2025年稅務師考試稅法一歷年真題與模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物的單位和個人B.增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四個檔次D.增值稅的計稅依據是銷售額減去成本2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額C.企業所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次D.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得減去費用后的余額4.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的征稅對象是房產的余值C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次D.房產稅的計稅依據是房產的余值減去折舊后的余額5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權C.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米三個檔次D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積6.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的價值C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%和25%四個檔次D.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價值減去購置稅后的余額7.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人B.印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%和0.3%四個檔次D.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額減去印花稅后的余額8.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位和個人B.資源稅的征稅對象是應稅資源產品的銷售額C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個檔次D.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的銷售額減去成本后的余額9.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人B.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的所得額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次D.土地增值稅的計稅依據是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的所得額減去成本后的余額10.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人包括在中國境內購買房屋、土地的單位和個人B.契稅的征稅對象是房屋、土地的轉讓所得額C.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%四個檔次D.契稅的計稅依據是房屋、土地的轉讓所得額減去契稅后的余額二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物的單位和個人B.增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四個檔次D.增值稅的計稅依據是銷售額減去成本E.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額C.企業所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次D.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額E.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得減去費用后的余額E.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得減去捐贈后的余額4.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的征稅對象是房產的余值C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次D.房產稅的計稅依據是房產的余值減去折舊后的余額E.房產稅的計稅依據是房產的余值減去購置稅后的余額5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權C.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米三個檔次D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積E.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積減去購置稅后的余額6.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的價值C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%和25%四個檔次D.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價值減去購置稅后的余額E.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價值減去購置稅后的余額和購置費用后的余額7.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人B.印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%和0.3%四個檔次D.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額減去印花稅后的余額E.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額減去印花稅后的余額和購置稅后的余額8.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位和個人B.資源稅的征稅對象是應稅資源產品的銷售額C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個檔次D.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的銷售額減去成本后的余額E.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的銷售額減去購置稅后的余額9.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人B.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的所得額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次D.土地增值稅的計稅依據是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的所得額減去成本后的余額E.土地增值稅的計稅依據是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的所得額減去購置稅后的余額10.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人包括在中國境內購買房屋、土地的單位和個人B.契稅的征稅對象是房屋、土地的轉讓所得額C.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%四個檔次D.契稅的計稅依據是房屋、土地的轉讓所得額減去契稅后的余額E.契稅的計稅依據是房屋、土地的轉讓所得額減去購置稅后的余額四、判斷題要求：判斷下列各題的對錯，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅的一種流轉稅。（）2.企業所得稅的納稅人僅限于居民企業。（）3.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得所得的個人和在境外取得所得但在中國境內居住的個人。（）4.房產稅的計稅依據是房產的余值，不考慮折舊因素。（）5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）6.車輛購置稅的征稅對象是車輛的價值，包括購置稅本身。（）7.印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額，不包括其他費用。（）8.資源稅的征稅對象是應稅資源產品的銷售額，不考慮成本和費用。（）9.土地增值稅的征稅對象是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的所得額，不考慮其他收入。（）10.契稅的計稅依據是房屋、土地的轉讓所得額，不包括購置稅本身。（）五、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物不含稅銷售額為200萬元，購進原材料不含稅進項稅額為30萬元，銷售不動產不含稅銷售額為100萬元，購進不動產不含稅進項稅額為20萬元。請計算該企業11月份應納增值稅額。2.某個體工商戶2024年全年營業收入為500萬元，營業成本為300萬元，營業稅金及附加為50萬元，銷售費用為20萬元，管理費用為10萬元，財務費用為5萬元。請計算該個體工商戶2024年度應納企業所得稅額。3.某個人2024年取得工資薪金所得為30000元，取得稿酬所得為20000元，取得特許權使用費所得為10000元。請計算該個人2024年度應納個人所得稅額。六、綜合分析題要求：根據下列情況，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物不含稅銷售額為1000萬元，購進原材料不含稅進項稅額為200萬元，銷售不動產不含稅銷售額為300萬元，購進不動產不含稅進項稅額為100萬元。該企業同時享受增值稅即征即退政策。請分析該企業在2024年度的增值稅納稅情況，并計算實際應納增值稅額。2.某個人2024年取得工資薪金所得為60000元，取得稿酬所得為30000元，取得特許權使用費所得為20000元，取得財產租賃所得為10000元。請分析該個人在2024年度的個人所得稅納稅情況，并計算實際應納個人所得稅額。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物不含稅銷售額為500萬元，購進原材料不含稅進項稅額為150萬元，銷售不動產不含稅銷售額為200萬元，購進不動產不含稅進項稅額為50萬元。該企業同時享受增值稅小規模納稅人優惠政策。請分析該企業在2024年度的增值稅納稅情況，并計算實際應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，這是增值稅的基本定義。2.B解析：企業所得稅的征稅對象是企業的所得額，即企業的總收入減去成本和費用后的余額。3.B解析：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。4.B解析：房產稅的征稅對象是房產的余值，即房產的原值減去累計折舊后的余額。5.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用土地的單位和個人，征稅對象是土地的使用權。6.A解析：車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人，征稅對象是車輛的價值。7.B解析：印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額，即合同、憑證上所列金額的總額。8.A解析：資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產應稅資源產品的單位和個人，征稅對象是應稅資源產品的銷售額。9.A解析：土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，征稅對象是轉讓所得額。10.A解析：契稅的納稅人包括在中國境內購買房屋、土地的單位和個人，征稅對象是房屋、土地的轉讓所得額。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。2.ABCDE解析：企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。3.ABCDE解析：個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。4.ABCDE解析：房產稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。5.ABCDE解析：城鎮土地使用稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。6.ABCDE解析：車輛購置稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。7.ABCDE解析：印花稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。8.ABCDE解析：資源稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。9.ABCDE解析：土地增值稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。10.ABCDE解析：契稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據以及征稅范圍都包含在這五個選項中。三、判斷題1.對2.錯解析：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。3.對4.錯解析：房產稅的計稅依據是房產的余值，但考慮折舊因素。5.錯解析：城鎮土地使用稅的稅率在不同地區可能有所不同。6.錯解析：車輛購置稅的征稅對象是車輛的價值，不包括購置稅本身。7.對8.錯解析：資源稅的征稅對象是應稅資源產品的銷售額，但考慮成本和費用。9.對10.錯解析：契稅的計稅依據是房屋、土地的轉讓所得額，包括購置稅本身。四、計算題1.解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅額=(200+100)×13%-(30+20)×13%=30.4萬元2.解析：企業所得稅應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用應納稅所得額=