2025年注冊稅務(wù)師稅法二真題匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.出口貨物2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位D.在中國境外銷售貨物的企業(yè)3.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物D.銷售古舊圖書4.下列各項中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物5.下列各項中，不屬于增值稅征收管理范圍的是（）。A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.納稅人進(jìn)口貨物C.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)6.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.一般納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)7.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.數(shù)據(jù)電文申報C.納稅人自行打印D.代理申報8.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能的是（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票查詢D.發(fā)票認(rèn)證9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)2.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位D.在中國境外銷售貨物的企業(yè)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物D.銷售古舊圖書5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.一般納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)6.增值稅的納稅申報方式包括（）。A.直接申報B.數(shù)據(jù)電文申報C.納稅人自行打印D.代理申報7.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票查詢D.發(fā)票認(rèn)證8.增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元9.增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)10.增值稅的征收管理范圍包括（）。A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.納稅人進(jìn)口貨物C.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。（）2.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）3.增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。（）4.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書等。（）5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。（）6.增值稅的納稅申報方式包括直接申報、數(shù)據(jù)電文申報、納稅人自行打印和代理申報。（）7.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票查詢和發(fā)票認(rèn)證。（）8.增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元、年應(yīng)稅銷售額超過100萬元和年應(yīng)稅銷售額超過50萬元。（）9.增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。（）10.增值稅的征收管理范圍包括納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、納稅人進(jìn)口貨物、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)和納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某一般納稅人2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元，適用增值稅稅率6%。（3）進(jìn)口貨物取得不含稅銷售額30萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。（4）銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率9%。要求：計算該納稅人8月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率13%。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率6%。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出5萬元。（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元。（5）銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額300萬元，適用增值稅稅率9%。要求：計算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，適用增值稅稅率13%。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率6%。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出10萬元。（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。（5）銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額400萬元，適用增值稅稅率9%。（6）出口貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，出口退稅率為13%。要求：分析該企業(yè)10月份的增值稅納稅情況，并計算應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。出口貨物不屬于增值稅征收范圍。2.D解析：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。在中國境外銷售貨物的企業(yè)不屬于增值稅納稅人。3.C解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書等。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項目。4.C解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅稅率適用范圍。5.D解析：增值稅征收管理范圍包括納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、納稅人進(jìn)口貨物、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)和納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。出口貨物不屬于增值稅征收管理范圍。6.D解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍。7.D解析：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、數(shù)據(jù)電文申報、納稅人自行打印和代理申報。納稅人自行打印不屬于納稅申報方式。8.D解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票查詢和發(fā)票認(rèn)證。發(fā)票認(rèn)證不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能。9.B解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元、年應(yīng)稅銷售額超過100萬元和年應(yīng)稅銷售額超過50萬元。年應(yīng)稅銷售額超過200萬元不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定條件。10.B解析：增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。2.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。3.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。4.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書等。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。6.ABCD解析：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、數(shù)據(jù)電文申報、納稅人自行打印和代理申報。7.ABCD解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票查詢和發(fā)票認(rèn)證。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元、年應(yīng)稅銷售額超過100萬元和年應(yīng)稅銷售額超過50萬元。9.ABCD解析：增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。10.ABCD解析：增值稅的征收管理范圍包括納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、納稅人進(jìn)口貨物、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)和納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。三、判斷題1.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。2.√解析：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。3.√解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。4.√解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書等。5.×解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍。6.√解析：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、數(shù)據(jù)電文申報、納稅人自行打印和代理申報。7.√解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、