銀行內(nèi)部控制與審計實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項？

A.保證資產(chǎn)安全

B.提高員工福利待遇

C.提高經(jīng)營效率

D.防范金融風(fēng)險

2.內(nèi)部控制的五個原則中，不屬于控制活動的是：

A.權(quán)責(zé)明確

B.流程清晰

C.適時反饋

D.監(jiān)督有效

3.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的三大要素？

A.制度控制

B.制度執(zhí)行

C.制度監(jiān)督

D.制度培訓(xùn)

4.內(nèi)部審計的基本目標(biāo)是：

A.檢查銀行財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷

D.評估銀行經(jīng)營狀況

5.內(nèi)部控制的基本內(nèi)容包括：

A.組織結(jié)構(gòu)控制

B.權(quán)責(zé)明確

C.信息與溝通

D.內(nèi)部監(jiān)督

6.以下哪項不屬于審計的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.真實性

7.銀行內(nèi)部審計的職責(zé)不包括：

A.對銀行財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.提供咨詢服務(wù)

D.擔(dān)任銀行高層管理人員

8.內(nèi)部審計的程序包括：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計整改

9.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的三大分類？

A.組織結(jié)構(gòu)控制

B.制度控制

C.管理控制

D.信息技術(shù)控制

10.銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.提高銀行盈利能力

B.防范金融風(fēng)險

C.保護(hù)客戶利益

D.保障銀行合規(guī)經(jīng)營

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.銀行內(nèi)部控制是銀行經(jīng)營管理的重要組成部分，對于保障銀行穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義。（）

2.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行力度。（）

3.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)直接向董事會報告工作，以保證審計的獨(dú)立性。（）

4.銀行內(nèi)部控制的主要目的是為了降低成本。（×）

5.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行經(jīng)營環(huán)境的變化進(jìn)行適時調(diào)整。（）

6.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)對銀行的各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面審計。（×）

7.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括前臺業(yè)務(wù)和后臺支持。（）

8.銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險預(yù)防，而不是風(fēng)險發(fā)生后的處理。（）

9.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時向管理層報告，并要求整改。（）

10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述銀行內(nèi)部控制的基本原則。

2.內(nèi)部審計在銀行內(nèi)部控制中的作用是什么？

3.銀行內(nèi)部控制與外部審計的關(guān)系有哪些？

4.如何評估銀行內(nèi)部控制的效率？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前金融環(huán)境下，銀行內(nèi)部控制面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

2.結(jié)合實際案例，分析銀行內(nèi)部控制失效的原因及改進(jìn)措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.制度控制

B.制度執(zhí)行

C.制度監(jiān)督

D.員工培訓(xùn)

2.內(nèi)部審計的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在：

A.審計人員與被審計單位無利益關(guān)系

B.審計部門直接向董事會報告

C.審計人員具備專業(yè)資格

D.以上都是

3.以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.提高員工福利待遇

D.防范金融風(fēng)險

4.內(nèi)部控制的核心是：

A.風(fēng)險管理

B.制度建設(shè)

C.員工素質(zhì)

D.經(jīng)營規(guī)模

5.內(nèi)部審計的最終目的是：

A.發(fā)現(xiàn)問題

B.提高效率

C.保障合規(guī)

D.以上都是

6.以下哪項不是內(nèi)部審計的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計培訓(xùn)

7.內(nèi)部控制的三大分類不包括：

A.組織結(jié)構(gòu)控制

B.制度控制

C.管理控制

D.信息技術(shù)控制

8.以下哪項不是內(nèi)部審計的職責(zé)？

A.對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

B.對銀行財務(wù)報表進(jìn)行審計

C.對銀行風(fēng)險管理進(jìn)行評估

D.對銀行合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督

9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循：

A.法規(guī)要求

B.銀行經(jīng)營目標(biāo)

C.市場環(huán)境

D.以上都是

10.以下哪項不是內(nèi)部控制的基本原則？

A.權(quán)責(zé)明確

B.流程清晰

C.適時反饋

D.監(jiān)督無效

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.B.提高員工福利待遇（內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高員工福利待遇，這是人力資源管理范疇）

2.C.適時反饋（內(nèi)部控制的五個原則包括：合法性、完整性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性，適時反饋不屬于其中）

3.D.制度培訓(xùn)（內(nèi)部控制的三大要素包括：制度控制、制度執(zhí)行和制度監(jiān)督）

4.B.評價內(nèi)部控制的有效性（內(nèi)部審計的基本目標(biāo)是評價內(nèi)部控制的有效性）

5.A.組織結(jié)構(gòu)控制、B.權(quán)責(zé)明確、C.信息與溝通、D.內(nèi)部監(jiān)督（內(nèi)部控制的基本內(nèi)容包括這四個方面）

6.C.完整性（審計的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、真實性和謹(jǐn)慎性）

7.D.擔(dān)任銀行高層管理人員（內(nèi)部審計的職責(zé)不包括擔(dān)任銀行高層管理人員）

8.A.審計計劃、B.審計實施、C.審計報告、D.審計整改（內(nèi)部審計的程序包括這四個步驟）

9.D.信息技術(shù)控制（內(nèi)部控制的三大分類包括組織結(jié)構(gòu)控制、制度控制和風(fēng)險控制）

10.A.提高銀行盈利能力（銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高銀行盈利能力，這是經(jīng)營管理的目標(biāo)）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（內(nèi)部控制是銀行經(jīng)營管理的重要組成部分，對于保障銀行穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義）

2.√（內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行力度）

3.√（內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)直接向董事會報告工作，以保證審計的獨(dú)立性）

4.×（銀行內(nèi)部控制的主要目的是為了降低風(fēng)險，而非降低成本）

5.√（內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行經(jīng)營環(huán)境的變化進(jìn)行適時調(diào)整）

6.×（內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)對銀行的財務(wù)報表、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行審計）

7.√（內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括前臺業(yè)務(wù)和后臺支持）

8.√（銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險預(yù)防，而不是風(fēng)險發(fā)生后的處理）

9.√（內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時向管理層報告，并要求整改）

10.√（內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則）

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述銀行內(nèi)部控制的基本原則。

-解析思路：列舉內(nèi)部控制的基本原則，如合法性、完整性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性等。

2.內(nèi)部審計在銀行內(nèi)部控制中的作用是什么？

-解析思路：闡述內(nèi)部審計在評估內(nèi)部控制有效性、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、提供改進(jìn)建議等方面的作用。

3.銀行內(nèi)部控制與外部審計的關(guān)系有哪些？

-解析思路：分析內(nèi)部審計與外部審計在審計目標(biāo)、審計程序、審計結(jié)果等方面的關(guān)系。

4.如何評估銀行內(nèi)部控制的效率？

-解析思路：提出評估內(nèi)部控制效率的方法，如通過內(nèi)部控制自我評估、審計報告分析等。

四、論述題答案及解析思路：

1.論述在當(dāng)前金融環(huán)境下