會計實操文庫1/11記賬實操-內衣專賣店的全盤賬務處理示例假設該專賣店為一般納稅人：初始設置設置會計科目：包括庫存現金、銀行存款、庫存商品、應交稅費、應收賬款、應付賬款、主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用、稅金及附加、本年利潤等科目。還可根據內衣的品牌、款式、尺碼等設置庫存商品明細科目。日常業務賬務處理采購業務購進一批內衣，取得增值稅專用發票，發票上注明價款50,000元，增值稅稅額6,500元，款項通過銀行轉賬支付。借：庫存商品50,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,500若商品已驗收入庫，但發票未到，暫估入賬。假設暫估價值為30,000元。借：庫存商品30,000貸：應付賬款——暫估應付賬款30,000銷售業務向顧客銷售內衣，開具增值稅專用發票，價款80,000元，增值稅稅額10,400元，款項收到存入銀行。借：銀行存款90,400貸：主營業務收入80,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10,400若存在現金折扣，例如，客戶在規定的折扣期內付款，享受2%的現金折扣。則實際收到款項為88,768元[90,400×(12%)]，現金折扣1,632元(90,40088,768)。借：銀行存款88,768財務費用1,632貸：應收賬款90,400結轉銷售成本，根據銷售的內衣數量和單位成本，計算出銷售成本為50,000元。借：主營業務成本50,000貸：庫存商品50,000費用支出支付店鋪租金，每月租金3,000元，取得增值稅專用發票，稅額270元，款項通過銀行支付。借：銷售費用——租金3,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）270貸：銀行存款3,270支付水電費1,000元，取得增值稅專用發票，稅額130元。借：銷售費用——水電費1,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）130貸：銀行存款1,130計提銷售人員工資，本月銷售人員工資共計40,000元。借：銷售費用——工資40,000貸：應付職工薪酬40,000期末賬務處理計提折舊：計算本月固定資產折舊，如店鋪的展示架、收銀設備等折舊1,500元。借：銷售費用——折舊費1,500貸：累計折舊1,500計提稅金及附加：假設本月應交增值稅為3,900元（10,4006,500），根據增值稅計算城市維護建設稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。借：稅金及附加468貸：應交稅費——應交城市維護建設稅273——應交教育費附加117——應交地方教育附加78結轉損益結轉收入類科目：借：主營業務收入80,000貸：本年利潤80,000結轉成本、費用類科目：借：本年利潤96,968貸：主營業務成本50,000銷售費用45,500財務費用1,632稅金及附加436計算所得稅（假設稅率為25%）本月虧損16,968元（80,00096,968），無需繳納企業所得稅。若盈利，則計算所得稅費用并進行相應賬務處理，如盈利10,000元，所得稅費用為2,500元。借：所得稅費用2,500貸：應交稅費——應交企業所得稅2,500借：本年利潤2,500貸：所得稅費用2,500財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據