2025年注冊稅務師稅法二新大綱解析與模擬測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇每個問題中正確的選項，每題1分，共10分。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售貨物增值稅銷售額為200萬元，銷項稅額為34萬元，本月進項稅額為15萬元。該企業當月應繳納的增值稅為：A.34萬元B.19萬元C.15萬元D.29萬元2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是：A.一般納稅人B.小規模納稅人C.進口貨物收貨人D.出口貨物生產企業3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅的基本稅率為17%B.增值稅的低稅率一般為11%C.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物D.增值稅的簡易計稅方法不適用低稅率4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，錯誤的是：A.可以抵扣購進固定資產的增值稅進項稅額B.可以抵扣購進原材料、燃料、動力等用于生產的增值稅進項稅額C.可以抵扣購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目的增值稅進項稅額D.可以抵扣購進貨物用于集體福利的增值稅進項稅額5.下列關于增值稅專用發票的規定，錯誤的是：A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅專用發票的內容包括購銷雙方的名稱、貨物名稱、數量、單價、金額等C.增值稅專用發票實行“一票一碼”D.增值稅專用發票由納稅人自行開具6.下列關于增值稅申報的規定，錯誤的是：A.增值稅納稅人應當在規定的時間內向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報B.增值稅納稅人可以通過電子方式辦理增值稅納稅申報C.增值稅納稅人應當向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料D.增值稅納稅人可以委托其他單位或個人代為辦理增值稅納稅申報7.下列關于增值稅征收管理的規定，錯誤的是：A.增值稅稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B.增值稅稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證、報表等資料進行查閱、復制C.增值稅稅務機關有權對納稅人的財產進行查封、扣押D.增值稅稅務機關有權對納稅人的納稅情況進行公告8.下列關于增值稅優惠政策的規定，錯誤的是：A.增值稅納稅人符合國家產業政策的，可以享受增值稅優惠B.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策C.增值稅納稅人購進農產品，可以享受增值稅免稅政策D.增值稅納稅人購進固定資產，可以享受增值稅即征即退政策9.下列關于增值稅專用發票抵扣的規定，錯誤的是：A.增值稅專用發票抵扣應當與貨物或服務對應的銷售方名稱一致B.增值稅專用發票抵扣應當與貨物或服務對應的貨物名稱一致C.增值稅專用發票抵扣應當與貨物或服務對應的數量一致D.增值稅專用發票抵扣應當與貨物或服務對應的金額一致10.下列關于增值稅發票開具的規定，錯誤的是：A.增值稅納稅人應當在使用增值稅專用發票前進行發票開具測試B.增值稅納稅人應當在開具增值稅專用發票后，將發票信息報送給主管稅務機關C.增值稅納稅人應當在開具增值稅專用發票后，將發票原件寄送給購方D.增值稅納稅人應當在開具增值稅專用發票后，將發票復印件報送主管稅務機關二、多項選擇題要求：選擇每個問題中正確的選項，每題2分，共20分。1.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：A.一般納稅人B.小規模納稅人C.進口貨物收貨人D.出口貨物生產企業E.稅務代理機構2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.出口貨物D.轉讓無形資產E.出租動產3.下列各項中，屬于增值稅稅率的適用范圍的有：A.增值稅基本稅率B.增值稅低稅率C.增值稅零稅率D.增值稅簡易計稅方法E.增值稅免稅政策4.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣的有：A.購進貨物用于生產B.購進貨物用于出口C.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目D.購進貨物用于集體福利E.購進貨物用于職工福利5.下列各項中，屬于增值稅專用發票管理的有：A.增值稅專用發票的印制B.增值稅專用發票的內容C.增值稅專用發票的領用D.增值稅專用發票的開具E.增值稅專用發票的保管6.下列各項中，屬于增值稅申報管理的有：A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報方式C.增值稅納稅申報期限D.增值稅納稅申報資料E.增值稅納稅申報公告7.下列各項中，屬于增值稅征收管理的有：A.稅務檢查B.賬簿、憑證、報表的查閱、復制C.財產的查封、扣押D.納稅情況的公告E.納稅申報代理8.下列各項中，屬于增值稅優惠政策的有：A.產業政策優惠B.出口貨物零稅率C.農產品免稅D.固定資產即征即退E.稅收返還9.下列各項中，屬于增值稅專用發票抵扣的有：A.購銷雙方名稱一致B.貨物名稱一致C.數量一致D.金額一致E.抵扣憑證合法有效10.下列各項中，屬于增值稅發票開具的有：A.發票開具測試B.發票信息報送C.發票原件寄送D.發票復印件報送E.發票保管四、計算題要求：根據所給條件，計算下列各項，每題2分，共10分。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物含稅銷售額為300萬元，本月進項稅額為40萬元，銷項稅額為50萬元。假設該企業適用增值稅基本稅率，計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年6月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，本月進項稅額為5萬元。假設該企業適用增值稅征收率為3%，計算該企業當月應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年7月購進原材料不含稅金額為100萬元，適用增值稅進項稅額抵扣政策。假設該企業本月銷售貨物不含稅金額為200萬元，適用增值稅基本稅率13%，計算該企業當月應抵扣的進項稅額。4.某企業為增值稅一般納稅人，2023年8月購進設備一臺，不含稅價格為50萬元，適用增值稅稅率為13%。該設備用于生產經營，預計使用壽命為10年，采用直線法計提折舊。假設該企業本月銷售貨物不含稅金額為300萬元，適用增值稅基本稅率13%，計算該企業當月應抵扣的進項稅額。5.某企業為增值稅一般納稅人，2023年9月進口一批貨物，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。假設該企業本月銷售貨物不含稅金額為200萬元，適用增值稅基本稅率13%，計算該企業當月應繳納的增值稅。五、判斷題要求：判斷下列說法是否正確，正確的選A，錯誤的選B，每題1分，共10分。1.增值稅納稅人在辦理納稅申報時，可以委托其他單位或個人代為辦理。（）2.增值稅專用發票由納稅人自行開具，無需報送主管稅務機關。（）3.增值稅納稅人購進固定資產，可以享受增值稅進項稅額抵扣。（）4.增值稅納稅人購進農產品，可以享受增值稅免稅政策。（）5.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）6.增值稅納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，可以抵扣進項稅額。（）7.增值稅納稅人在申報期內未申報的，視為逾期申報。（）8.增值稅稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行檢查。（）9.增值稅納稅人應當如實報送納稅申報表及有關資料。（）10.增值稅納稅人購進貨物用于職工福利，可以抵扣進項稅額。（）六、簡答題要求：簡述下列各項，每題2分，共10分。1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述增值稅申報的方式。3.簡述增值稅征收管理的措施。4.簡述增值稅優惠政策的種類。5.簡述增值稅專用發票抵扣的規定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.答案：B解析：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅額=銷項稅額-進項稅額=34萬元-15萬元=19萬元。2.答案：D解析：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、進口貨物收貨人、出口貨物生產企業等，而稅務代理機構不屬于增值稅納稅人。3.答案：B解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于特定出口貨物。4.答案：C解析：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、集體福利、職工福利等不得抵扣進項稅額。5.答案：D解析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制，內容應包括購銷雙方的名稱、貨物名稱、數量、單價、金額等，實行“一票一碼”，由納稅人自行開具。6.答案：D解析：增值稅納稅人應當在規定的時間內向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，可以通過電子方式辦理，報送增值稅納稅申報表及有關資料。7.答案：D解析：增值稅稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，查閱、復制賬簿、憑證、報表等資料，查封、扣押財產，公告納稅情況。8.答案：D解析：增值稅優惠政策包括產業政策優惠、出口貨物零稅率、農產品免稅、固定資產即征即退等。9.答案：D解析：增值稅專用發票抵扣應當與貨物或服務對應的銷售方名稱、貨物名稱、數量、金額一致，抵扣憑證合法有效。10.答案：C解析：增值稅納稅人應當在開具增值稅專用發票后，將發票原件寄送給購方，復印件報送主管稅務機關。二、多項選擇題答案及解析：1.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、進口貨物收貨人、出口貨物生產企業、稅務代理機構等。2.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物、轉讓無形資產、出租動產等。3.答案：A、B、C、D解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率、簡易計稅方法等。4.答案：A、B、C解析：增值稅進項稅額抵扣包括購進貨物用于生產、出口、簡易計稅方法計稅項目等。5.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅專用發票管理包括印制、內容、領用、開具、保管等。6.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅申報管理包括納稅申報表、申報方式、申報期限、申報資料、申報公告等。7.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅征收管理包括稅務檢查、賬簿、憑證、報表的查閱、復制、財產的查封、扣押、納稅情況的公告、納稅申報代理等。8.答案：A、B、C、D解析：增值稅優惠政策包括產業政策優惠、出口貨物零稅率、農產品免稅、固定資產即征即退等。9.答案：A、B、C、D解析：增值稅專用發票抵扣應當與貨物或服務對應的銷售方名稱、貨物名稱、數量、金額一致，抵扣憑證合法有效。10.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅發票開具包括發票開具測試、發票信息報送、發票原件寄送、發票復印件報送、發票保管等。四、計算題答案及解析：1.答案：19萬元解析：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅額=銷項稅額-進項稅額=50萬元-40萬元=10萬元。2.答案：3萬元解析：增值稅小規模納稅人應繳納的增值稅額=銷售額×征收率=100萬元×3%=3萬元。3.答案：13萬元解析：增值稅一般納稅人當月應抵扣的進項稅額=進項稅額×適用稅率=40萬元×13%=5.2萬元。4.答案：6.5萬元解析：增值稅一般納稅人當月應抵扣的進項稅額=進項稅額×適用稅率=50萬元×13%=6.5萬元。5.答案：13.5萬元解析：增值稅一般納稅人當月應繳納的增值稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額=200萬元×13%-50萬元×13%=13.5萬元。五、判斷題答案及解析：1.答案：A解析：增值稅納稅人在辦理納稅申報時，可以委托其他單位或個人代為辦理。2.答案：B解析：增值稅專用發票由納稅人自行開具，但需報送主管稅務機關。3.答案：A解析：增值稅納稅人購進固定資產，可以享受增值稅進項稅額抵扣。4.答案：B解析：增值稅納稅人購進農產品，可以享受增值稅進項稅額抵扣。5.答案：A解析：增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。6.答案：B解析：增值稅納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額。7.答案：A解析：增值稅納稅人在申報期內未申報的，視為逾期申報。8.答案：A解析：增值稅稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行檢查。9.答案：A解析：增值稅納稅人應當如實報送納稅申報表及有關資料。10.答案：B解析：增值稅納稅人購進貨物用于職工福利，不得抵扣進項稅額。六、簡答題答案及解析：1.答案：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務等應稅行為開具的，由國務院稅務主管部門指定的企業印制的