報價比較和驗收結算書 第二十六條 行政管理費外緊急借支的審批程序 1. 金額在 5千元以下借支的審批程序： 經辦人經辦部門負責人酒店財務負責人酒店總經理 2. 金額在 5千元以上 2萬元以下借支的審批程序： 經辦人經辦部門負責人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團財務負責人 3. 金額在 2萬元以上 4萬元以下借支的審批程序： 經辦人經辦部門負責人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團財務負責人酒店集團總經理 4. 金額在 4萬元以上借支的審批程序： 經辦人經辦部門負責人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團財務負責人酒店集團總經理集團財務副總裁 緊急借支的報銷在事后按性質以正常手續審批。 第二十七條 行政管理費外非合同付款請款的審批程序 1. 金額在 2萬元以下的非合同付款的審批程序： 經辦人經辦部門負責人酒店財務負責人酒店總經理 2. 金額在 2萬元以上， 10萬元以下（含 10萬元）的非合同付款的審批程序： 經辦人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團財務負責人酒店集團總經理酒店所在地地區公司審核部 3. 月資金計劃金額在 10萬元以上和月資金計劃外的非合同付款的審批程序： 經辦人酒店財務負責人酒店總經理酒店集團財務負責人酒店集團總經理地區公司審核部集團財務副總裁（超過 500萬元由總裁 /董事局加簽） 第二十八條 以上審批程序，包括行政費用預算內固定資產、低值易耗品、辦公文具的采購及印刷品的印刷業務，若立項時已經審核部會簽同意或單價為招標單價，付款時可不須地區審核部審批，若立項時未經審核部會簽同意，付 款時必須經審核部審批。 資金管理規定 第二十九條 資金管理 1. 資金的管理原則是既要保證酒店營業所需的資金，又要加快資金周轉。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 30 2. 資金管理的依據是按酒店報酒店集團，并經集團財務副總裁審批的現金流量計劃表執行。要加強資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。信貸部定期進行核對，及時催收應收款項；合理安排應付款的支付。 第三十條 現金管理 1. 現金管理采用備用金制度。 1 1根據酒店經營情況，向出納等有關部門配備一定數量的備用金。 1 2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由使用部門填制備用金申請表，報財務部批準后，從銀行提款。 1 3財務部審計人員定期或不定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報酒店財務負責人批準。 1 4酒店支付 500元以下（含 500元）的款項都要使用出納備用金來支付，因此，出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付 500 元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第三十六條 .2.出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發票附在申請表后，送財務部逐一審核后，填寫支票申請，報財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。 2. 對于使用轉賬支票付款的管理 2.1 財務部根據所附單據或其它有關明細單證審批，由財務部填寫支票后，再送財務總監審核，報總經理簽字批準。 2.2支票領取者，需在財務部的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。 2.3 凡領用后的支票要在 7 天內將發票送回財務部，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務總監督促回收，并按制度提出處理意見。 3. 每月定期編制現金流量表。 第三節 資金調撥 第三十一條 資金調撥的權限在集團總部，酒店集團每月報資金計劃，由集團總部根據其資金計劃進行綜合平衡與調配。 第三十二條 酒店銀行帳戶的開立、取消統一按合生集團銀行帳戶管理規定執行。 第三十三條 為保證資金計劃的可行性及準確性，可明確預計支付時間及金額的付款事項，原則上禁止計劃外的付款及無計劃的資金調撥。 第三十四條 對于計劃內已調撥轉入酒店帳戶的資金，若因故取消付款計劃，酒店及時通知酒店集團財務管理部。 第三十五條 對于已安排轉入酒店支出專戶的資金，如酒店集團急需時，可直接知會酒店財務部，應立即直接劃入指定帳戶。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 31 第四節 資金的支付 現金付款規定 第三十六條 現金付款范圍 1. 日常工資、獎金、福利、補貼的發放； 2. 行政預算內的各項費用的報銷； 3. 經審批的臨時借支項目。 第三十七條 原則上可以不付現金的付款都不支付現金。 資金支付的反饋 第三十八條 酒店出納員每天下午 4： 30 分之前向酒店集團財務管理部報送（或傳真）每日資金收付情況一覽表；酒店集團財務管理部根據酒店出納報送的收付情況表進行匯總，在次日上午 10點鐘之前報送至集團財務管理中心。 第三十九條 酒店財務部在每月的 27日前向酒店集團財務管理部報送月現金流量表，酒店集團財務管理部根據酒店出納報送的報表進行匯總后于每月 29日前報送集團財務管理中心。 第四十條 酒店出納在每年會計年度結束后，將當年的年度資金營運情況表報送酒店集團財務管理部，由酒店集團財務管理部匯總后報集團財務管理中心。 第五節 監控體系 第四十一條 監控主體：資金管理辦法監控主體為酒店集團、集團總部、集團監事會； 第四十二條 為加強資金管理降低支付風險，防止挪用資金和計劃外使用資金，酒店集團有權對各酒店資金管理辦法的執行情況進行監督和檢查，檢查周期為每季或每月一次，并出具內部稽查書面報告。集團財務管理中心可定時和不定時進行檢查。 第四十三條 集團監事會有權對各酒店資金管理辦法的執行情況進行監督和檢查，檢查周期為 每季一次，并出具書面審計報告。 第六節 獎懲規定 第四十四條 基本規定 1. 本規定分為獎勵和處罰兩部份，獎勵分為通報表揚和物質獎勵，處罰分為警告、記過、降級、辭退。 2. 一年內受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內受到兩次記小過者作記大過一次處理。依此類推。 3. 主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理。 4. 對出現工作失職但拒不接受本處罰規定的，經酒店查實后予以辭退處理。 5. 對未辦正常離職手續擅離崗位的員工，取消其當月及年度獎金。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 32 6. 凡員工當月獎金不足以扣罰時以扣除當月全部獎金處理，不再累計到下月執行。 7. 造成酒店經濟、信譽嚴重損失或其他嚴重損害公司利益的行為，除按制度辭退外，酒店保留追究其經濟或法律責任。 第四十五條 獎勵規定 1. 通報表揚： 1 1嚴格執行資金管理規定，并積極反饋執行情況，提出合理化建議的。 1 2發現資金管理執行過程中存在不足，避免可能給酒店造成損失五千元以下的； 2. 物質獎勵：對以下單位或個人，除給予通報表揚外并給予物質獎勵。 3. 發現資金計劃管理中存在漏報，或付款審批管理中存在多頭請付款、請錯款，審批手續不齊，或對資金管理中的違章行為（如暗箱操作等）及時向監事會反映，舉報屬實，避免對酒店造成損失五千至三萬元 的，增發當月獎金 50%；避免對酒店造成損失三萬元至五萬元的，增發當月獎金 100%；避免對酒店造成損失五萬至十萬元的，增發當月獎金 100%及年度獎金 50%；避免對酒店造成損失十萬元以上的，增發當月及年度獎金100%，同時晉升工資一級。 第四十六條 處罰規定：凡因工作失職發生如下情形之一者，根據情節輕重給予處分： 1. 警告：凡因失職發生以下情形之一，對第一責任人給予警告處分： 1.1.各酒店財務部不按規定按時報送資金計劃等有關報表，逾期在一個工作日內，且無正當理由。 1.2.各酒店財務部報送資金計劃、付款審批管理，資金調撥和支付中存在個別過錯但情節較輕微者。 2. 記過和降級：凡因失職發生以下情形之一，且造成或可能造成酒店損失五千至三萬元者，對第一責任人處以記小過處分，扣發當月獎金 50%；造成或可能造成公司損失三萬至五萬元者，對第一責任人處以記大過處分，扣發當月獎金 100%；造成或可能造成酒店損失五萬至十萬元者，對第一責任人給予降低行政級別一級處理，扣發當月獎金100%及年度獎金 50%。 2.1 各酒店財務部不按規定按時報送資金計劃等有關報表且逾期在一個工作日以上，影響資金調配的。 2.2各酒店財務部因未做好資金計劃申請，漏報或有意多報，導致付款不及時，給酒店帶來損失的。 2.3非合同跟蹤人進行請款，造成重復請款，造成酒店損失的。 2.4 合同跟蹤單位不按本規定認真履行請款責任，進行合同請款、付款登記，辦理合同跟蹤移交手續而造成損失的。 2.5 跟蹤人不按本規定認真填寫付款審批表，所要求的應附附件不齊全，不認真履行請款人對合同條款執行情況及請款金額的基本審核職責的。 2.6 各級付款審核人未能履行其審批職責，造成多頭請款、重復請款、錯誤請款和付款的。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 33 2.7未經審批，擅自改變經指定的擬付款項目 付款的。 2.8對已調撥資金，由于個人原因未在規定時間內付款的。 2.9其他未按本規定執行，而造成損失的。 3. 辭退：凡因失職發生以下情形之一者且造成或將造成酒店直接損失達十萬元以上者，對第一責任人給予辭退處理，扣發當月獎金及年終獎金，酒店保留追討有關經濟損失或提請司法機關追究刑事責任的權利。 3.1 付款審核人未能履行其審批職責，造成多頭請款、重復請款、錯誤請款和付款的。 3.2 在資金管理執行過程中，利用職務上的便利，索取他人財物或者不正當地收受他人財物，為他人謀取利益的； 3.3各酒店財務部不認真履行資金管理 規定職責的； 3.4凡有任何賬外經營或其他對公司利益造成嚴重損害者。 第四十七條 獎罰程序： 當事人或責任人為各酒店人員的，不管其職位高低，均由集團監事會作出處理決定，由集團人事部進行獎懲。 第四十八條 “第一責任人”指事項的經辦部門、酒店負責人；“第二責任人”指事項的經辦人及主管，其獎懲按“第一責任人”降低一個檔次（如是最低檔則不必再降）；“第三責任人”指集團的老總、財務副總裁及最后審批人，其獎懲按“第二責任人”降低一個檔次（如是最低檔則不必再降）。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 34 第七章 會計核算管理實施細則 總則 第一條 為了加強酒店的會計工作，統一會計核算標準，保證會計信息質量，根據會計法和會計準則，制定實施細則。 第二條 本細則適用于酒店集團下屬各酒店。酒店集團設置財務管理部作為各酒店會計核算的管理部門。 第三條 酒店發生的經濟業務，應按規定填制會計憑證，登記會計帳簿，編制會計報表。 第四條 酒店的會計核算工作，必須遵守國家有關法律、法規的規定。 第五條 會計核算應劃分會計期間分期結算帳目和編制會計報表，會計期間分為年度、季度和月度。月度的起止日期為上月 26 日到本月 25 日， 12 月份的起止日期為 11月 26日至 12月 31日。年度的起止日期為 1月 1日至 12月 31日。 第六條 酒店會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第七條 會計記帳采用借、貸復式記帳法和權責發生制的原則進行記帳，會計方程是資產負債所有者權益。 第一節 一般原則 第八條 會計核算必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映財務狀況和經濟成果，做到內容真實、數字準確、項目完整、手續齊備、資料可靠。 第九條 會計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致，相互可比。 第十條 會計信息必須滿足國家宏觀經濟管理的需要，滿足有關各方了解企業財務狀況和經濟成果的需要，滿足企業加強內部經營管理的需要。 第十一條 會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動。 第十二條 會計事項的處理，必須于當期內進行，不得提前或延后。 第十三條 會計記錄必須清晰，并便于理解檢查和利用。 第十四條 收入與其成本費用應當相互配合，會計期間的各項收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡不是當期的收入和費用，即便款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。 第十五條 各項財產、物資應當按照取得或購進時發生的實際成本核算，除國家另有規定外，一律不得調整其帳面價值。 第十六條 會計核算，應當劃分為收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出，凡支出的效益與兩個或兩個以上會計年度相關的，應作為資本性支出。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 35 第十七條 財務報告應當全面反映企業的財務狀況和經營成果。對于重要的經濟業務應當單獨反映。 第二節 會計機構的設置 第十八條 酒店實行財權集中、統一管理、分部門核算的原則，并以此設置會計機構，配備會計人員。 第十九條 酒店財務總監在總經理和酒店集團財務總監的領導下，協助總經理領導財務工作。日常全面領導和監督全酒店的財務工作，搞好財務管理和會計核算，對總經理負責，當好總經理的參謀，及時準確 、完整的向總經理匯報財務工作，并提出改進意見。 第二十條 酒店設財務部，下設會計部、運作部、成本控制部、電腦房、采購部，各部門業務由財務部統一領導，履行監督和服務的職能，按財務部要求搞好財務工作。 第三節 會計核算基本規范 第二十一條 帳簿的登記和啟用 1 帳簿的啟用 帳簿是儲存數據資料的重要會計檔案。登記帳簿要有專人負責。為了保證帳簿記錄的合法性，帳簿資料的完整性和安全性，明確記帳責任，帳簿啟用時，應在帳簿扉頁設置“帳簿啟用和經營人員一覽表” (活頁、卡片式帳簿應裝訂時填寫 )，其主要內容包括單位名稱、帳簿名稱和編號、帳簿頁數、啟用日期等，單位領導、會計主管人員和記帳人員應簽章負責。記帳人員變換時，應在薄內登記移交日期、交接人員姓名（簽章）。年度中間交換時，接辦人員不得另立一套帳簿。 為便于查閱，每本帳簿的扉頁還應設置“帳戶目錄”。 2 帳簿的登記 2.1 帳簿記錄必須正確、清楚，摘要需簡單明了，可摘可不摘的一概不寫，必不可少的不能省略。 2.2 帳面要保持清晰、整潔、記帳要用藍黑或黑色墨水筆或簽字筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水筆只能在劃線、改錯、沖帳時使用。 2.3 記帳要以審核 無誤的原始憑證為依據，每記一筆帳要隨時在會計憑證上注明“”符號，表示已經登記，以免重記或漏記。 2.4 總帳和明細帳要平行登記，同一筆會計事項，要同時在總帳和其所屬相應的明細帳戶登記，且記帳方向一致，記入總帳的金額應與記入明細帳之和相等。 2.5帳簿必須按編定頁次逐行順序連續登記，不得隔頁、跳行。如果發生隔頁、跳行，則不得隨意涂改，應將空頁、空行對角劃斜紅線注銷，并由記帳員蓋章。對訂本式帳簿，不得任意撕毀帳頁，對活頁帳、卡片式帳簿也不能任意抽換帳頁或帳卡。 2.6 每登滿一張帳頁時，應加計本頁發生額總數，結出 余額填寫帳頁的最末一行，并在摘要欄內注明“轉次頁”字樣，然后把發生額總數和余額填寫在下一帳頁的第一行，并在此行摘要欄內注明承上頁字樣。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 36 第二十二條 結帳和對帳 1. 結帳 結帳是指在一定時期的經濟業務全部登記入帳的基礎上將各種帳簿記錄結算清楚，以便摘以編制會計報表。 結帳分為日結、月結和年結三種。 1.1 日結。日記帳應每天結出收付發生額和余額，在摘要欄注明本日合計在日結數字的上下各劃一條紅線 ,其它帳簿的各個帳戶，必要時也可進行日結。 1.2 月結。采用三欄式帳頁的總帳和明細帳，應按月結出本月收付合計數和月末余額，在摘要欄注明本月合計在月結數字上下也各劃一條紅線，采用多欄式帳頁的各種明細帳，還要按月結出本月止累計各專欄結出的凈收或付的累計金額相加，應同余額欄的月終余額一致。 1.3 年結。采用三欄式帳頁的總帳和明細帳，年終結帳時除按月結方法結出本月合計外，還應結出全年發生額累計，并在其下劃雙紅線表示結束。多欄式明細帳年終結帳辦法與平時月結相同，只是在月份的本月累計下，要劃雙紅線結束。 1.4結帳工作，主要是包括以下內容： 1.4.1對本期內所發 生的經濟業務未取得憑證或未登記入帳的，應及時辦理憑證手續，并登記入帳； 1.4.2根據權責發生制原則的要求，調整本期費用，確定本期收益，并記入有關帳簿； 1.4.3調帳時摘要清楚，必要時附被調憑證或所附原始憑證的復印件； 1.4.4將各種收入帳戶的余額和費用成本帳戶的發生額，在有關帳戶之間進行結轉，以確定本期財務成果； 1.4.5劃線結出帳戶發生額和余額，并結轉下期。 2. 對帳 對帳，又稱核對帳目，是指定期地將各種帳簿的記錄進行核對，以保證帳簿記錄和會計報表的數字真實可靠的一項重要的會計核算工作。 對帳工作，主要包括以下內容： 2.1帳證核對 會計憑證是記帳的依據，在帳簿登記過程中，要將各種帳簿的記錄與記帳憑證相核對，期末還要進行一次全面的核對，以做到帳證相符。這是保證帳證、帳實相符的基礎。 2.2帳帳核對 帳帳相核對，是指對各種帳簿之間有關指標的核對，主要內容包括： 2.2.1 總分類帳各帳戶借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數相核對； SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 37 2.2.2 總分類帳各帳戶期末余額與現金、銀行存款日記帳等各明細分類帳的期末余額合計數相核對； 2.2.3 財務部門各種財產物資明細分類帳期末余額與財產物資保管使用部門的有關明細分類帳余額核對。 2.3帳實核對 帳實核對，是指各種財產物資的帳面余額與實存數額相核對，主要內容包括： 2.3.1現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對； 2.3.2銀行存款日記帳余額與開戶帳目核對； 2.3.3各種材料、商品明細分類帳面數額與材料、商品庫存額相核對； 2.3.4各種應收、應付款明細帳與有關債權、債務單位的科目相核對； 3. 錯帳的更正法 帳簿記錄如發生差錯，不得任意用刮擦、挖補、涂改或用退色藥水等方法更改字跡，必須根據錯誤 的具體情況相應采用正確的方法予以更正。更正錯帳的方法，一般有以下幾種： 3.1劃線更正法 月份結帳以前，若發現帳簿記錄文字或數字有筆誤或金額結算錯誤，但記帳憑證并無錯誤，可采用劃線更正法更正。更正時，先將錯誤的文字或數字（必須是整個數字，而不是其中的個別數字）劃一紅線予以注銷，并使原有字跡仍可辯認，然后在紅線上方空白處用藍字填寫正確的文字或數字，并由更正人員在更正處蓋章證明，以明確責任。 3.2紅字更正法 在記帳以后，如果發現記帳憑證單中對應關系或金額發生錯誤時，可用紅字更正法進行更正。更正時，應先用紅字金額填制一張內容與錯誤的記帳憑證完全相同的記帳憑單，據以用紅字登記入帳，以沖銷原有的記錄，然后再用藍字填制一張正確的記帳憑證，并據以登記入帳，在記帳以后，若發現記帳憑單中科目對應關系雖無錯誤，但所列金額小于應列金額時，就可應用補充登記法進行更正。更正時，應按正確數字與錯誤數據之間的差額，用藍字填制一張記帳憑單，據以登記入帳，加以補充。 第二十三條 帳簿的更換 帳簿的使用，以每一會計年度為期限，在新年度開始時，除庫存材料、 固定資產等財產明細帳可在年終結帳后轉給下年度使用外，其他各種帳簿必須一律建立新帳，不能連年使用舊帳。舊帳戶的年終余額均應轉至相應的新帳帳戶中，結轉的方法可以是不直接沖轉的舊帳余額，將其編入決算報表中，年度根據決算報表有關數字記入帳，也可以在舊帳戶年終余額的摘要欄內加蓋結轉下年戳記以示沖轉。無論哪種方法，都應在新帳戶的第一行摘要欄內注明上年結轉或年初余額字樣，并在余額欄記入上年余額。新舊帳戶之間的轉記余額，無須編制記帳憑證。 第二十四條 會計憑證附件的粘貼要求。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 38 1 在填制記帳憑證的時候應對附件進行必要的外形加工，過寬過長的 附件，應進行縱向和橫向的折疊。折疊后的附件外形尺寸，不應長于或寬于記帳憑證，同時還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內容的完整； 2 過窄過短的附件，不能直接裝訂時，例如支票頭應進行必要的加工，粘貼在白紙上，然后再裝訂粘貼紙。 3 各種不能直接裝訂的原始憑證，如汽車票、火車票、出租車票等，都應按類別整齊地粘貼于與記帳憑證大小一樣的粘貼紙內，不得超出。粘貼時應橫向進行，從右至左，并應粘在原始憑證的左邊，逐張左移，后一張右邊壓住前一張的左邊，每張附件只貼左邊的 0.6 1 厘米長，粘牢即可。最后還要在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數、單價與總金額。如某人報銷車費，報銷單后面的粘貼單附有 1元市內公共汽車車票 20張， 20元的的士車票 5張，就應在下面空白處注明 1元 20張 =20元， 20元 5張 =100元。 第四節 流動資產的核算 第二十五條 貨幣資金 1. 現金 1.1 現金核算憑證。任何一筆現金收付業務都必須以經審核合格的原始憑證為依據，在此基礎上填制收付款記帳憑證，據以辦理現金的具體收付，每筆現金收付業務完成之后，出納人員應在相應的憑證上簽章，并加蓋收訖或付訖的印記，以示負責。 凡現金與銀行存款之間發生的轉換業務，只填寫銀行存款收付憑證，據以登記帳簿。 1.2 現金序時核算。每一個獨立核算單位，應設置現金總帳，對現金收入、支出、結存進行總括核算，收入現金時，借記現金，貸記有關帳戶，支出現金時，借記有關帳戶，貸記現金帳戶。現金帳戶的借方余額表示實際結存的庫存現金。同時設置現金日記帳進行現金序時核算，根據收付憑證，按照業務發生先后順序，逐日逐筆登記，現金日記帳采用收、付、余三欄式帳簿，每天終了結算出當日余額，并與實際庫存進行核對，如發生庫存現金有長款或短款情況，應立即查明原因及責任，及時 處理。 2. 銀行存款核算 2.1銀行存款核算憑證 酒店通過銀行收付的各種款項，以及從銀行提取現金或將現金存入銀行等，都必須按照手續辦理。付款時，根據財務總監和總會計師人員審核后的用款申請單及原始發票，填寫付款結算憑證；收款時，應根據取得的銀行結算憑證，作為收款書面證明，經過審核簽名后，據以填制收款憑證，并作為記帳的依據。 2.2銀行存款的序時與分類核算 酒店設置銀行存款日記帳進行銀行存款序時核算，根據收付憑證及有關原始憑證逐日逐筆登記，設置銀行存款總帳進行銀行存款總分類核算。將款項存SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 39 入銀行時，借記銀行存款，貸記 有關帳戶；提取或支取銀行存款時，借記有關帳戶，貸記銀行存款。 2.3銀行存款清查 酒店總出納員每月結束要在當月 27 日內將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對一次，編制出銀行存款余額調節表。 第二十六條 應收票據核算 1. 收到應收票據時的賬務處理（帶息應收票據） 借：應收票據某單位 貸：應收帳款某單位 2. 兌付時，借：銀行存款 貸：應收票據 財務費用 3. 酒店的應收票據在到期日因故未能兌付時，將到期應收票據的本息都轉為本企業的應收帳款。 4. 應收票據送銀行申請貼現時，貼息作為酒店財務費用中的利息支出處理。 貼現利息匯票面值貼現天數日貼現率 貼現凈額匯票金額貼息 其會計分錄：借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據 5. 已貼現的商業承兌匯票到期，因故不能償付，應將票據的本息償還給辦理貼現的銀行。其分錄： 借：應收帳款某單位 貸：銀行存款 第二十七條 應收帳款的核算 1. 范圍：酒店因銷售商品、材料、供應勞務以及辦理工程結算等業務，應向購貨單位及消費單位收取的帳款。 2. 應收帳款的入帳金額按買賣雙方在商品成交時的交換價格入帳。設置應收帳款總帳進行總分類核算，設置以購貨單位或消費單位為戶名的明細帳進行明細核算，發生應收款時，借記應收帳款帳戶，收回應收帳款時，貸記應收帳款帳戶。月末借方數表示未收回的應收帳款。 3. 按規定批準后的各種壞帳，作為壞帳損失處理。范圍：因債務人單位撤銷，或破產依照民事訴訟法進行清償后，確定無法收回部分；因債務人死亡，無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回部分；因債務逾期未履行償債義務超過三年，確實無法收回部分。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 40 第二十八條 預付款的核算 本酒店預付貨款核算與應收 帳款相同，預付款在應收帳款中進行核算。 第二十九條 待攤費用的核算 本酒店待攤費用發生，借：待攤費用， 貸：銀行存款等科目； 攤銷時，借：管理費用等科目， 貸：待攤費用。 第三十條 存貨的核算 酒店的存貨按實際成本核算（假設以下內容不涉及應稅事項） 材料的收發業務核算 1.1購買的材料已驗收入庫，并具有入庫單、發票、支付價款、運輸費、關稅時，借：庫存材料 貸：銀行存款（或現金） 1.2購買的材料已驗收入庫，發票未到，貨款未付，月底結帳時 憑入庫單： 借：庫存材料 貸：應付帳款單位 發票入帳付貨款時 借：應付帳款單位 貸：銀行存款（或現金） 1.3材料的發出和退回 1.3.1營業部門和管理部門領用的材料 借：營業成本、營業費用、管理費用等 貸：庫存材料 1.3.2在建工程領用的材料 借：在建工程 貸：庫存材料 1.3.3營業部門退回剩余的材料 借：庫存材料 貸：營業成本、營業費用、管理費用等 1.3.4月末結轉營業部門已領未用，但下月仍需繼續使用的材料，（下月用紅字沖回） 借：庫存材料 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 41 貸：營業成本 1.4投資轉出的材料按合同價入帳。 1.5清查盤點中發現的盤虧、毀損的材料 借：待處理財產損益 貸：庫存材料 商品的收發結轉核算 商品購進 2.1.1購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業匯票； 用支票、電匯、信匯結算時： 借：商品采購（商品進價） 營業費用（進貨費用） 貸：銀行存款 (全部價款 ) 同時，借：庫存商品貸：商品采購 采用商業匯票結算方式時： 借：商品采購（進價） 營業費用（進貨費用） 貨：銀行存款（進貨費用） 應付票據（商品進價） 2.1.2先付款后商品驗收入庫時： 、用支票、匯票、結算時， 借：商品采購戶 營業費用 貸：銀行存款 商品驗收入庫時： 借：庫存商品貸：商品采購戶 、用商業匯票時 開出承兌商業匯票時 借：商品采購 營業費用 貸：銀行存款（進貨費用） 應付票據（商品進價） 商品驗收入庫時： SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 42 借：庫存商品 貸：商品采購 第五節 固定資產的核算 第三十一條 購入不需安裝的固定資產的核算 按實際支付的價款（包括買價支付的包裝費、運輸費增值稅等）票據和驗收轉資單為依據記帳。 借：固定資產貸：銀行存款或現金 第三十二條 購入需安裝的固定資產的核算 實際支付價款應先記入在建工程科目 借：在建工程 貸：銀行存款等 1. 發生安裝費用時：借：在建工程貸：銀行存款，原材料等。 2. 安裝完畢后交付使用時，按實際支付的價款和安裝成本憑驗收轉資單為依據記帳。 借：固定資產 貸：在建工程 第三十三條 出包工程建造固定資產的核算 1. 預付出包工程價款時應按預付款數額記入在建工程科目，其分錄：借：在建工程貸：銀行存款等 2. 工程完工收到承包單位帳單發票，補付或補記工程價款時應按補付補記數作帳處理。 借：在建工程貸：銀行存款等 3. 出包工程完工，固定資產交付使用時，按實際發生的全部支出憑驗收轉資單為依據記帳。 借：固定資產貸：在建工程 第三十四條 其他單位投資轉入固定資產的核算 按照評估或合同，協議確定的價值入帳，具體方法： 1. 確認的價值小于投出單位的帳面原價時： 借：固定資產（投出單位的帳面原價） 貸：累計折舊（確認的價值與帳面的差額） 實收資本（確認的價值） 2. 確認的價值大于帳面原價的按確認價值入帳。 借：固定資產 貸：實收資本 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpac