第一章道德與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、單項(xiàng)選擇題1-5CCCBB6-7DA二、多項(xiàng)選擇題1-5ABCDACABCDABCDABD6-10ABABDABCDBCDAB三、判斷題1-5TFTFT6T四、簡(jiǎn)答題1.數(shù)智時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)變革的背景與驅(qū)動(dòng)力量包括哪些？應(yīng)如何理解會(huì)計(jì)管理思想、數(shù)據(jù)思維方式、勞動(dòng)形態(tài)演變與會(huì)計(jì)職業(yè)變革之間的關(guān)系？數(shù)智時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)變革的背景與驅(qū)動(dòng)力量包括：一是人工智能技術(shù)的應(yīng)用。大數(shù)據(jù)、人工智能（AI）、區(qū)塊鏈、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的成熟與應(yīng)用，重構(gòu)了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的工作流程；二是數(shù)據(jù)要素的井噴式發(fā)展。企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)爆炸式增長(zhǎng)（如交易數(shù)據(jù)、用戶行為數(shù)據(jù)），數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)帶來(lái)創(chuàng)新性的商業(yè)與價(jià)值創(chuàng)造模式。三是業(yè)財(cái)融合。會(huì)計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作是業(yè)財(cái)融合，即將新技術(shù)融入財(cái)會(huì)工作，使財(cái)會(huì)人員能夠不斷提升業(yè)務(wù)理解能力與數(shù)據(jù)分析能力，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和高質(zhì)量發(fā)展提供強(qiáng)有力支撐。會(huì)計(jì)管理思想、數(shù)據(jù)思維方式、勞動(dòng)形態(tài)演變與會(huì)計(jì)職業(yè)變革之間的關(guān)系：一是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)思想以“歷史成本計(jì)量”和“合規(guī)性”為核心，現(xiàn)代會(huì)計(jì)管理思想注重業(yè)財(cái)融合，推動(dòng)會(huì)計(jì)關(guān)注非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如客戶行為、供應(yīng)鏈效率），要求通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘支持決策。二是數(shù)據(jù)思維驅(qū)動(dòng)下，RPA替代重復(fù)性操作（如發(fā)票錄入），AI模型用于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（如應(yīng)收賬款壞賬預(yù)測(cè)），勞動(dòng)重心轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)分析與模型優(yōu)化。三是會(huì)計(jì)工作呈現(xiàn)新范式。比如，會(huì)計(jì)核算在過(guò)去經(jīng)歷了從手工到電算化、信息化、自動(dòng)化和智能化的轉(zhuǎn)變。人工智能可用于輔助會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)估計(jì)與判斷、加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)深度分析并幫助會(huì)計(jì)師聚焦更有價(jià)值的會(huì)計(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)人員要?jiǎng)偃螖?shù)智時(shí)代的會(huì)計(jì)工作，就必須在會(huì)計(jì)專業(yè)技能之外更好地掌握數(shù)智化技能，培養(yǎng)數(shù)智化戰(zhàn)略思維，成為數(shù)智時(shí)代的高端會(huì)計(jì)人才。2.數(shù)智時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)變革的趨勢(shì)包括哪些？還會(huì)有哪些新興會(huì)計(jì)職業(yè)出現(xiàn)？會(huì)計(jì)職業(yè)變革的核心趨勢(shì)：一是人工智能技術(shù)的全面滲透。比如，RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）替代基礎(chǔ)核算工作（如發(fā)票錄入、對(duì)賬），AI用于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、異常交易識(shí)別，區(qū)塊鏈技術(shù)提升數(shù)據(jù)安全性與透明度。二是掌握數(shù)據(jù)處理能力成為會(huì)計(jì)人員核心能力。比如，掌握SQL、Python等工具處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，利用BI工具實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化等。三是業(yè)財(cái)融合型人才。會(huì)計(jì)人員不只是掌握會(huì)計(jì)專業(yè)能力，還要掌握業(yè)務(wù)能力，成為復(fù)合型人才。新興會(huì)計(jì)職業(yè)有：一是智能財(cái)務(wù)工程師：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)并優(yōu)化智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)AI模型支持財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)控制，需掌握Python、機(jī)器學(xué)習(xí)算法及會(huì)計(jì)原理。二是數(shù)據(jù)治理會(huì)計(jì)師：負(fù)責(zé)管理企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量與合規(guī)性，制定數(shù)據(jù)分類與安全策略。三是可持續(xù)財(cái)務(wù)分析師：負(fù)責(zé)核算碳排放、ESG（環(huán)境、社會(huì)與治理）指標(biāo)，編制可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，支持綠色金融決策。案例分析（1）違反法律規(guī)定。《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十六條規(guī)定：“國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。”（2）未遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。無(wú)論什么人來(lái)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，均應(yīng)該按照財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。（3）違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。使用假發(fā)票違反了法律，沒有遵循守法奉公的會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。第二章會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范一、單項(xiàng)選擇題1-5DADBC6-10BDACB二、多項(xiàng)選擇題1-5ABCDABCDABCDABCDABCD6-10ACDABCDABCABCDACD三、判斷題1-5FFFFF四、簡(jiǎn)答題1.2023年財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》包括哪些要求？2023年財(cái)政部發(fā)布了《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，要求將《規(guī)范》提出的要求落實(shí)到具體會(huì)計(jì)工作中，使其成為廣大會(huì)計(jì)人員普遍認(rèn)同和自覺踐行的行為準(zhǔn)則。《規(guī)范》提出了二十四字要求：“堅(jiān)持誠(chéng)信，守法奉公；堅(jiān)持準(zhǔn)則，守責(zé)敬業(yè)；堅(jiān)持學(xué)習(xí)，守正創(chuàng)新”。2.2022版的《國(guó)際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》確定的專業(yè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該遵守的五項(xiàng)基本原則包括？國(guó)際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則理事會(huì)（IESBA）發(fā)布了2022版本的《國(guó)際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》，以五項(xiàng)基本原則為基礎(chǔ)確定了專業(yè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該遵守的道德準(zhǔn)則，這五項(xiàng)基本原則包括：誠(chéng)信、客觀、專業(yè)能力與應(yīng)有的關(guān)注、保密、專業(yè)行為。3.會(huì)計(jì)誠(chéng)信為什么重要？誠(chéng)信是會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)信息的生產(chǎn)過(guò)程中，對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者、其他利益相關(guān)者的一種基本承諾，是會(huì)計(jì)人員必須遵循的基本道德和行為規(guī)范。會(huì)計(jì)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系的基石。一方面，會(huì)計(jì)在生活中無(wú)處不在，真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)就像是潤(rùn)滑劑，保障著社會(huì)齒輪的運(yùn)轉(zhuǎn)。另一方面，會(huì)計(jì)是企業(yè)主、高管、投資者和其他利益相關(guān)者做出決策的基礎(chǔ)。如果這個(gè)基礎(chǔ)缺乏誠(chéng)信，那可能會(huì)帶來(lái)災(zāi)難性的后果。誠(chéng)信是會(huì)計(jì)文化的核心，也是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)與根本信念。誠(chéng)信是會(huì)計(jì)主體擁有履職所需要的特定能力與品質(zhì)，并做到如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。4.如何理解如實(shí)反映？《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》規(guī)定：第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)制定的財(cái)務(wù)報(bào)告概念框架（2018）規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映其意在反映的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的實(shí)質(zhì)。“如實(shí)反映”要求在最大程度可能的情況下，有關(guān)信息應(yīng)當(dāng)完整（Complete）、中立（Neutral）和無(wú)差錯(cuò)（FreefromError），但并不意味著在所有方面都要求完全正確。5.如何理解守正創(chuàng)新？2023年財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》提出了“守正創(chuàng)新”規(guī)范，要求不斷適應(yīng)新形勢(shì)新要求，與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，努力推動(dòng)會(huì)計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。守正創(chuàng)新是指會(huì)計(jì)人員要有創(chuàng)新思維，適應(yīng)環(huán)境的變化，緊跟形勢(shì)，提升自身能力。會(huì)計(jì)人員要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，加強(qiáng)不同職業(yè)技能的學(xué)習(xí)，提升自己的專業(yè)能力。案例分析ABC公司面臨的職業(yè)道德問(wèn)題1.George、Jan、Gary、John和Melanie是否為ABC公司提供專業(yè)服務(wù)？是的。George在他的名片和信箋上使用了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的稱號(hào)。Melanie、John、Jan和Gary之前已經(jīng)通知George他們是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。任何以口頭或書面形式向另一個(gè)人陳述其注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份的行為都被認(rèn)為是告知他人該稱號(hào)的行為。《美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)行為守則》而言，Melanie、John、Jan和Gary自稱是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，因此被視為提供專業(yè)服務(wù)。2.Melanie在明知故犯的情況下，在其上級(jí)的指示下記錄了實(shí)質(zhì)性的虛假分錄，這是否違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德？是的。Melanie不應(yīng)該記錄該分錄，但由于她故意在ABC公司的賬簿和記錄中記錄重大虛假分錄，并將她的判斷置于她的上司之下，這可能違反了誠(chéng)信和客觀規(guī)則。3.當(dāng)Melanie與她的主管John在將虛假分錄記入財(cái)務(wù)報(bào)表的問(wèn)題上產(chǎn)生分歧時(shí)，她應(yīng)該采取什么措施？Melanie不應(yīng)該記錄該分錄，也不應(yīng)該聽從她的判斷。相反，應(yīng)該考慮分錄對(duì)財(cái)務(wù)記錄的影響，以及公布該分錄是否會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和記錄造成實(shí)質(zhì)性的誤報(bào)。如果她確定可能存在重大錯(cuò)報(bào)，她應(yīng)該向她的上司提出她的擔(dān)憂，如果沒有得到解決，則應(yīng)向適當(dāng)?shù)母呒?jí)別的管理層（例如，財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官和/或?qū)徲?jì)委員會(huì)）報(bào)告。任何討論都應(yīng)該被記錄下來(lái)，并總結(jié)出她對(duì)事實(shí)的理解，涉及的會(huì)計(jì)原則，這些會(huì)計(jì)原則的應(yīng)用。如果在與管理層討論了她所關(guān)注的問(wèn)題之后，她認(rèn)為沒有采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，那么Melanie應(yīng)該考慮可以實(shí)施哪些保障措施，以便她不至于使自己的判斷力處于下風(fēng)。如果Melanie得出結(jié)論，沒有任何保障措施可以消除威脅或?qū)⑼{降低到可接受的水平，她應(yīng)該考慮中斷與公司的關(guān)系，并應(yīng)該通過(guò)咨詢她的法律顧問(wèn)，評(píng)估她通知外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任。4.由于Daniel只是指示或允許他的工作人員記錄一個(gè)他知道是重大虛假的條目，他是否會(huì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德？如果Daniel是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和AICPA成員，Daniel將可能違反誠(chéng)信和客觀性、會(huì)計(jì)原則和不可信行為的規(guī)則，即使他只是指示和允許他的工作人員在公司記錄中記錄一個(gè)重大的虛假和誤導(dǎo)性的條目。5.Gary和John是否違反了準(zhǔn)則，因?yàn)樗麄冇袡?quán)更正重大虛假賬目并防止財(cái)務(wù)報(bào)表和記錄產(chǎn)生誤導(dǎo)？是的。Gary和John負(fù)有職業(yè)責(zé)任來(lái)糾正重大虛假和誤導(dǎo)性賬目。他們?cè)趽碛懈恼龣?quán)的情況下，故意決定不改正該分錄。兩人都有可能違反《職業(yè)行為守則》。除了逆轉(zhuǎn)交易的責(zé)任外，作為雇員，他們也有職業(yè)責(zé)任按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并考慮通知審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其雇主的外部會(huì)計(jì)人員。在不同情況下，如果高層管理人員沒有直接參與虛假交易，他們也應(yīng)該被告知。此外，《規(guī)則》還禁止成員允許其員工在公司記錄中記錄重大的虛假和誤導(dǎo)性的賬目。6.Jan簽署了一份包含重大虛假或誤導(dǎo)性信息的文件，是否會(huì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德？是的。Jan在知情的情況下簽署了一份文件，向公司的審計(jì)人員歪曲事實(shí)。根據(jù)《專業(yè)行為守則》，會(huì)員必須坦誠(chéng)，禁止在知情的情況下向公司的審計(jì)員歪曲或不披露重大事實(shí)。此外，作為一名雇員，她還有責(zé)任按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并考慮通知審計(jì)委員會(huì)、公司的外部會(huì)計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。7.由于Daniel沒有簽署包含重大虛假和誤導(dǎo)性信息的文件，這是否違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德？前首席執(zhí)行官Daniel允許他的員工Jan簽署一份聲明書，該聲明書沒有披露他直接了解的虛假重大交易。如果Daniel是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和AICPA的成員，他就會(huì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德。根據(jù)《職業(yè)行為準(zhǔn)則》，Daniel不得允許或指示他人簽署此類文件。此外，Daniel對(duì)公司的外部審計(jì)師負(fù)有義務(wù)，應(yīng)考慮將已知重要事實(shí)的披露告知審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。8.Melanie、John、Gary和Jan是否有職業(yè)義務(wù)向公司的外部審計(jì)師披露虛假陳述的事實(shí)？是的。根據(jù)“會(huì)員對(duì)其雇主的外部會(huì)計(jì)師的義務(wù)”解釋（AICPA，專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，ETsec.2.130.030），所有員工，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師和AICPA成員，都有責(zé)任坦誠(chéng)相待，不故意歪曲事實(shí)或故意不向公司的外部會(huì)計(jì)師披露重要事實(shí)。此外，Jan在知情的情況下簽署了一份文件，向公司的外部審計(jì)員表示公司的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)誤，盡管存在重大錯(cuò)誤。根據(jù)“在編制財(cái)務(wù)報(bào)表或記錄時(shí)明知存在虛假陳述”的解釋（AICPA、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、ETsec.2.130.010）和“在編制財(cái)務(wù)報(bào)表或記錄時(shí)的疏忽”解釋的c項(xiàng)，禁止會(huì)員簽署這樣一份虛假和誤導(dǎo)性的文件。9.Gary和John在記錄公司分錄時(shí)，是否需要盡到應(yīng)有的專業(yè)謹(jǐn)慎并獲得足夠的相關(guān)數(shù)據(jù)作為其結(jié)論和建議的基礎(chǔ)支持？是的。一般標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則（AICPA，專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，ETsec.2.300.001）要求AICPA成員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)應(yīng)盡職盡責(zé)，并獲取足夠的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)支持交易記錄。Gary和John被要求獲得書面文件，并且沒有遵守公司程序或公司的內(nèi)部控制政策。他們本應(yīng)盡到應(yīng)有的專業(yè)注意，僅指示只有在獲得適當(dāng)文件后才記錄交易。10.如果Jan知道公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在整體上與公認(rèn)會(huì)計(jì)原則（GAAP）有重大出入，但她卻聲明這些報(bào)表和數(shù)據(jù)符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么她是否違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德？是的。通過(guò)簽署審計(jì)師的聲明書，Jan虛假地表示她不知道應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行任何重大修改。因?yàn)樗镭?cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)存在重大誤報(bào)，作為會(huì)計(jì)原則規(guī)則（AICPA，專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，ETsec.2.320.001）下的成員，Jan不能：（1）發(fā)表意見或肯定地聲明任何實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是按照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則列報(bào)的，或（2）聲明她不知道應(yīng)該對(duì)此類報(bào)表或數(shù)據(jù)進(jìn)行任何重大修改以使其符合公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如果這些報(bào)表或數(shù)據(jù)含有偏離會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容，并對(duì)整個(gè)報(bào)表或數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響。如果報(bào)表或數(shù)據(jù)包含這種偏離，并且該成員能夠證明，由于異常情況，財(cái)務(wù)報(bào)表或數(shù)據(jù)本來(lái)會(huì)有誤導(dǎo)性，該成員可以遵守該規(guī)則，說(shuō)明這種偏離、其大致影響（如果可行）以及遵守該原則會(huì)導(dǎo)致誤導(dǎo)性陳述的原因。11.Jan能否利用她的專業(yè)判斷來(lái)背離公認(rèn)會(huì)計(jì)原則？盡管財(cái)務(wù)報(bào)表包含了對(duì)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的偏離，但如果Jan能夠證明，由于異常情況，財(cái)務(wù)報(bào)表或數(shù)據(jù)本來(lái)會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)，那么Jan可能能夠證明背離公認(rèn)會(huì)計(jì)原則是合理的。否則，她可能會(huì)違反會(huì)計(jì)原則規(guī)則（AICPA、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、ETsec.2.320.001）。12.根據(jù)本準(zhǔn)則，Jan和Daniel對(duì)政府機(jī)構(gòu)、委員會(huì)或其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求方面負(fù)有哪些責(zé)任？會(huì)員必須遵守政府機(jī)構(gòu)、委員會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。由于Jan是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和AICPA的成員，因此《準(zhǔn)則》要求她遵守美國(guó)證券交易委員會(huì)在“政府機(jī)構(gòu)、委員會(huì)或其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)”解釋下的規(guī)定（AICPA、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、ETsec.2.400.050）。如果Daniel是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)員，他同樣會(huì)受到該準(zhǔn)則的約束。財(cái)務(wù)報(bào)表包含Jan知道的虛假重大交易。如果發(fā)生了重大事件或變化，并且以前沒有向美國(guó)證券交易委員會(huì)報(bào)告，則需要提交一份當(dāng)前報(bào)告。第三章會(huì)計(jì)法律制度的基本內(nèi)容一、單項(xiàng)選擇題1-5AABAB6-10BDBDD11-15ABBDC二、多項(xiàng)選擇題1-5ABABCABCDABCDABCD6-10ABCDABCDABCABCAB11-15ABDABCDBCABCDABC16-20ABCDBDABCDACABD21-25ABDABCDABDABCABCD三、判斷題1-5TTTFF6-10TTTTF11-15TTFFT四、簡(jiǎn)答題1.會(huì)計(jì)法律是由什么機(jī)關(guān)制定的？它的效力如何？會(huì)計(jì)法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定。會(huì)計(jì)法律在我國(guó)法律體系中具有僅次于憲法的高位階效力，具體表現(xiàn)為：一是普遍約束力。在全國(guó)范圍內(nèi)適用，任何單位、個(gè)人（包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、社會(huì)組織等）均須遵守。二是優(yōu)先適用性。當(dāng)會(huì)計(jì)法律與行政法規(guī)、部門規(guī)章等發(fā)生沖突時(shí)，以會(huì)計(jì)法律為準(zhǔn)。三是強(qiáng)制執(zhí)行力。違反會(huì)計(jì)法律的行為（如偽造會(huì)計(jì)憑證、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等），將依法追究行政責(zé)任（罰款、吊銷執(zhí)照）或刑事責(zé)任。2.會(huì)計(jì)工作管理體制的三個(gè)層次分別是？包含哪些內(nèi)容？會(huì)計(jì)工作管理體制包括會(huì)計(jì)工作行政管理、會(huì)計(jì)工作自律管理與會(huì)計(jì)工作單位內(nèi)部管理。財(cái)政部門履行的會(huì)計(jì)行政管理職能主要有以下四種：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定及組織實(shí)施、會(huì)計(jì)市場(chǎng)管理、會(huì)計(jì)人才評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。會(huì)計(jì)工作自律管理是一種行業(yè)自律性管理，是指行業(yè)協(xié)會(huì)為促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)會(huì)員的意愿，自行制定規(guī)則，并據(jù)此對(duì)行業(yè)內(nèi)成員進(jìn)行的管理活動(dòng)，維護(hù)會(huì)計(jì)市場(chǎng)健康、有序的發(fā)展，維護(hù)會(huì)計(jì)職業(yè)良好的社會(huì)形象和聲譽(yù)。《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，要求單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)法律意識(shí)和法律責(zé)任，組織有關(guān)人員或部門建立健全內(nèi)部約束機(jī)制和內(nèi)部控制制度，采取有效的方法和措施，督促會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)工作其他相關(guān)負(fù)責(zé)人依法做好會(huì)計(jì)工作。3.財(cái)政部門的會(huì)計(jì)行政管理職能主要有哪幾種？財(cái)政部門履行的會(huì)計(jì)行政管理職能主要有以下四種：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定及組織實(shí)施、會(huì)計(jì)市場(chǎng)管理、會(huì)計(jì)人才評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。4.單位負(fù)責(zé)人的定義、范圍以及主要責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人主要包括兩類人員：一是單位的法定代表人，即是指依法代表法人單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人，如國(guó)有工業(yè)企業(yè)的廠長(zhǎng)（經(jīng)理）、公司制企業(yè)的董事長(zhǎng)、國(guó)家機(jī)關(guān)的最高行政官員等；二是按照法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人，如代表合伙企業(yè)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人等。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定單位負(fù)責(zé)人并不是指具體負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)的負(fù)責(zé)人，如公司制企業(yè)的總經(jīng)理等。《會(huì)計(jì)法》第四條規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”。第二十八條規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。”按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員以降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。5.行政管理、自律管理、單位內(nèi)部管理三者之間的關(guān)系行政管理是指由政府實(shí)施的對(duì)于會(huì)計(jì)工作的行政管理職能。主要體現(xiàn)在財(cái)政部門履行的會(huì)計(jì)行政管理職能，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定及組織實(shí)施、會(huì)計(jì)市場(chǎng)管理、會(huì)計(jì)人才評(píng)價(jià)以及會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查等。自律管理、行政管理以及單位內(nèi)部管理自律管理強(qiáng)調(diào)行業(yè)自律管理，通過(guò)行業(yè)準(zhǔn)入和行業(yè)懲戒等方式來(lái)維護(hù)會(huì)計(jì)職業(yè)良好的社會(huì)形象和聲譽(yù)，促進(jìn)會(huì)計(jì)行業(yè)健康、有序的發(fā)展。單位內(nèi)部管理強(qiáng)調(diào)單位必須加強(qiáng)自身建設(shè)，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制和內(nèi)部控制制度，采取有效的方法和措施，督促會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)工作其他相關(guān)負(fù)責(zé)人依法做好會(huì)計(jì)工作。行政管理、自律管理、單位內(nèi)部管理三者互為補(bǔ)充，共同構(gòu)成會(huì)計(jì)工作的管理體制，缺一不可。三者的約束性由高到低，行政管理對(duì)單位的會(huì)計(jì)管理工作形成一種外部壓力，約束性最高；自律管理來(lái)自于行業(yè)形成的壓力，約束性中等。單位內(nèi)部管理是單位的自主行為，來(lái)自于內(nèi)部的自發(fā)行為。約束性最低。案例分析張某某的行為觸犯了法律。《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十六條：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第四十三條：授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門給予警告、通報(bào)批評(píng)，可以并處二十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處一百萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款；屬于公職人員的，還應(yīng)當(dāng)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四章會(huì)計(jì)核算的法律規(guī)范一、單項(xiàng)選擇題1-5DDABC6-10DDDCA二、多項(xiàng)選擇題1-5ABCDACDABCABDBC6-10ABCDCDBCCDABCD三、判斷題1-5TTFTF6-10TTFTT11-12FF四、簡(jiǎn)答題1.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括哪些？（一）資產(chǎn)的增減和使用；（二）負(fù)債的增減；（三）凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）的增減；（四）收入、支出、費(fèi)用、成本的增減；（五）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（六）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)憑證填制和審核及保管的要求有哪些？一是原始憑證：原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制的日期、填制憑證單位的名稱或者填制人的名稱、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。填制原始憑證保證做到內(nèi)容真實(shí)完整，填制規(guī)范、書寫清楚、送交及時(shí)。二是記賬憑證：審核保證記賬憑證的真實(shí)、完整。三是會(huì)計(jì)賬簿：登記會(huì)計(jì)賬簿必須以經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，同時(shí)保證登記工作質(zhì)量，以達(dá)到會(huì)計(jì)賬簿完整、正確的要求。3.會(huì)計(jì)檔案的保管要求是什么？會(huì)計(jì)部門移交檔案部門保管的檔案，原則上應(yīng)保持原密封狀態(tài)。有特殊情況需要對(duì)原卷冊(cè)進(jìn)行重新整理的，需與會(huì)計(jì)部門及經(jīng)辦人共同拆封。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。如，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告10年，原始憑證、記賬憑證與會(huì)計(jì)賬簿30年。案例分析1-4ABCCDABCDACD第五章會(huì)計(jì)監(jiān)督的法律規(guī)范一、單項(xiàng)選擇題1-5DDCAA6-10CDCBC二、多項(xiàng)選擇題1-5ABCABDABCDABCDABCD6-10ABCDCDABCDABCDABCD三、判斷題1-5FFFFT四、簡(jiǎn)答題1.談?wù)勜?cái)會(huì)監(jiān)督的內(nèi)涵？財(cái)會(huì)監(jiān)督是依法依規(guī)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、其他組織和個(gè)人的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)實(shí)施的監(jiān)督。新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督不是傳統(tǒng)意義的財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督的簡(jiǎn)單加總，而是三者的有機(jī)融合和凝練升華，是涵蓋了財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督在內(nèi)的全覆蓋的一種監(jiān)督行為。財(cái)會(huì)監(jiān)督涉及與國(guó)家財(cái)經(jīng)政策執(zhí)行和資金運(yùn)行相關(guān)的各類單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.財(cái)會(huì)監(jiān)督的意義有哪些？一是財(cái)會(huì)監(jiān)督是推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨的重要抓手二是財(cái)會(huì)監(jiān)督有利于保障人民當(dāng)家作主的權(quán)利三是財(cái)會(huì)監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要支撐3.內(nèi)部控制包括哪些要素？（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（3）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。4.財(cái)政部門的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查包括哪些內(nèi)容？財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查主要包括會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。1.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，財(cái)政部組織實(shí)施對(duì)全國(guó)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，并對(duì)違法行為實(shí)施行政處罰；縣級(jí)以上財(cái)政部門組織實(shí)施本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，并依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)單位或人員的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。2.會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，財(cái)政部組織實(shí)施全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并對(duì)違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的行為實(shí)施行政處罰；省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門組織實(shí)施本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的行為實(shí)施行政處罰。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)存在什么關(guān)系？注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)充分利用內(nèi)部審計(jì)的工作，從而更好的發(fā)揮監(jiān)督作用。在多個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中提到了內(nèi)部審計(jì)的作用。《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1411號(hào)——考慮內(nèi)部審計(jì)工作》規(guī)定，第一條：為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作，明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審計(jì)人員工作的責(zé)任，制定本準(zhǔn)則。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中利用內(nèi)部人員的工作包括：（一）在獲取審計(jì)證據(jù)的過(guò)程中利用內(nèi)部工作；（二）在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核下利用內(nèi)部審人員提供直接協(xié)助。第十一條：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，這種責(zé)任并不因注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審工作或人員對(duì)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)提供直接協(xié)助而減輕。案例分析這種監(jiān)督屬于政府監(jiān)督中的證券監(jiān)管部門的監(jiān)督。常見的證券監(jiān)管部門的監(jiān)督形式有隨機(jī)現(xiàn)場(chǎng)抽查和交易所監(jiān)管問(wèn)詢。與會(huì)計(jì)相關(guān)的隨機(jī)抽查包括兩方面內(nèi)容：一是以上市公司為檢查對(duì)象進(jìn)行隨機(jī)抽查，審查過(guò)程中可能會(huì)對(duì)與之相關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行延伸檢查；二是以會(huì)計(jì)師事務(wù)所為檢查對(duì)象進(jìn)行隨機(jī)抽查，包括在會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面開展的全面檢查以及在審計(jì)項(xiàng)目層面從事的專項(xiàng)檢查。交易所監(jiān)管問(wèn)詢是指，滬深交易所在官方網(wǎng)站上公開披露年報(bào)問(wèn)詢函的詳細(xì)內(nèi)容，并要求被問(wèn)詢公司在規(guī)定時(shí)限內(nèi)對(duì)問(wèn)詢函中涉及的問(wèn)題予以解釋說(shuō)明、補(bǔ)充披露或錯(cuò)誤更正。第六章支付結(jié)算法律制度一、單項(xiàng)選擇題1-5AABAC6-10DADBB二、多項(xiàng)選擇題1-5ABCDBCABDBCACD6-10ACABBCACCD三、判斷題1-5TFFFF6-10TTTTT四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述支付結(jié)算的基本要求。支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，是在經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人；付款人是出票人的開戶銀行；持票人是票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。支票的付款（1）提示付款。支票的提示付款期限為自出票日起10日。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于現(xiàn)金支取的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）付款。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。2.說(shuō)明銀行賬戶的種類和用途。一是基本存款賬戶。該賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付在銀行開設(shè)的賬戶，是存款人的主要存款賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本賬戶辦理。二是一般存款戶。是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。三是專用存款賬戶。是存款人依照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。四是臨時(shí)存款賬戶。是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行賬戶。3.說(shuō)明開立一般存款賬戶的程序。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款戶規(guī)定的證明文件和基本存款戶開戶登記證以及下列證明文件之一：（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；（2）存款人因其他需要開立一般存款戶的，應(yīng)出具有關(guān)證明。4.說(shuō)明開立臨時(shí)存款賬戶的程序。存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（3）異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。（4）注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件。5.收款人受理銀行匯票時(shí)應(yīng)審查哪些事項(xiàng)？（1）收款人受理銀行匯票時(shí)，審查有關(guān)事項(xiàng)。（2）收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以外，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。（3）收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。6.什么是商業(yè)匯票？其適用范圍是如何規(guī)定的？商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在票據(jù)到期日無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人不同劃分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指由收款人或付款人簽發(fā)，由付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是指由付款人簽發(fā)，付款人開戶銀行按照與付款人簽訂的承兌協(xié)議辦理承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日期10日。7.什么是支票？其種類有哪些？支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國(guó)《票據(jù)法》按照支付票款方式，將支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通發(fā)票，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。案例分析此案凸顯了追索權(quán)行使時(shí)效的嚴(yán)格性。在票據(jù)交易中，持票人必須嚴(yán)格遵守法定期限來(lái)行使追索權(quán)，否則將可能面臨喪失對(duì)前手追索權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)。這不僅是對(duì)票據(jù)交易規(guī)則的尊重，也是對(duì)商事交易效率和公平性的維護(hù)。第七章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范一、單項(xiàng)選擇題1-5ACBDC6-10DDABA二、多項(xiàng)選擇題1-5ABCDABCDCDBCDABC6-10ABCDACDABCDABCDABCD三、判斷題1-5FTTFT四、簡(jiǎn)答題1.請(qǐng)談?wù)務(wù)\信原則的內(nèi)涵？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信原則，在所有的職業(yè)活動(dòng)中保持正直、誠(chéng)實(shí)守信。誠(chéng)信是我國(guó)社會(huì)主義核心價(jià)值觀的重要組成部分，是社會(huì)主義道德建設(shè)的重要內(nèi)容，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要紐帶，同時(shí)也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)來(lái)說(shuō)，誠(chéng)信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)存在和發(fā)展的基石，在職業(yè)道德基本原則中居于首要地位。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為業(yè)務(wù)報(bào)告、申報(bào)資料、溝通函件或其他方面的信息存在下列問(wèn)題，不得與這些有問(wèn)題的信息發(fā)生關(guān)聯(lián)：（1）含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述；（2）含有缺乏充分根據(jù)的陳述或信息；（3）存在遺漏或含糊其詞的信息，而這種遺漏或含糊其詞可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果注意到已與有問(wèn)題的信息發(fā)生關(guān)聯(lián)，應(yīng)當(dāng)采取措施消除關(guān)聯(lián)。2.請(qǐng)談?wù)効陀^公正原則的內(nèi)涵？客觀公正原則包含客觀和公正兩個(gè)要素，客觀是指看待事物的一種態(tài)度或事物本來(lái)的自然狀態(tài)，即不以特定人的角度去看待事物，強(qiáng)調(diào)以事物的本身屬性為標(biāo)準(zhǔn)，而不以人的意志為轉(zhuǎn)移。公正即公平與正義。正義主張“各得其所、揚(yáng)善抑惡”，公平主張“己所不欲勿施于人、居中裁判平之如水”，從內(nèi)容上看二者顯然屬于層層遞進(jìn)的關(guān)系，后者以前者為基礎(chǔ)，并為前者的落實(shí)提供保障。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正原則，公正處事，實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷。如果存在對(duì)職業(yè)判斷產(chǎn)生過(guò)度不當(dāng)影響的情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得從事與之相關(guān)的職業(yè)活動(dòng)。3.請(qǐng)談?wù)劒?dú)立性原則的內(nèi)涵？馬克思指出，人是自己的思想、觀念和信念的生產(chǎn)者，人的想象、思維、精神交往都是物質(zhì)行動(dòng)的直接產(chǎn)物。《論語(yǔ)?子罕》曰：“三軍可奪帥也，匹夫不可奪志也。”對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，擁有獨(dú)立、自由的精神是其個(gè)體性人格健全的最重要標(biāo)志。在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則，從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀公正。獨(dú)立性是鑒證業(yè)務(wù)的靈魂，是專門針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)而提出的職業(yè)道德基本原則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從會(huì)計(jì)師事務(wù)所整體層面和具體業(yè)務(wù)層面采取措施，以保持會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性。4.請(qǐng)談?wù)剬I(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)原則的內(nèi)涵？專業(yè)勝任能力是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照既定的標(biāo)準(zhǔn)履行工作職責(zé)所應(yīng)具備的基本知識(shí)、專業(yè)技能及相關(guān)的管理能力與職業(yè)價(jià)值觀，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師教育、職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和持續(xù)學(xué)習(xí)的綜合結(jié)果。勤勉盡責(zé)，又稱應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注或應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，是會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中非常重要的一個(gè)基本原則，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)持有慎重的實(shí)務(wù)觀念，理智地運(yùn)用其擁有的知識(shí)，認(rèn)識(shí)并適當(dāng)注意自己的經(jīng)驗(yàn)，做出相當(dāng)于社會(huì)合理期望水平的判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)原則。根據(jù)該原則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：①獲取并保持應(yīng)有的專業(yè)知識(shí)和技能，確保為客戶提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)；②做到勤勉盡責(zé)。5.請(qǐng)談?wù)劚Ｃ茉瓌t的內(nèi)涵？保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于職業(yè)活動(dòng)中獲取的涉密信息保密。除非有法定或?qū)I(yè)的披露權(quán)利或義務(wù)，否則，未經(jīng)適當(dāng)?shù)奶貏e授權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得使用或披露任何所獲得的信息。需要特別指出的是，當(dāng)公眾利益與保密原則發(fā)生直接沖突時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的保密原則需讓位于公眾利益，這是保密原則的例外情形。案例分析（1）沒有違反獨(dú)立性原則。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在五年關(guān)鍵審計(jì)合伙人任期內(nèi)擔(dān)任甲公司項(xiàng)目合伙人累計(jì)未達(dá)到三年/冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)兩年/兩年冷卻期已滿。（2）違反獨(dú)立性原則。通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目組成員B的股票賬戶購(gòu)買的甲公司股票，屬于B持有的甲公司直接經(jīng)濟(jì)利益，因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。沒有任何防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健＃?）違反獨(dú)立性原則。審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間擔(dān)任甲公司子公司的董事，因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。防范措施可能包括：（1）將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，可能能夠消除不利影響；（2）合理安排審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)，使該成員的工作不涉及其主要近親屬的職責(zé)范圍，可能能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃健＃?）違反獨(dú)立性原則。乙公司被視為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)