2025年審計合規(guī)問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計合規(guī)問題的范疇？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.財務(wù)報告舞弊

C.合同管理違規(guī)

D.信息技術(shù)安全風(fēng)險

E.人力資源政策違反

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的合規(guī)性？

A.相關(guān)法律法規(guī)

B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

C.行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

D.審計準(zhǔn)則

E.客戶行業(yè)特點

3.審計師在識別和評估審計風(fēng)險時，以下哪些因素需要考慮？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易量的大小

C.關(guān)鍵崗位的人員變動

D.信息技術(shù)系統(tǒng)的穩(wěn)定性

E.審計師的專業(yè)判斷

4.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些方法可以用來獲取審計證據(jù)？

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.分析法

D.審計抽樣

E.詢問法

6.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.交易量大

C.關(guān)鍵崗位人員變動

D.信息技術(shù)系統(tǒng)不穩(wěn)定

E.客戶行業(yè)特點

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報告舞弊跡象？

A.財務(wù)數(shù)據(jù)異常波動

B.關(guān)聯(lián)交易頻繁

C.財務(wù)報表披露不完整

D.財務(wù)報表編制不規(guī)范

E.財務(wù)報表存在重大錯誤

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些方法可以用來評估內(nèi)部控制的有效性？

A.流程圖分析

B.問卷調(diào)查

C.風(fēng)險評估

D.審計抽樣

E.內(nèi)部控制測試

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全漏洞

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險

C.信息技術(shù)系統(tǒng)穩(wěn)定性

D.信息技術(shù)人員專業(yè)能力

E.信息技術(shù)政策與規(guī)范執(zhí)行情況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依靠內(nèi)部審計報告來評估內(nèi)部控制的有效性。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用審計抽樣方法獲取審計證據(jù)。（×）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報告。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財務(wù)報表是否按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制。（√）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注客戶的內(nèi)部控制設(shè)計，只需關(guān)注其實施情況。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否存在利益輸送。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注客戶的合同管理合規(guī)性，因為這不屬于財務(wù)報告的范疇。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶提出改進建議。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)流程是否合理，是否存在潛在的風(fēng)險。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何識別和評估財務(wù)報告舞弊風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何處理與客戶管理層的溝通。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計工作的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量。

2.論述審計師在應(yīng)對新興信息技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)時，應(yīng)采取哪些措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告編制

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況表明可能存在舞弊風(fēng)險？

A.交易金額較小

B.交易頻率適中

C.交易金額異常大

D.交易頻率較低

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種方法最常用于評估內(nèi)部控制的有效性？

A.觀察法

B.問卷調(diào)查

C.審計抽樣

D.內(nèi)部控制測試

4.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.內(nèi)部控制健全

B.交易量小

C.關(guān)鍵崗位人員穩(wěn)定

D.信息技術(shù)系統(tǒng)穩(wěn)定

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種方法可以用來獲取審計證據(jù)？

A.審計抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問程序

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報告舞弊跡象？

A.財務(wù)數(shù)據(jù)異常波動

B.關(guān)聯(lián)交易頻繁

C.財務(wù)報表披露不完整

D.財務(wù)報表編制規(guī)范

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計合理

B.內(nèi)部控制實施有效

C.內(nèi)部控制測試結(jié)果正常

D.內(nèi)部控制測試結(jié)果異常

9.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.監(jiān)控活動

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能表明信息技術(shù)存在風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全漏洞少

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險低

C.信息技術(shù)系統(tǒng)穩(wěn)定

D.信息技術(shù)政策與規(guī)范執(zhí)行良好

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師通過了解客戶行業(yè)背景、歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制流程等方法來識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解析思路：審計師通過評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，以及內(nèi)部控制的效果來判斷其有效性。

3.解析思路：審計師通過定期會議、風(fēng)險評估報告、重大事項溝通等方式與客戶管理層保持有效溝通。

4.解析思路：審計師通過保持獨立性、避免利益沖突、保持專業(yè)判斷等手段來確保審計工作