2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃綜合測(cè)試試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次日2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，下列關(guān)于關(guān)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的是：A.關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率B.關(guān)稅=完稅價(jià)格×（1+消費(fèi)稅稅率）×關(guān)稅稅率C.關(guān)稅=（完稅價(jià)格+消費(fèi)稅）×關(guān)稅稅率D.關(guān)稅=（完稅價(jià)格+消費(fèi)稅+增值稅）×關(guān)稅稅率3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額B.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，扣除為取得收入所發(fā)生的成本、費(fèi)用后，為收入總額C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，扣除為取得收入所發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金后，為收入總額D.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，扣除為取得收入所發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失后，為收入總額4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：A.個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元和專項(xiàng)扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元、專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除和捐贈(zèng)后的余額，為應(yīng)納稅所得額5.下列關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為3%B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為5%C.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為6%D.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為9%6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，減按30%的稅率征收企業(yè)所得稅7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是：A.出口貨物退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定B.出口貨物退稅率由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同規(guī)定C.出口貨物退稅率由海關(guān)總署規(guī)定D.出口貨物退稅率由商務(wù)部規(guī)定8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：A.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額C.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值加上配套設(shè)施費(fèi)用D.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除配套設(shè)施費(fèi)用后的余額9.下列關(guān)于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：A.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額B.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減除扣除項(xiàng)目金額后的余額C.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額加上扣除項(xiàng)目金額D.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減除扣除項(xiàng)目金額后的余額，再減除20%的扣除率10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積減除扣除項(xiàng)目金額后的余額D.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額，再減除20%的扣除率二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)2.下列屬于增值稅納稅人的有：A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.境外單位D.個(gè)人3.下列屬于增值稅征收管理的有：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰4.下列屬于企業(yè)所得稅征收管理的有：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰5.下列屬于個(gè)人所得稅征收管理的有：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰6.下列屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍的有：A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.納稅人委托代銷貨物D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)7.下列屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用范圍的有：A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目D.企業(yè)重組8.下列屬于增值稅出口退稅的范圍的有：A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口委托加工修理修配貨物D.出口加工貿(mào)易貨物9.下列屬于房產(chǎn)稅征收管理的有：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰10.下列屬于土地增值稅征收管理的有：A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅的計(jì)算公式為：關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率。（）3.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，扣除為取得收入所發(fā)生的成本、費(fèi)用后，為收入總額。（）4.個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）5.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為3%。（）6.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）7.出口貨物退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。（）8.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額。（）9.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為60萬(wàn)元，增值稅稅率為16%；（3）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為10萬(wàn)元，增值稅稅率為16%；（4）銷售一批貨物，含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅稅率為9%。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年3月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2025年取得以下收入：（1）工資薪金所得：每月收入為10000元，全年共計(jì)12個(gè)月；（2）稿酬所得：一次性稿酬為5000元，稿酬所得適用稅率為20%，并減征30%；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得：一次性特許權(quán)使用費(fèi)為10000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率為20%。要求：計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。2.A解析：關(guān)稅的計(jì)算公式為關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率。3.A解析：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為收入總額，即企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。4.C解析：個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)為每月收入額減除費(fèi)用五千元、專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額。5.A解析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為3%。6.A解析：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7.B解析：出口貨物退稅率由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同規(guī)定。8.B解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額。9.B解析：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。10.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。2.A,B解析：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。3.A,B,C,D解析：增值稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。4.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。5.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。6.A,C解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍包括小規(guī)模納稅人和納稅人委托代銷貨物。7.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用范圍包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和企業(yè)重組。8.A,B,C,D解析：增值稅出口退稅的范圍包括出口貨物、出口勞務(wù)、出口委托加工修理修配貨物和出口加工貿(mào)易貨物。9.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。10.A,B,C,D解析：土地增值稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。2.√解析：企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅的計(jì)算公式為關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率。3.√解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，扣除為取得收入所發(fā)生的成本、費(fèi)用后，為收入總額。4.×解析：個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。5.√解析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為3%。6.√解析：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7.√解析：出口貨物退稅率由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同規(guī)定。8.√解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額。9.√解析：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。10.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額。四、計(jì)算題1.解析：（1）銷項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元÷（1+13%）×13%=13萬(wàn)元；（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=60萬(wàn)元×16%+10萬(wàn)元×16%=11.2萬(wàn)元；（3）銷項(xiàng)稅額=50萬(wàn)元÷（1+9%）×9%=4.5萬(wàn)元；（4）應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元+4.5萬(wàn)元-11.2萬(wàn)元=6.3萬(wàn)元。2.解析：（1）工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=10000元×12-5000元×12=60000元；（2）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000元×（1-20%）×（1-30%）=3000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=10000元×（1-20%）=8000元；（4）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（60000元+3000元+8000元）×10%-2520元=5280元。五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括：