2025年注冊稅務師稅法一沖刺復習模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率-抵扣稅額D.應納稅額=銷售額×稅率+抵扣稅額2.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-抵扣稅額3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務4.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅普通發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務6.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人增值稅普通發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅普通發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務8.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人增值稅普通發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務10.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人增值稅專用發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率-抵扣稅額D.應納稅額=銷售額×稅率+抵扣稅額2.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-抵扣稅額3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務4.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅普通發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務6.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人增值稅普通發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅普通發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務8.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人增值稅普通發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務10.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人增值稅專用發票開具條件的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.購進貨物、接受加工修理修配勞務三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（）2.增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。（）3.增值稅一般納稅人增值稅專用發票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）4.增值稅小規模納稅人增值稅專用發票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）5.增值稅一般納稅人增值稅普通發票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）6.增值稅小規模納稅人增值稅普通發票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）7.增值稅一般納稅人增值稅普通發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）8.增值稅小規模納稅人增值稅普通發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）9.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）10.增值稅小規模納稅人增值稅專用發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進貨物不含稅金額為60萬元，進項稅額為10.2萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該納稅人10月份應納稅額。五、簡答題要求：簡述增值稅專用發票和增值稅普通發票的區別。1.增值稅專用發票和增值稅普通發票的主要區別包括：（1）發票類型不同：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進項稅額；增值稅普通發票是增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的，不能抵扣進項稅額。（2）發票內容不同：增值稅專用發票包含增值稅專用發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等；增值稅普通發票包含發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。（3）發票用途不同：增值稅專用發票主要用于增值稅一般納稅人抵扣進項稅額，也可用于出口退稅、進料加工等業務；增值稅普通發票主要用于小規模納稅人開具，也可用于一般納稅人開具。六、論述題要求：論述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅征收管理方面的差異。1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅征收管理方面的差異主要體現在以下幾個方面：（1）納稅義務發生時間不同：增值稅一般納稅人納稅義務發生時間為貨物銷售或應稅勞務發生的當天；小規模納稅人納稅義務發生時間為貨物銷售或應稅勞務發生的當天。（2）增值稅專用發票使用范圍不同：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額；小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，不能抵扣進項稅額。（3）增值稅稅率不同：增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%、9%、6%等；小規模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（4）增值稅申報期限不同：增值稅一般納稅人申報期限為每月15日前；小規模納稅人申報期限為每月15日前。（5）增值稅征收管理方式不同：增值稅一般納稅人實行增值稅專用發票管理制度，需要按照規定開具、報送增值稅專用發票；小規模納稅人實行簡易征收制度，不需要開具增值稅專用發票。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。2.D解析思路：增值稅小規模納稅人應納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率，沒有減去進項稅額的環節。3.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。4.D解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅專用發票同樣適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。5.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅普通發票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。6.D解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅普通發票同樣適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。7.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅普通發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。8.D解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅普通發票開具條件同樣包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。9.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。10.D解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅專用發票開具條件同樣包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。二、多項選擇題1.AC解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括銷售額乘以稅率減去進項稅額，以及銷售額乘以稅率減去抵扣稅額。2.AD解析思路：增值稅小規模納稅人應納稅額的計算公式包括銷售額乘以稅率，以及銷售額乘以稅率減去抵扣稅額。3.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。4.ABCD解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅專用發票的使用范圍同樣包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。5.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅普通發票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。6.ABCD解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅普通發票的使用范圍同樣包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。7.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅普通發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。8.ABCD解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅普通發票開具條件同樣包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。9.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。10.ABCD解析思路：增值稅小規模納稅人增值稅專用發票開具條件同樣包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。三、判斷題1.正確解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式正確。2.正確解析思路：增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式正確。3.正確