2025年稅務師稅法一核心考點模擬試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個最符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，為增值稅納稅人B.在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，以及銷售不動產的單位和個人，為增值稅納稅人C.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅納稅人D.在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅一般納稅人的基本稅率為9%C.增值稅小規模納稅人的征收率為3%D.增值稅小規模納稅人的征收率為5%3.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×征收率-進項稅額4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具B.增值稅專用發票只能由增值稅小規模納稅人開具C.增值稅專用發票可以由所有增值稅納稅人開具D.增值稅專用發票只能由稅務機關開具5.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅B.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅并退還已繳納的增值稅C.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅并退還已繳納的消費稅D.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅并退還已繳納的關稅6.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收優惠是指對特定納稅人或者特定稅種給予減免稅B.增值稅稅收優惠是指對特定納稅人或者特定稅種給予減免稅和退稅C.增值稅稅收優惠是指對特定納稅人或者特定稅種給予減免稅和延期納稅D.增值稅稅收優惠是指對特定納稅人或者特定稅種給予減免稅和延期繳納7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工、修理修配勞務，為收到勞務費用的當天C.銷售服務、無形資產或者不動產，為收到服務、無形資產或者不動產的當天D.進口貨物，為貨物報關進口的當天8.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅地點為納稅人所在地B.增值稅納稅地點為貨物或者勞務的交付地C.增值稅納稅地點為貨物或者勞務的購買地D.增值稅納稅地點為貨物或者勞務的所在地9.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報可以采用書面申報、口頭申報、電子申報等多種方式B.增值稅納稅申報只能采用書面申報C.增值稅納稅申報只能采用口頭申報D.增值稅納稅申報只能采用電子申報10.下列關于增值稅稅務檢查的說法，正確的是（）。A.稅務機關可以對增值稅納稅人進行定期和不定期的稅務檢查B.稅務機關不能對增值稅納稅人進行稅務檢查C.稅務機關只能對增值稅納稅人進行定期稅務檢查D.稅務機關只能對增值稅納稅人進行不定期稅務檢查二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上最符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產E.銷售不動產2.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額在500萬元以上的納稅人B.年應稅銷售額在500萬元以下的納稅人C.年應稅銷售額在200萬元以上的納稅人D.年應稅銷售額在200萬元以下的納稅人E.年應稅銷售額在100萬元以上的納稅人3.下列屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額在500萬元以上的納稅人B.年應稅銷售額在500萬元以下的納稅人C.年應稅銷售額在200萬元以上的納稅人D.年應稅銷售額在200萬元以下的納稅人E.年應稅銷售額在100萬元以上的納稅人4.下列屬于增值稅稅率的類型的有（）。A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.超額稅率E.特定稅率5.下列屬于增值稅應納稅額計算方法的類型的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.轉換計算法D.分攤計算法E.合計計算法6.下列屬于增值稅專用發票的使用范圍的有（）。A.增值稅一般納稅人之間購銷貨物或者提供加工、修理修配勞務B.增值稅小規模納稅人之間購銷貨物或者提供加工、修理修配勞務C.增值稅一般納稅人購銷貨物或者提供加工、修理修配勞務D.增值稅小規模納稅人購銷貨物或者提供加工、修理修配勞務E.增值稅納稅人購銷貨物或者提供加工、修理修配勞務7.下列屬于增值稅出口退稅政策的有（）。A.出口退增值稅B.出口退消費稅C.出口退關稅D.出口免征增值稅E.出口免征消費稅8.下列屬于增值稅稅收優惠政策的類型的有（）。A.稅收減免B.稅收退稅C.稅收延期繳納D.稅收延期繳納E.稅收優惠9.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的類型的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產E.銷售不動產10.下列屬于增值稅納稅地點的類型的有（）。A.納稅人所在地B.貨物或者勞務的交付地C.貨物或者勞務的購買地D.貨物或者勞務的所在地E.納稅人所在地或者貨物或者勞務的交付地四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據下列條件，計算應納稅額。1.某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物金額為100萬元，其中含稅銷售額為120萬元；購進原材料金額為50萬元，其中含稅進項稅額為60萬元。假設該納稅人適用的增值稅稅率為13%，計算該納稅人當月應繳納的增值稅。2.某增值稅小規模納稅人，2024年11月銷售貨物金額為30萬元，其中含稅銷售額為35萬元。假設該納稅人適用的增值稅征收率為3%，計算該納稅人當月應繳納的增值稅。五、案例分析題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據下列案例，回答問題。1.某增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物金額為200萬元，其中含稅銷售額為230萬元；購進原材料金額為100萬元，其中含稅進項稅額為120萬元。該納稅人同時出口貨物，出口貨物銷售額為50萬元，不含稅。假設該納稅人適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，計算該納稅人當月應繳納的增值稅和出口退稅額。2.某增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物金額為20萬元，其中含稅銷售額為23萬元。該納稅人同時提供應稅服務，服務收入為5萬元，不含稅。假設該納稅人適用的增值稅征收率為3%，計算該納稅人當月應繳納的增值稅。六、論述題要求：本部分共1題，10分。請論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的影響。1.請結合實際情況，論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人。2.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規定，增值稅一般納稅人的基本稅率為9%，小規模納稅人的征收率為3%。3.B解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。4.A解析：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，用于納稅人之間購銷貨物或者提供加工、修理修配勞務的結算。5.B解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅并退還已繳納的增值稅。6.A解析：增值稅稅收優惠是指對特定納稅人或者特定稅種給予減免稅。7.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定，銷售服務、無形資產或者不動產，為收到服務、無形資產或者不動產的當天。8.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十四條規定，增值稅納稅地點為貨物或者勞務的交付地。9.A解析：增值稅納稅申報可以采用書面申報、口頭申報、電子申報等多種方式。10.A解析：稅務機關可以對增值稅納稅人進行定期和不定期的稅務檢查。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。2.A,C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規定，年應稅銷售額在500萬元以上的納稅人屬于增值稅一般納稅人。3.B,D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規定，年應稅銷售額在500萬元以下的納稅人屬于增值稅小規模納稅人。4.A,B,C解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和征收率。5.A,B,C,D解析：增值稅應納稅額計算方法包括直接計算法、間接計算法、轉換計算法、分攤計算法和合計計算法。6.A,C解析：增值稅專用發票的使用范圍包括增值稅一般納稅人之間購銷貨物或者提供加工、修理修配勞務。7.A,B,C解析：增值稅出口退稅政策包括出口退增值稅、出口退消費稅和出口退關稅。8.A,B,C解析：增值稅稅收優惠政策包括稅收減免、稅收退稅和稅收延期繳納。9.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。10.A,B,C,D解析：增值稅納稅地點包括納稅人所在地、貨物或者勞務的交付地、貨物或者勞務的購買地和貨物或者勞務的所在地。四、計算題1.解析：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額=120萬元×13%-60萬元×13%=15.6萬元。2.解析：應納稅額=銷售額×征收率=35萬元×3%=1.05萬元。五、案例分析題1.解析：應繳納的增值稅=（230萬元-120萬元）×13%=7.9萬元；出口退稅額=50萬元×9%=4.5萬元。2.解析：應繳納的增值稅=（23萬元-20萬元）×3%=0.3萬元。六、論述題解析：增值稅在國民經濟中的作用主要體現在以下幾個方面：1.增值稅可以避免重復征稅，促進生產的專業化和協作化發展。2.增值