會計實操文庫1/10記賬實操-男裝專賣店的全盤賬務處理示例假設該專賣店為一般納稅人：開業籌備階段收到投資款：假設股東投入資金50萬元，存入銀行。會計分錄為：借：銀行存款50萬元；貸：實收資本50萬元。租賃店鋪：支付一年租金12萬元，押金2萬元。會計分錄為：支付租金時，借：長期待攤費用房租12萬元，其他應收款押金2萬元；貸：銀行存款14萬元。每月攤銷房租時，借：銷售費用房租1萬元；貸：長期待攤費用房租1萬元。裝修店鋪：發生裝修費用10萬元，以銀行存款支付。會計分錄為：借：長期待攤費用裝修費10萬元；貸：銀行存款10萬元。按預計使用年限攤銷，如每月攤銷8333.33元（10萬÷120個月），借：銷售費用裝修費攤銷8333.33元；貸：長期待攤費用裝修費8333.33元。日常經營階段采購商品：采購男裝一批，價款30萬元，增值稅進項稅額3.9萬元，款項尚未支付。會計分錄為：借：庫存商品30萬元，應交稅費應交增值稅（進項稅額）3.9萬元；貸：應付賬款33.9萬元。銷售商品：銷售男裝，取得收入50萬元，增值稅銷項稅額6.5萬元，款項收到存入銀行。會計分錄為：借：銀行存款56.5萬元；貸：主營業務收入50萬元，應交稅費應交增值稅（銷項稅額）6.5萬元。同時，結轉銷售成本，假設成本為30萬元，借：主營業務成本30萬元；貸：庫存商品30萬元。支付水電費：支付本月水電費3000元，以銀行存款支付。會計分錄為：借：銷售費用水電費3000元；貸：銀行存款3000元。支付員工工資：計提本月員工工資5萬元，會計分錄為：借：銷售費用工資5萬元；貸：應付職工薪酬工資5萬元。發放工資時，借：應付職工薪酬工資5萬元；貸：銀行存款5萬元。其他業務處理固定資產折舊：專賣店有辦公設備等固定資產，原值10萬元，預計使用年限5年，殘值率5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額=10萬×（15%）÷5÷12=1583.33元。會計分錄為：借：銷售費用折舊費1583.33元；貸：累計折舊1583.33元。促銷活動費用：開展促銷活動，花費廣告宣傳費2萬元，以銀行存款支付。會計分錄為：借：銷售費用廣告費2萬元；貸：銀行存款2萬元。月末及年末賬務處理月末結轉增值稅：假設本月銷項稅額6.5萬元，進項稅額3.9萬元，轉出未交增值稅2.6萬元。會計分錄為：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）2.6萬元；貸：應交稅費未交增值稅2.6萬元。次月繳納增值稅時，借：應交稅費未交增值稅2.6萬元；貸：銀行存款2.6萬元。計提附加稅費：以本月應交增值稅為基數，計提城市維護建設稅（稅率7%）、教育費附加（征收率3%）、地方教育附加（征收率2%）。城市維護建設稅=2.6萬×7%=1820元，教育費附加=2.6萬×3%=780元，地方教育附加=2.6萬×2%=520元。會計分錄為：借：稅金及附加3120元；貸：應交稅費應交城市維護建設稅1820元、應交稅費應交教育費附加780元、應交稅費應交地方教育附加520元。年末結轉損益：將全年的收入、成本、費用等損益類科目結轉到本年利潤。結轉收入時，借：主營業務收入、其他業務收入等；貸：本年利潤。結轉成本費用時，借：本年利潤；貸：主營業務成本、銷售費用、管理費用、稅金及附加等。假設全年主營業務收入600萬元，主營業務成本400萬元，銷售費用100萬元，稅金及附加5萬元，會計分錄為：結轉收入，借：主營業務收入600萬元；貸：本年利潤600萬元。結轉成本費用，借：本年利潤505萬元；貸：主營業務成本400萬元，銷售費用100萬元，稅金及附加5萬元。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序