2025年注冊稅務師稅法二稅法法規知識與應用測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明稅額為10萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。該企業6月份銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為30萬元。該企業6月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.63.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售金銀首飾4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額為5萬元，該設備用于生產應稅貨物。該企業7月份銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為20萬元。該企業7月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.3C.4D.55.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.某企業為增值稅一般納稅人，2019年7月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明稅額為8萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。該企業8月份銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為40萬元。該企業8月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.4B.5C.6D.77.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.銷售無形資產8.某企業為增值稅一般納稅人，2019年8月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額為6萬元，該設備用于生產應稅貨物。該企業9月份銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為25萬元。該企業9月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.3C.4D.59.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售金銀首飾10.某企業為增值稅一般納稅人，2019年9月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明稅額為9萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。該企業10月份銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為50萬元。該企業10月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.6C.7D.8二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售金銀首飾3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過300萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人4.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人C.年應稅銷售額不超過300萬元的納稅人D.年應稅銷售額不超過200萬元的納稅人5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅普通發票和增值稅專用發票6.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產7.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.銷售自己使用過的物品C.銷售古舊圖書D.銷售金銀首飾8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過300萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人9.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人C.年應稅銷售額不超過300萬元的納稅人D.年應稅銷售額不超過200萬元的納稅人10.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅普通發票和增值稅專用發票三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。（）2.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。（）3.增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人。（）4.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。（）5.增值稅免稅項目是指銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書和銷售金銀首飾等。（）6.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）7.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）8.增值稅一般納稅人可以享受增值稅優惠政策，增值稅小規模納稅人不得享受增值稅優惠政策。（）9.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。（）10.增值稅免稅項目是指銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書和銷售金銀首飾等。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明稅額為12萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。當月銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為60萬元。假設增值稅稅率為13%，計算該企業10月份應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額為10萬元，該設備用于生產應稅貨物。當月銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為80萬元。假設增值稅稅率為9%，計算該企業11月份應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明稅額為15萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。當月銷售該批應稅貨物，取得的銷售額為100萬元。假設增值稅稅率為6%，計算該企業12月份應繳納的增值稅。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。3.簡述增值稅免稅項目的范圍。六、論述題（10分）論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產和銷售無形資產不屬于增值稅征收范圍。2.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=30萬元×13%-10萬元=3萬元。3.D解析：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等，銷售金銀首飾不屬于增值稅免稅項目。4.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=20萬元×13%-5萬元=2萬元。5.D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售無形資產屬于增值稅征收范圍。6.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=40萬元×13%-8萬元=4萬元。7.B解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產不屬于增值稅征收范圍。8.B解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=25萬元×13%-6萬元=3萬元。9.D解析：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等，銷售金銀首飾不屬于增值稅免稅項目。10.D解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=50萬元×13%-9萬元=5萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.ABC解析：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等。3.ACD解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。4.ABCD解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人。5.BCD解析：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票。6.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。7.ABC解析：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等。8.ACD解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。9.ABCD解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人。10.BCD解析：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票。三、判斷題1.正確解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。2.正確解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。3.正確解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人。4.正確解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。5.正確解析：增值稅免稅項目是指銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書和銷售金銀首飾等。6.正確解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。7.正確解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。8.錯誤解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以享受增值稅優惠政策。9.正確解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。10.正確解析：增值稅免稅項目是指銷售自產農產品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書和銷售金銀首飾等。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=60萬元×13%-12萬元=3.6萬元。2.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×9%-10萬元=4.2萬元。3.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×6%-15萬元=3.5萬元。五、簡答題1.解析：增值稅專用發票的開具和使用要求包括：開具發票前，納稅人應辦理稅務登記；開具發票時，應按照規定的格式、內容和要求填寫；開具發票后，應及時報送稅務機關；不得開具虛假發票；不得將發票用于非法目的。2.解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以享受增值稅優惠政策；增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人，不得享