外部審計理解與應用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.外部審計的目的是什么？

A.提供對企業財務狀況的獨立、公正的鑒證

B.為管理層提供內部控制建議

C.為企業財務報表的編制提供依據

D.評估企業財務風險

2.以下哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的職業道德規范？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業謹慎性

D.保密性

3.審計計劃階段的主要工作內容包括哪些？

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計時間

4.審計程序主要包括哪些？

A.風險評估程序

B.控制測試程序

C.實質性程序

D.審計報告程序

5.審計證據有哪些類型？

A.內部證據

B.外部證據

C.直接證據

D.間接證據

6.審計報告應當包括哪些內容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結果

7.審計師在審計過程中發現重大錯報時，應采取哪些措施？

A.與管理層溝通

B.評估錯報的影響

C.調整審計程序

D.修改審計報告

8.審計師在審計過程中遇到哪些情況時，應當保持獨立性？

A.審計師與被審計單位存在經濟利益關系

B.審計師與被審計單位存在關聯關系

C.審計師與被審計單位存在雇傭關系

D.審計師與被審計單位存在業務往來關系

9.審計師在審計過程中如何保持職業謹慎性？

A.對審計證據進行充分收集

B.對審計程序進行充分實施

C.對審計結果進行充分評估

D.對審計報告進行充分審核

10.審計師在審計過程中如何處理審計風險？

A.識別和評估審計風險

B.采取適當措施降低審計風險

C.監控審計風險

D.評估審計風險的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的內部控制存在缺陷，應立即向管理層提出改進建議。（×）

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的所有交易和事項都有權進行審查。（√）

3.審計意見應當基于審計師獲取的充分、適當的審計證據。（√）

4.審計師在審計過程中，如果發現管理層存在舞弊行為，應立即終止審計工作。（×）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行完全獨立的審計。（√）

6.審計師在審計過程中，如果發現重大錯報，應當立即告知被審計單位管理層。（√）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制進行測試，是為了確定內部控制的有效性。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當發表否定意見。（√）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行風險評估，以確定審計風險。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的財務報表存在非重大錯報，但可能影響財務報表使用者決策，應發表保留意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃階段的主要工作內容。

2.說明審計證據的三個基本特征。

3.解釋審計意見的類型及其適用情況。

4.描述審計師在審計過程中如何處理審計風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述外部審計在提高企業財務報告質量中的作用及其局限性。

2.討論審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業判斷的關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的職業道德規范？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業謹慎性

D.保密性

2.審計計劃階段的第一步是：

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計時間

3.審計證據的三個基本特征不包括：

A.適當性

B.充分性

C.客觀性

D.有效性

4.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據？

A.財務報表

B.會計憑證

C.管理層的聲明

D.市場調查報告

5.審計報告的日期應該是：

A.審計工作完成日期

B.財務報表批準日期

C.審計師出具報告日期

D.財務報表公布日期

6.審計師在審計過程中發現重大錯報，以下哪種處理方式是正確的？

A.忽略不計

B.直接調整

C.與管理層溝通

D.立即終止審計

7.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于保持獨立性的措施？

A.避免利益沖突

B.遵守職業道德規范

C.參與被審計單位的決策

D.獨立開展審計工作

8.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于職業謹慎性的表現？

A.對審計證據進行充分收集

B.對審計程序進行充分實施

C.對審計結果進行充分評估

D.對審計報告進行充分審核

9.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于處理審計風險的方法？

A.識別和評估審計風險

B.采取適當措施降低審計風險

C.監控審計風險

D.忽略審計風險

10.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發表意見

D.無條件意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計計劃階段的主要工作內容包括：確定審計目標、范圍、程序和時間，了解被審計單位及其環境，評估重大錯報風險，確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍。

2.審計證據的三個基本特征是：適當性、充分性和可靠性。適當性指證據與審計目的相關；充分性指證據的數量足以支持審計意見；可靠性指證據的真實性和可信賴程度。

3.審計意見的類型及其適用情況：

-無保留意見：適用于財務報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

-保留意見：適用于財務報表在部分重大方面未能公允反映，但影響有限。

-拒絕發表意見：適用于無法獲取充分、適當的審計證據，無法對財務報表發表任何意見。

4.審計師在審計過程中處理審計風險的方法包括：識別和評估審計風險，采取適當措施降低審計風險，監控審計風險，評估審計風險的影響。

四、論述題答案：

1.外部審計在提高企業財務報告質量中的作用：

-獨立鑒證：提供獨立的第三方意見，增強財務報告的可信度。

-提高透明度：確保財務報告的公開性和透明度，增強投資者信心。

-促進合規：促使企業遵守相關法律法規和會計準則。

-發現問題：揭示財務報表中的錯誤和舞弊行為。

審計的局限性：

-無法保證絕對正確：審計師只能根據現有證據發表意見，不能保證絕對正確。

-審計范圍限制：審計師只能審計部分財務信息，可能存在遺漏。

-審計成本：審計過程需要投入大量時間和資源，可能導致成本較高。

2.審計師在審計過程中平衡獨立性與職業判斷的關系：

-獨立性：審計師應保持獨立，不受被審計單位的影響，確保審計意見的客觀性。

-職業判斷：審計師應根據審計準則和實際情況，進行合理的職業判斷。

-保持獨立性的措施：

-避免利