稅務合規(guī)實務試題及答案2025姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內(nèi)從事貨物銷售的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)從事加工、修理修配業(yè)務的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)提供應稅服務的單位和個人

D.進口貨物到我國境內(nèi)的企業(yè)

2.下列哪些情形，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過200萬元

C.年度應納稅所得額不超過300萬元

D.年度應納稅所得額不超過500萬元

3.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，正確的有：

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)稅

4.企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，下列說法正確的有：

A.研發(fā)費用加計扣除比例為75%

B.研發(fā)費用加計扣除比例為100%

C.研發(fā)費用加計扣除比例為50%

D.研發(fā)費用加計扣除比例為25%

5.下列關于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，正確的有：

A.對非居民企業(yè)取得來源于我國境內(nèi)的所得，實行源泉扣繳

B.對非居民企業(yè)取得來源于我國境外的所得，實行源泉扣繳

C.對非居民企業(yè)取得來源于我國境內(nèi)的所得，實行自行申報

D.對非居民企業(yè)取得來源于我國境外的所得，實行自行申報

6.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天

7.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.企業(yè)在境內(nèi)設立的研究開發(fā)機構，其發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等領域的設備，可以抵免應納稅額

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等領域的設備，可以加速折舊

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等領域的設備，可以享受企業(yè)所得稅減免

8.下列關于增值稅稅率調(diào)整的說法，正確的有：

A.增值稅稅率分為17%、11%和6%三檔

B.增值稅稅率分為13%、9%和6%三檔

C.增值稅稅率分為16%、10%和6%三檔

D.增值稅稅率分為15%、9%和6%三檔

9.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票應當由銷售方開具，購買方取得

B.增值稅普通發(fā)票應當由銷售方開具，購買方取得

C.增值稅專用發(fā)票應當由購買方開具，銷售方取得

D.增值稅普通發(fā)票應當由購買方開具，銷售方取得

10.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)應當在每月或者每季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當在年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表

C.企業(yè)應當在年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表

D.企業(yè)應當在年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出全額在稅前扣除。（）

2.個人取得的財產(chǎn)租賃收入，應當按月計算繳納個人所得稅。（）

3.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)在境內(nèi)設立的分支機構，其發(fā)生的營業(yè)外支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業(yè)因自然災害造成的財產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得的稿酬所得，可以享受減半征收個人所得稅的政策。（）

7.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業(yè)在境外取得的所得，不繳納企業(yè)所得稅。（）

9.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的利息支出，可以按照實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述個人所得稅的納稅人和扣繳義務人的概念。

4.簡述企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的基本條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務合規(guī)對企業(yè)的重要性及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述在當前稅收環(huán)境下，企業(yè)如何加強稅務風險管理。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

2.企業(yè)購買自用的小轎車，應繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

3.個人出租住房取得的所得，適用的個人所得稅稅率是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)購入土地使用權的價值計入：

A.資產(chǎn)

B.負債

C.所有者權益

D.收入

5.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯誤的是：

A.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣

B.小規(guī)模納稅人不能享受進項稅額抵扣

C.一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理

D.小規(guī)模納稅人實行普通發(fā)票管理

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除范圍的是：

A.職工工資

B.工會經(jīng)費

C.財產(chǎn)保險費

D.罰款

7.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.居民企業(yè)境外所得不繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

C.居民企業(yè)境外所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)境內(nèi)所得不繳納企業(yè)所得稅

8.個人取得的下列收入中，不屬于偶然所得的是：

A.贈與所得

B.中獎所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.投資所得

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.捐贈支出

C.罰款

D.違約金

10.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由購買方開具

B.增值稅普通發(fā)票由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方取得

D.增值稅普通發(fā)票由購買方開具，銷售方取得

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括在我國境內(nèi)從事貨物銷售、加工修理修配、提供應稅服務和進口貨物的企業(yè)。

2.ABD

解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于年度應納稅所得額不超過100萬元、200萬元和500萬元的企業(yè)。

3.ABC

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。

4.BC

解析思路：研發(fā)費用加計扣除比例為100%，適用于符合條件的研發(fā)費用。

5.A

解析思路：非居民企業(yè)取得來源于我國境內(nèi)的所得，實行源泉扣繳。

6.ABC

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，或書面合同約定的收款日期的當天。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、設備抵免應納稅額、加速折舊和減免企業(yè)所得稅。

8.B

解析思路：增值稅稅率分為13%、9%和6%三檔。

9.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的管理分別適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報應在每月或每季度終了之日起15日內(nèi)，年度納稅申報表應在年度終了之日起5個月內(nèi)報送。

二、判斷題

1.×

解析思路：捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分可以在稅前扣除，并非全額扣除。

2.√

解析思路：個人取得的財產(chǎn)租賃收入應按月計算繳納個人所得稅。

3.×

解析思路：商業(yè)健康保險不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。

4.×

解析思路：分支機構發(fā)生的營業(yè)外支出不得在總機構計算應納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：因自然災害造成的財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人取得的稿酬所得可以享受減半征收個人所得稅的政策。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：非居民企業(yè)境內(nèi)所得應繳納企業(yè)所得稅。

9.√

解析思路：廣告費支出不超過銷售收入15%的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的利息支出可以按照實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

解析思路：納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，或書面合同約定的收款日期的當天。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

解析思路：居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊登記或?qū)嶋H管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)