2025年注冊稅務師稅法二高頻考點與專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人包括增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人。C.增值稅納稅人是指在中國境內提供有形動產租賃業務的單位和個人。D.增值稅納稅人是指在中國境內提供不動產租賃業務的單位和個人。2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：A.增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為0%。B.增值稅基本稅率為11%，低稅率稅率為6%，零稅率稅率為0%。C.增值稅基本稅率為6%，低稅率稅率為3%，零稅率稅率為0%。D.增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為3%，零稅率稅率為0%。3.下列關于增值稅應納稅額計算的說法，正確的是：A.增值稅應納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額。B.增值稅應納稅額=銷售額×適用稅率+進項稅額。C.增值稅應納稅額=銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額。D.增值稅應納稅額=銷售額×（1-適用稅率）-進項稅額。4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時使用的發票。B.增值稅專用發票是納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務以及進口貨物時使用的發票。C.增值稅專用發票是納稅人支付增值稅時使用的發票。D.增值稅專用發票是納稅人繳納消費稅時使用的發票。5.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.增值稅納稅人在次月15日前向稅務機關辦理納稅申報。B.增值稅納稅人在次月20日前向稅務機關辦理納稅申報。C.增值稅納稅人在次月25日前向稅務機關辦理納稅申報。D.增值稅納稅人在次月30日前向稅務機關辦理納稅申報。6.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：A.增值稅納稅地點為納稅人所在地。B.增值稅納稅地點為納稅人所在地或者納稅人所在地以外的貨物銷售地。C.增值稅納稅地點為納稅人所在地或者納稅人所在地以外的勞務提供地。D.增值稅納稅地點為納稅人所在地或者納稅人所在地以外的貨物銷售地或者勞務提供地。7.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的是：A.增值稅納稅期限為1個月。B.增值稅納稅期限為1個季度。C.增值稅納稅期限為1年。D.增值稅納稅期限為納稅人自行確定。8.下列關于增值稅免稅項目的說法，正確的是：A.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、殘疾人個人提供的應稅勞務等。B.增值稅免稅項目包括殘疾人個人提供的應稅勞務、非營利性醫療機構提供的醫療服務等。C.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務等。D.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、殘疾人個人提供的應稅勞務和非營利性醫療機構提供的醫療服務等。9.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是：A.增值稅征收管理由稅務機關負責。B.增值稅征收管理由稅務機關和納稅人共同負責。C.增值稅征收管理由稅務機關和財政部門共同負責。D.增值稅征收管理由稅務機關和納稅人以及財政部門共同負責。10.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務提供的當天。B.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務提供的次月。C.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務提供的次季度。D.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務提供的次年度。二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.銷售貨物的單位和個人。B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人。C.進口貨物的單位和個人。D.出口貨物的單位和個人。2.下列屬于增值稅稅率的有：A.基本稅率。B.低稅率。C.零稅率。D.高稅率。3.下列屬于增值稅應納稅額計算要素的有：A.銷售額。B.進項稅額。C.應納稅額。D.稅率。4.下列屬于增值稅專用發票的用途的有：A.證明納稅人已繳納增值稅。B.證明納稅人已取得增值稅專用發票。C.證明納稅人已購買貨物或者接受加工、修理修配勞務。D.證明納稅人已進口貨物。5.下列屬于增值稅納稅申報的資料的有：A.增值稅納稅申報表。B.增值稅專用發票。C.增值稅發票清單。D.納稅人身份證明。6.下列屬于增值稅納稅地點的有：A.納稅人所在地。B.貨物銷售地。C.勞務提供地。D.納稅人所在地以外的貨物銷售地或者勞務提供地。7.下列屬于增值稅納稅期限的有：A.1個月。B.1個季度。C.1年。D.納稅人自行確定。8.下列屬于增值稅免稅項目的有：A.農業生產者銷售的自產農產品。B.殘疾人個人提供的應稅勞務。C.非營利性醫療機構提供的醫療服務。D.增值稅一般納稅人銷售的自產農產品。9.下列屬于增值稅征收管理的有：A.稅務機關負責。B.納稅人和稅務機關共同負責。C.納稅人和稅務機關以及財政部門共同負責。D.納稅人自行負責。10.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的有：A.貨物銷售或者勞務提供的當天。B.貨物銷售或者勞務提供的次月。C.貨物銷售或者勞務提供的次季度。D.貨物銷售或者勞務提供的次年度。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為0%。（）3.增值稅應納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額。（）4.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時使用的發票。（）5.增值稅納稅人在次月15日前向稅務機關辦理納稅申報。（）6.增值稅納稅地點為納稅人所在地。（）7.增值稅納稅期限為1個月。（）8.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、殘疾人個人提供的應稅勞務等。（）9.增值稅征收管理由稅務機關負責。（）10.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務提供的當天。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關增值稅應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額為100萬元，稅率為13%，進項稅額為13萬元；銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，稅率為13%，當月可抵扣的進項稅額為10萬元。請計算該企業當月應納增值稅額。五、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。2.某公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為100萬元，稅率為13%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額為50萬元，稅率為13%，進項稅額為6.5萬元；（3）提供加工勞務一批，取得不含稅銷售額為20萬元，稅率為6%；（4）購進固定資產一批，取得增值稅專用發票注明金額為30萬元，稅率為13%，進項稅額為3.9萬元。請分析該公司11月份的增值稅納稅情況，并計算當月應納增值稅額。六、論述題要求：結合實際，論述增值稅征收管理的重要性。3.論述增值稅征收管理在維護國家稅收秩序、促進經濟發展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。解析：增值稅納稅人的定義明確指出其在中國境內從事上述業務活動。2.A.增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為0%。解析：根據中國現行的增值稅稅率規定，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。3.A.增值稅應納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額。解析：這是增值稅應納稅額的基本計算公式，銷售額乘以適用稅率得出銷項稅額，再減去可抵扣的進項稅額。4.A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時使用的發票。解析：增值稅專用發票是用于記錄和反映增值稅納稅人的銷項稅額和進項稅額的重要憑證。5.A.增值稅納稅人在次月15日前向稅務機關辦理納稅申報。解析：根據中國稅法規定，增值稅納稅人應在次月15日前辦理納稅申報。6.B.增值稅納稅地點為納稅人所在地或者納稅人所在地以外的貨物銷售地。解析：增值稅納稅地點可以是在納稅人所在地，也可以是在貨物銷售地。7.B.增值稅納稅期限為1個季度。解析：增值稅納稅期限分為1個月、1個季度、1年等，此處為1個季度。8.C.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務等。解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務等。9.A.增值稅征收管理由稅務機關負責。解析：增值稅征收管理主要由稅務機關負責，確保稅收法律法規的正確執行。10.A.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務提供的當天。解析：增值稅納稅義務發生時間以貨物銷售或勞務提供的當天為準。二、多項選擇題1.ABC.增值稅納稅人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務的單位和個人、進口貨物的單位和個人。解析：增值稅納稅人的定義涵蓋了這三種類型。2.ABC.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率。解析：增值稅稅率分為三種，分別對應不同的稅率和適用范圍。3.ABCD.增值稅應納稅額計算要素包括銷售額、進項稅額、應納稅額、稅率。解析：這些要素是計算增值稅應納稅額的基礎。4.ABCD.增值稅專用發票的用途包括證明納稅人已繳納增值稅、已取得增值稅專用發票、已購買貨物或者接受加工、修理修配勞務、已進口貨物。解析：增值稅專用發票具有多種用途，上述均為其用途之一。5.ABCD.增值稅納稅申報的資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅發票清單、納稅人身份證明。解析：這些資料是增值稅納稅申報的必備文件。6.ABCD.增值稅納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務提供地、納稅人所在地以外的貨物銷售地或者勞務提供地。解析：增值稅納稅地點可以涉及多種地點。7.AB.增值稅納稅期限包括1個月、1個季度。解析：增值稅納稅期限有固定的時間規定。8.AC.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務等。解析：增值稅免稅項目涵蓋了農業生產和非營利性醫療機構提供的醫療服務。9.ACD.增值稅征收管理包括稅務機關負責、納稅人自行負責、納稅人身份證明。解析：增值稅征收管理涉及稅務機關和納稅人的共同責任。10.ABC.增值稅納稅義務發生時間包括貨物銷售或者勞務提供的當天、次月、次季度、次年度。解析：增值稅納稅義務發生時間以實際銷售或提供勞務的日期為準。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人的定義明確指出其在中國境內從事上述業務活動。2.√解析：根據中國現行的增值稅稅率規定，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。3.√解析：這是增值稅應納稅額的基本計算公式，銷售額乘以適用稅率得出銷項稅額，再減去可抵扣的進項稅額。4.√解析：增值稅專用發票是用于記錄和反映增值稅納稅人的銷項稅額和進項稅額的重要憑證。5.√解析：根據中國稅法規定，增值稅納稅人應在次月15日前辦理納稅申報。6.×解析：增值稅納稅地點可以是在納稅人所在地，也可以是在貨物銷售地，不一定局限于納稅人所在地。7.×解析：增值稅納稅期限分為1個月、1個季度、1年等，此處為1個季度。8.√解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務等。9.√解析：增值稅征收管理主要由稅務機關負責，確保稅收法律法規的正確執行。10.√解析：增值稅納稅義務發生時間以實際銷售或提供勞務的日期為準。四、計算題1.解析：應納增值稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額=200萬元×13%-10萬元=16萬元。解析思路：首先計算銷項稅額，即銷售額乘以適用稅率；然后計算可抵扣的進項稅額；最后用銷項稅額減去進項稅額，得出應納增值稅額。2.解析：當月應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=（100萬元×13%+20萬元×6%）-（6.5萬元+3.9萬元）=13.9萬元-10.4萬元=3.5萬元。解析思路：分別計算銷項稅額和進項稅額，銷項稅額包括銷售貨物的稅額和提供加工勞務的稅額，進項稅額包括購進原材料的稅額和購進固定資產的稅額，最后用銷項稅額減去進項稅額得出應納增值稅額。五、案例分析題1.解析：該公司11月份的增值稅納稅情況如下：（1）銷售貨物應納增值稅=100萬元×13%=13萬元；（2）購進原材料進項稅額=6.5萬元；（3）提供加工勞務應納增值稅=20萬元×6%=1.2萬元；（4）購進固定資產進項稅額=3.9萬元。當月應納增值