2025年會計職稱考試《初級會計實務》財務管理基礎知識梳理試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.財務管理的基本目標是企業(yè)價值最大化。2.財務決策過程中，風險與收益是成正比的。3.預算編制過程中，預算執(zhí)行與預算控制是同步進行的。4.財務分析主要包括償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力分析。5.投資決策主要考慮投資項目的凈現值和內部收益率。6.營運資本管理的主要目標是保持現金流量穩(wěn)定。7.財務報表分析可以通過比較不同時期的數據來揭示企業(yè)的經營狀況。8.財務計劃是企業(yè)為實現戰(zhàn)略目標而制定的財務活動規(guī)劃。9.財務風險是指企業(yè)在財務活動中可能面臨的損失。10.財務管理的基本原則包括：效益原則、風險原則、穩(wěn)健原則和合規(guī)原則。二、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于財務管理的基本職能？A.預算編制B.投資決策C.營運資本管理D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃2.下列哪項不是財務決策過程中的風險類型？A.市場風險B.財務風險C.經營風險D.管理風險3.下列哪項不是預算編制的基本步驟？A.預算編制B.預算審批C.預算執(zhí)行D.預算調整4.下列哪項不是財務報表分析的基本指標？A.流動比率B.速動比率C.資產負債率D.凈資產收益率5.下列哪項不是投資決策的主要指標？A.凈現值B.內部收益率C.投資回收期D.投資回報率6.下列哪項不是營運資本管理的主要內容？A.現金管理B.應收賬款管理C.存貨管理D.投資決策7.下列哪項不是財務分析的作用？A.揭示企業(yè)經營狀況B.評價企業(yè)財務狀況C.指導企業(yè)財務決策D.評估企業(yè)盈利能力8.下列哪項不是財務計劃的主要內容？A.預算編制B.投資決策C.營運資本管理D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃9.下列哪項不是財務風險的主要類型？A.財務風險B.市場風險C.經營風險D.管理風險10.下列哪項不是財務管理的基本原則？A.效益原則B.風險原則C.穩(wěn)健原則D.競爭原則三、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)年初現金余額為10萬元，預計年末現金余額為20萬元，現金支出為50萬元，現金收入為30萬元，計算該企業(yè)本年度的現金凈流量。2.某企業(yè)某年度的凈利潤為100萬元，稅率為25%，資本成本為10%，計算該企業(yè)的投資回報率。3.某企業(yè)年初應收賬款余額為50萬元，年末應收賬款余額為80萬元，銷售凈額為1000萬元，計算該企業(yè)的應收賬款周轉率。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述財務管理的三個基本職能及其在企業(yè)管理中的作用。2.簡述預算編制的基本原則和步驟。五、論述題（20分）論述企業(yè)財務風險管理的意義和主要方法。六、案例分析題（20分）某企業(yè)2019年的財務報表如下：（1）資產負債表：資產總額：1000萬元負債總額：500萬元所有者權益：500萬元（2）利潤表：營業(yè)收入：1000萬元營業(yè)成本：600萬元期間費用：100萬元所得稅費用：50萬元凈利潤：200萬元請分析該企業(yè)的財務狀況，并指出可能存在的問題及改進措施。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.錯誤。財務管理的目標是實現企業(yè)價值最大化，但具體目標可能會根據企業(yè)戰(zhàn)略和外部環(huán)境有所不同。2.正確。風險與收益通常成正比，投資者在追求高收益的同時也承擔著高風險。3.錯誤。預算編制通常在預算執(zhí)行之前完成，預算控制是在預算執(zhí)行過程中進行的。4.正確。財務分析確實包括償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力分析。5.正確。投資決策通常會考慮凈現值和內部收益率等指標。6.正確。營運資本管理確實旨在保持現金流量穩(wěn)定。7.正確。財務報表分析可以通過比較不同時期的數據來揭示企業(yè)的經營狀況。8.正確。財務計劃是企業(yè)為實現戰(zhàn)略目標而制定的財務活動規(guī)劃。9.正確。財務風險是指企業(yè)在財務活動中可能面臨的損失。10.正確。財務管理的基本原則包括效益原則、風險原則、穩(wěn)健原則和合規(guī)原則。二、選擇題（每題2分，共20分）1.D。財務管理的基本職能包括財務決策、財務控制和財務分析，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃不屬于財務管理的基本職能。2.D。管理風險是指由于管理決策失誤或管理不善導致的損失，不屬于財務決策過程中的風險類型。3.D。預算調整是在預算執(zhí)行過程中根據實際情況進行的，不屬于預算編制的基本步驟。4.D。凈資產收益率是衡量企業(yè)盈利能力的指標，不屬于財務報表分析的基本指標。5.D。投資回報率是衡量投資收益的指標，不屬于投資決策的主要指標。6.D。投資決策屬于投資管理范疇，不屬于營運資本管理的主要內容。7.D。評估企業(yè)盈利能力屬于財務分析的作用之一。8.D。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)整體戰(zhàn)略的一部分，不屬于財務計劃的主要內容。9.D。競爭原則不屬于財務管理的基本原則。10.D。競爭原則不屬于財務管理的基本原則。三、計算題（每題10分，共30分）1.現金凈流量=現金收入-現金支出=30萬元-50萬元=-20萬元。該企業(yè)本年度的現金凈流量為-20萬元，表示現金流出大于現金流入。2.投資回報率=凈利潤/投資成本=200萬元/1000萬元=20%。該企業(yè)的投資回報率為20%。3.應收賬款周轉率=銷售凈額/平均應收賬款余額=1000萬元/[(50萬元+80萬元)/2]=12.5。該企業(yè)的應收賬款周轉率為12.5次。四、簡答題（每題10分，共20分）1.財務管理的三個基本職能及其在企業(yè)管理中的作用：-財務決策：制定企業(yè)的財務目標和戰(zhàn)略，選擇最佳的財務方案，以實現企業(yè)價值最大化。-財務控制：通過預算、審計等手段，對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和控制，確保財務目標的實現。-財務分析：對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，為決策提供依據。2.預算編制的基本原則和步驟：-原則：目標導向、全面性、合理性、可控性、及時性。-步驟：確定預算目標、編制預算草案、預算審批、預算執(zhí)行、預算調整。五、論述題（20分）企業(yè)財務風險管理的意義和主要方法：-意義：降低企業(yè)財務風險，保護企業(yè)資產安全，提高企業(yè)盈利能力，增強企業(yè)競爭力。-方法：建立財務風險管理體系，加強財務風險識別和評估，制定風險應對策略，實施風險控制措施。六、案例分析題（