2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：稅收政策法規與稅務實務試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其選出并涂在答題卡相應位置上。1.下列關于增值稅的表述，不正確的是：A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.增值稅具有道道征稅、重復征稅的特點。C.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。2.下列關于企業所得稅的表述，不正確的是：A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織。B.企業所得稅的計稅依據是企業取得的生產經營所得、其他所得和清算所得。C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和低稅率。D.企業所得稅的基本稅率為25%，低稅率為15%。3.下列關于個人所得稅的表述，不正確的是：A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。B.個人所得稅的計稅依據是納稅人的各項所得。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的超額累進稅率最高為45%，比例稅率為20%。4.下列關于房產稅的表述，不正確的是：A.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或房產租金收入向產權所有人征收的一種財產稅。B.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物以及與之配套的附屬設施。C.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值或房產租金收入。D.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，不正確的是：A.城鎮土地使用稅是以土地為征稅對象，按照納稅人實際使用的土地面積征收的一種資源稅。B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。C.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際使用的土地面積。D.城鎮土地使用稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額。6.下列關于車船稅的表述，不正確的是：A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的種類、噸位、數量等因素征收的一種財產稅。B.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶。C.車船稅的計稅依據是車船的種類、噸位、數量等因素。D.車船稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額。7.下列關于印花稅的表述，不正確的是：A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的一種行為稅。B.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。C.印花稅的計稅依據是憑證的金額或者憑證的數量。D.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。8.下列關于契稅的表述，不正確的是：A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。B.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與等。C.契稅的計稅依據是轉移的土地使用權或房屋的價值。D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。9.下列關于土地增值稅的表述，不正確的是：A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等。C.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。10.下列關于車輛購置稅的表述，不正確的是：A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的征稅范圍包括國產車輛、進口車輛、外國車輛。C.車輛購置稅的計稅依據是納稅人購置應稅車輛的計稅價格。D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。四、多項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。在每小題列出的五個備選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將其選出并涂在答題卡相應位置上。多選、少選或錯選均不得分。1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.銷售貨物的小規模納稅人B.提供加工、修理修配勞務的單位C.進口貨物的企業D.出口貨物的企業E.出租房屋的個人2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：A.企業取得的生產經營所得B.企業取得的投資收益C.企業取得的營業外收入D.企業取得的捐贈收入E.企業取得的罰款收入3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：A.超額累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.累進稅率E.滾動稅率4.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.個人自用住宅B.企業辦公用樓C.倉庫D.商場E.學校5.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，正確的有：A.納稅人實際使用的土地面積B.土地的評估價值C.土地的出讓價格D.土地的租賃價格E.土地的購置價格6.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.機動車輛B.非機動車輛C.船舶D.水上浮動設施E.地上建筑物7.下列關于印花稅的計稅依據，正確的有：A.憑證的金額B.憑證的數量C.憑證的價值D.憑證的成本E.憑證的使用價值8.下列關于契稅的計稅依據，正確的有：A.轉移的土地使用權或房屋的價值B.轉移的土地使用權的出讓價格C.轉移的房屋的購置價格D.轉移的房屋的評估價值E.轉移的房屋的租賃價格9.下列關于土地增值稅的計稅依據，正確的有：A.納稅人轉讓房地產所取得的增值額B.納稅人轉讓房地產所取得的收入C.納稅人轉讓房地產所支付的成本D.納稅人轉讓房地產所支付的費用E.納稅人轉讓房地產所取得的利潤10.下列關于車輛購置稅的計稅依據，正確的有：A.納稅人購置應稅車輛的計稅價格B.納稅人購置應稅車輛的購置價格C.納稅人購置應稅車輛的評估價值D.納稅人購置應稅車輛的租賃價格E.納稅人購置應稅車輛的購置成本五、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各小題的表述是否正確，正確的涂在答題卡相應位置上，錯誤的涂在答題卡相應位置上。1.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業所得稅的計稅依據是企業取得的生產經營所得、其他所得和清算所得。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。（）4.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物以及與之配套的附屬設施。（）5.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（）6.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶。（）7.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。（）8.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等。（）9.土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等。（）10.車輛購置稅的征稅范圍包括國產車輛、進口車輛、外國車輛。（）六、計算題要求：本部分共1題，共10分。請根據下列條件計算應納稅額。某企業2024年度實現應納稅所得額為500萬元，其中：銷售貨物收入400萬元，提供加工、修理修配勞務收入80萬元，出租房產收入20萬元。已知企業所得稅的基本稅率為25%，該企業當年發生的符合稅法規定的扣除項目金額為300萬元。請計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅具有道道征稅、重復征稅的特點，這是其與消費稅、營業稅等稅種的主要區別。2.C解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率和低稅率，其中基本稅率為25%，低稅率為15%，而不是25%和15%。3.D解析思路：個人所得稅的超額累進稅率最高為45%，比例稅率為20%，而不是20%。4.D解析思路：房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，而不是固定稅率。5.D解析思路：城鎮土地使用稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額，而不是固定稅率。6.D解析思路：車船稅的稅率分為固定稅額和浮動稅額，而不是固定稅率。7.D解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，而不是比例稅率和累進稅率。8.D解析思路：契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，而不是比例稅率和累進稅率。9.D解析思路：土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，而不是比例稅率和累進稅率。10.D解析思路：車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，而不是比例稅率和累進稅率。二、多項選擇題1.ABC解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.ABCDE解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業取得的生產經營所得、其他所得和清算所得。3.AB解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。4.ABCDE解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物以及與之配套的附屬設施。5.AD解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際使用的土地面積和土地的評估價值。6.ABC解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶。7.AB解析思路：印花稅的計稅依據是憑證的金額和憑證的數量。8.ABCD解析思路：契稅的計稅依據是轉移的土地使用權或房屋的價值、轉移的土地使用權的出讓價格、轉移的房屋的購置價格和轉移的房屋的評估價值。9.ABCDE解析思路：土地增值稅的計稅依據包括納稅人轉讓房地產所取得的增值額、收入、成本、費用和利潤。10.ABC解析思路：車輛購置稅的計稅依據是納稅人購置應稅車輛的計稅價格、購置價格和評估價值。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業取得的生產經營所得、其他所得和清算所得。3.√解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。4.√解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物以及與之配套的附屬設施。5.√解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。6.√解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶。7.√解析思路：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。8.√解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等。9.√解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等