練習題庫：營改增納稅籌劃實務操作案例分析 隨機顯示 題型：判斷 單選 多選打印第1部分 判斷題題號：QHX018214 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 1. 如果企業面對的是一個信譽良好的客戶，銷售貨款回收風險較小，則可考慮通過修改銷售合同，將銷售折扣方式轉換為折扣銷售方式。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018212 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 2. 銷售折扣，其實質是一種融資性質的理財費用，因此，銷售折扣不能從銷售額中減除。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018216 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 3. 因為稅法規定企業所選擇匯率一年內不得變更，所以提前準確預測人民幣升值的總體趨勢是納稅籌劃的關鍵。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018213 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 4. 銷售折讓實際是由于貨物品種、質量等不符合要求而造成的銷售額的減少，要以折讓后的銷售額作為計稅銷售額。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數處理，可按規定開具紅字增值稅發票。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018207 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 5. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅項目、免征增值稅項目。對進項稅進行劃分有技巧。可以采用稅負無差別平衡點模型來分析，該模型為：用于一般計稅項目的進項稅無法劃分的全部進項稅=一般計稅項目銷售額全部銷售額。當等于時無差別；當大于時，分別核算稅負更輕；當小于時，不分別核算稅負輕。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018218 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 6. “無償提供服務”的規定只適用單位和個體工商戶，不包括其他個人。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018208 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 7. 開展營改增減免稅優惠稅收籌劃時，必須放棄營改增稅收優惠更有利。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 開展營改增減免稅優惠稅收籌劃時，有時放棄營改增稅收優惠更有利。題號：QHX018209 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 8. 金融商品買入價是指購進原價，不得包括購進其他金融商品過程中支付的各種費用和稅金；賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。轉讓金融商品出現的正負差可以互抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。 金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018219 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 9. 企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息免增值稅。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018205 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 10. 一般納稅人與小規模納稅人身份選擇的籌劃可以采用無差別平衡點增值率判別法，其模型是增值率=1-（銷貨增值稅稅率-征收率）進貨增值稅稅率；也可以采用稅負無差別平衡點，其模型是進項稅額含稅銷項稅額=稅率 （1+稅率）- 征收率 （1+征收率）。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018215 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 11. 價外費用是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。（二）以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018210 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 12. 根據稅負無差別平衡點模型，當當進項稅額含稅銷項稅額=平衡點時，兩者稅負相同； 當進項稅額含稅銷項稅額平衡點時，選擇一般納稅人；當進項稅額含稅銷項稅額平衡點時，選擇小規模納稅人。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析第2部分 單選題題號：QHX018233 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 13. A公司（一般納稅人）轉讓一項專利權給B公司（小規模納稅人），并提供與之相關的技術咨詢、技術服務，收取專利權轉讓款100萬元（含稅），收取技術咨詢、技術服務費20萬元（含稅）。A公司開具發票時應采取（ ）的方法劃算。A、 分開核算B、 將兩項業務收入在同一張發票上開具C、 不分開核算D、 將兩項業務收入分別在兩張發票上開具正確答案：B解析： 方案1:若將技術轉讓與技術咨詢、技術服務分別在兩張發票上開具，則技術咨詢、技術服務銷項稅=20（1+6%）6%=1.13（萬元）；方案2：若在同一張發票上開具，則技術咨詢、技術服務免征增值稅，節省增值稅1.13萬元。 政策依據：納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。題號：QHX018229 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 14. 某公司既從事水路運輸，又從事物流輔助服務，4月份提供水路運輸服務收取款項500萬元（含稅），提供物流輔助服務收取款項200萬元（含稅）。該公司應將上述業務（ ）進行會計核算，才能節省增值稅。A、 分開B、 不分開C、 全面地D、 真實地正確答案：A解析： 若分開核算，分別適用稅率， 銷項稅額=500（1+11%）11%+200（1+6%）6% =60.87（萬元）；若不分開核算，則從高適用稅率，則銷項稅額=（500+200） （1+11%）11% =69.37（萬元）；因此分開核算節稅。題號：QHX018228 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 15. 某公司登記為一般納稅人，2016年不含稅銷售額為800萬元。該公司擬于2017年增加一項服務業務，該服務稅率為6%，征收率為3%，預計該服務年含稅銷售額為450萬元，可以抵扣的進項稅為7萬元。該公司經過納稅籌劃，決定（ ）。A、 設立全資子公司（小規模納稅人）B、 設立全資子公司（一般納稅人）C、 設立分公司（小規模納稅人）D、 設立分公司（一般納稅人）正確答案：A解析： 該公司進項稅額含稅銷售額=7 450=1.56%稅負無差別平衡點2.75%，因此，新設立小規模納稅人稅負更輕。若由該公司從事這項服務，則應納增值稅=450 （1+6%）6%-7=18.47（萬元）；若該公司設立全資子公司（小規模）從事該服務，則應納增值稅=450 （1+3%）3%=13.11（萬元）；由此，設立全資子公司可節稅5.36（萬元）。題號：QHX018234 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 16. 某公司（一般納稅人）4月份取得含稅銷售額合計1560萬元，其中提供電路設計及測試服務的銷售額1060萬元；技術開發的銷售額500萬元。當月進項稅合計30萬元，其中提供電路設計及 測試服務的進項稅18萬元，技術開發的進項稅12萬元。該公司對銷售額與進項稅額核算應采取（ ）方案才能節省增值稅。A、 銷售額不分開核算B、 銷售額和進項稅都分開核算C、 銷售額分別核算，進項稅不分別核算D、 銷售額和進項稅都不分開核算正確答案：C解析： 方案1：若銷售額不分開核算，則應納增值稅=15601.066%-30=58.30（萬元）；方案2：若銷售額和進項稅都分開核算，則應納增值稅=10601.066%-18=42（萬元）；方案3：若銷售額分別核算，進項稅不分別核算，則應納增值稅=10006%-301000（1000+500）=40（萬元）。因此，銷售額分別核算，進項稅不分別核算的方案劃算。題號：QHX018231 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 17. 某公司2015年5月購買寫字樓，支付500萬元。該公司2016年5月轉讓該寫字樓，收取價款600萬元。若該公司為一般納稅人，則該公司應采取（ ）方案進行納稅籌劃。A、 一般計稅法B、 簡易計稅法C、 一般納稅人D、 小規模納稅人正確答案：B解析： 方案1：若該公司選擇一般計稅方法，在當地預繳增值稅=（600-500）（1+11%）5%=4.5萬元，該項業務應納增值稅=600 （1+11%）11%=59.46（萬元），回機構所在地補交增值稅59.46-4.5=54.96（萬元）。方案2：若該公司選擇簡易計稅法，在當地預繳增值稅=（600-500）（1+5%）5%=4.76萬元，該項業務應納增值稅= （600-500）（1+5%）5%=4.76萬元, 回來不需要補稅。采用簡易計稅方法節省增值稅=59.46-4.76=54.70（萬元）。題號：QHX018220 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 18. 供貨方選擇的稅務籌劃可以采用價格折讓臨界點判別法，假設從一般納稅人購進含稅金額為A，從小規模納稅人購進含稅金額為B，當城建稅率為7%，教育費附加3%，所得稅率25%時，價格折讓臨界點模型是B=（ ）。A、 （1+增值稅稅率）（1-征收率10%）/（1-增值稅稅率10%）（1+征收率）A B、 （1+征收率）（1-增值稅稅率10%）/（1-征收率10%）（1+增值稅稅率）A C、 （1+征收率）（1-增值稅稅率10%）/（1-征收率10%）（1+征收率）A D、 （1+增值稅稅率）（1-征收率10%）/（1-征收率10%）（1+增值稅稅率）A正確答案：B解析： 供貨方選擇的稅務籌劃可以采用價格折讓臨界點判別法，假設從一般納稅人購進含稅金額為A，從小規模納稅人購進含稅金額為B，當城建稅率為7%，教育費附加3%，所得稅率25%時，價格折讓臨界點模型是（1+征收率）（1-增值稅稅率10%）/（1-征收率10%）（1+增值稅稅率）A。題號：QHX018224 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 19. 從事不動產租賃服務的一般納稅人，通過改變業務性質，將不動產租賃服務變成倉儲服務，可以使稅率由11%降至（ ）；注意合同簽訂的內容及條款，并要配上管理人員。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A解析： 從事不動產租賃服務的一般納稅人，通過改變業務性質，將不動產租賃服務變成倉儲服務，可以使稅率由11%降至3%；注意合同簽訂的內容及條款，并要配上管理人員。題號：QHX018225 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 20. 某公司年不含稅銷售收入為200萬元，適用稅率13%。不含稅可抵扣購進金額140萬元，購貨適用稅率13%，年應納稅額7.8萬元，該企業經過籌劃認為選擇作（ ）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 小規模納稅人C、 混合納稅人D、 簡易納稅人正確答案：B解析： 在13%的稅率和3%征收率條件下，無差別平衡點增值率為23.08%；該公司銷售收入增值率=（200-140）200=30%23.08%（無差別平衡點增值率），因此，應選擇作為小規模納稅人劃算。題號：QHX018222 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 21. 一般納稅人在進項稅抵扣憑證難取得，存在進項稅抵扣嚴重不足時，可以考慮利用（ ）判別法，決定是否采用簡易計稅方法。A、 價格無差異臨界點B、 成本無差異平衡點C、 稅負無差異平衡點D、 利潤無差別平衡點正確答案：C解析： 一般納稅人在進項稅抵扣憑證難取得，存在進項稅抵扣嚴重不足時，可以考慮利用稅負無差異平衡點判別法，決定是否采用簡易計稅方法。題號：QHX018226 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 22. 某公司提供服務，稅率為6%，征收率為3%。該公司年銷售額450萬元（含稅），年采購貨物、接受服務進項稅額合計21萬元。該公司籌劃作（ ）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 混合納稅人C、 小規模納稅人D、 簡易納稅人正確答案：A解析： 該案例，稅率6%，征收率3%,稅負無差別平衡點為2.75%。 該公司進項稅額含稅銷項稅額=21 450=4.67%2.75%，進項稅占比大，因此，選擇一般納稅人稅負更輕。該公司會計核算健全，可以辦理一般納稅人登記，因而可節省增值稅8.64萬元。題號：QHX018230 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 23. 某空調銷售公司（一般納稅人）購進空調每臺單價3510元（含稅），售價3680（含稅）。另外，每臺空調向客戶收取200元（含稅）的安裝、調試費。銷售并安裝、調試為混合銷售。 該公司應納增值稅=（3680+200） （1+17%）17%-300017%=53.76（元）。運用納稅籌劃，采取以下（ ）方案劃算。A、 采取一般計稅方法B、 采取簡易計稅方法C、 成立一售后服務公司（一般納稅人）來為客戶安裝調試D、 成立一售后服務公司（小規模納稅人）來為客戶安裝調試正確答案：D解析： 該案例，進項稅額 含稅銷售額=0 200=0稅負無差別平衡點7.00%，因此，應設立小規模納稅人資格的售后服務公司來為客戶安裝調試，稅負更輕。題號：QHX018232 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 24. 某公司2017年8月1日取得抵債的寫字樓，取得專用發票注明價款500萬元、進項稅55萬元。2017年8月31日轉讓該寫字樓收取610萬元（含稅）。該公司為一般納稅人，其全資子公司為小規模納稅人，應采取（ ）方案進行納稅籌劃。A、 一般計稅方法B、 簡易計稅方法C、 由其子公司取得并轉讓D、 由該公司取得并轉讓正確答案：C解析： 方案1:若由該公司取得并轉讓，則應預繳增值稅=（610-500-55）（1+11%）5% =2.48（萬元），應繳納增值稅=610 ）（1+11%）11%-55 =5.45（萬元），應補交增值稅=5.45-2.48=2.97（萬元）。 方案2：若由其子公司取得并轉讓，則應預繳增值稅= （610-500-55）（1+5%）5% =2.62（萬元），應補交增值稅=0，方案2好。第3部分 多選題題號：QHX018239 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 25. 非正常損失是指因（ ）造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因（ ）造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。A、 管理不善B、 違反法律法規C、 因玩忽職守D、 自然災害正確答案：AB解析： 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。題號：QHX018237 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 26. 某奶牛公司飼養奶牛生產牛奶，將產出的新鮮牛奶進行加工成奶制品，再將奶制品銷售給各大商業公司，或者直接通過銷售網絡傳銷給居民。奶制品適用17%的稅率。該公司因進項稅數額較小，致使公司稅負率較高。經過籌劃，該公司采取了以下方案：將整個生產流程分成（ ）和（ ）兩部分，各自獨立核算，分立后，一個是農業生產單位，可免增值稅；而另一個則可以從前者購入牛奶，可以抵扣（ ）進項稅。A、 飼養場B、 牛奶制品加工廠C、 13%（農產品）D、 10%（農產品）正確答案：ABC解析： 將整個生產流程分成飼養場和牛奶制品加工廠兩部分，各自獨立核算，分立后，一個是農業生產單位，可免增值稅；而另一個則可以從前者購入牛奶，可以抵扣13%（農產品）進項稅。題號：QHX018235 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 27. 旅游企業雖然仍可以（ ），但不能開具增值稅專用發票，購買旅游服務的企業（ ）抵扣進項稅，因此購買旅游服務的企業更愿意與能開具專用發票的旅游企業合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計稅方法的選擇，還要轉變經營方式和業務類型，將一部分業務剝離出來，單獨核算，提供運輸服務而不是旅游服務。A、 差額計稅B、 全額計稅C、 不能D、 能E、 可以正確答案：AC解析： 旅游企業雖然仍可以差額計稅，但不能開具增值稅專用發票，購買旅游服務的企業不能抵扣進項稅，因此購買旅游服務的企業更愿意與能開具專用發票的旅游企業合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計稅方法的選擇，還要轉變經營方式和業務類型，將一部分業務剝離出來，單獨核算，提供運輸服務而不是旅游服務。題號：QHX018236 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 28. 由于房產稅是按照租賃費的12%繳納，因此可以考慮將租賃費分劈成（ ）和（ ）兩部分。A、 租賃費B、 物業管理費C、 利息收入D、 物業費正確答案：AB解析： 由于房產稅是按照租賃費的12%繳納，因此可以考慮將租賃費分劈成租賃費和物業管理費兩部分。練習題庫：增值稅的會計處理 隨機顯示 題型：判斷 單選 多選打印第1部分 判斷題題號：QHX018606 所屬課程： 增值稅的會計處理 1. 小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需