2025年特許金融分析師金融審計(jì)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)

B.監(jiān)督業(yè)務(wù)流程

C.提高企業(yè)盈利能力

D.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪項(xiàng)不是金融審計(jì)中常用的實(shí)質(zhì)性程序？

A.核對(duì)銀行對(duì)賬單

B.分析財(cái)務(wù)比率

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.驗(yàn)證交易的真實(shí)性

3.以下關(guān)于獨(dú)立審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.獨(dú)立審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響

B.獨(dú)立審計(jì)師可以接受客戶的饋贈(zèng)

C.獨(dú)立審計(jì)師不得在審計(jì)過(guò)程中泄露客戶信息

D.獨(dú)立審計(jì)師應(yīng)接受客戶提供的審計(jì)范圍調(diào)整請(qǐng)求

4.以下關(guān)于金融審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的起點(diǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)以客戶利益為唯一目的

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)

B.內(nèi)部控制只涉及財(cái)務(wù)控制

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模

D.內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

6.以下關(guān)于金融審計(jì)中審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過(guò)程中不可或缺的一部分

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以直接作為審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)直接和間接方式獲取

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)意見(jiàn)的質(zhì)量無(wú)直接關(guān)系

8.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立出具

D.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合相關(guān)規(guī)范

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)客戶利益負(fù)責(zé)

10.以下關(guān)于金融審計(jì)中信息技術(shù)應(yīng)用的說(shuō)法，正確的是？

A.信息技術(shù)在金融審計(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用

B.信息技術(shù)可以提高審計(jì)效率和效果

C.信息技術(shù)應(yīng)用需要遵循相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

D.信息技術(shù)應(yīng)用可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.金融審計(jì)的目的是為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

2.內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師在審計(jì)目標(biāo)上存在本質(zhì)區(qū)別。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的委托，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即通知客戶管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的信息保密義務(wù)僅限于審計(jì)報(bào)告發(fā)表之后。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述金融審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則及其在金融審計(jì)中的應(yīng)用。

3.說(shuō)明審計(jì)抽樣中隨機(jī)抽樣的方法和局限性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述金融審計(jì)在防范和揭露金融風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，并結(jié)合實(shí)例說(shuō)明。

2.分析信息技術(shù)在金融審計(jì)中的應(yīng)用對(duì)審計(jì)師技能要求的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.利益沖突

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的工作職責(zé)？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.制定審計(jì)計(jì)劃

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持的態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.誠(chéng)實(shí)

C.懶惰

D.責(zé)任感

4.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響

C.審計(jì)師可以參與客戶的決策過(guò)程

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

5.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的？

A.識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制不能完全消除錯(cuò)誤

7.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法最常用于控制測(cè)試？

A.隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)分層抽樣

C.選取特定樣本

D.概率抽樣

8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部和外部來(lái)源獲取

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)意見(jiàn)的質(zhì)量無(wú)直接關(guān)系

9.審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的理由不包括？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示肯定

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)客戶利益負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是評(píng)估和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，提高組織的效果和效率，并不直接涉及提高企業(yè)盈利能力。

2.C

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是直接針對(duì)交易、賬戶余額和披露的審計(jì)程序，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)，而分析財(cái)務(wù)比率、核對(duì)銀行對(duì)賬單和驗(yàn)證交易的真實(shí)性都屬于實(shí)質(zhì)性程序。

3.A,C

解析思路：獨(dú)立審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性，不受客戶影響，并且不得泄露客戶信息。

4.A,C

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，但其目的是為了確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

5.A,D

解析思路：內(nèi)部控制的三個(gè)基本原則是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)，它們與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序，用于獲取有關(guān)總體的信息，提高審計(jì)效率，并應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，可以通過(guò)直接和間接方式獲取，其質(zhì)量直接影響審計(jì)意見(jiàn)的質(zhì)量。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)范圍和目的，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立出具，并符合相關(guān)規(guī)范。

9.A,B,C

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但不對(duì)客戶利益負(fù)責(zé)。

10.A,B,C,D

解析思路：信息技術(shù)在金融審計(jì)中的應(yīng)用提高了審計(jì)效率和效果，但也可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，需要遵循相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.金融審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括：了解審計(jì)環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。

2.內(nèi)部控制的三個(gè)基本原則是：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)。控制環(huán)境包括誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、管理層理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)包括控制政策和程序。

3.隨機(jī)抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。局限性包括樣本可能不具有代表性、抽樣誤差和無(wú)法識(shí)別特定風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法包括：持續(xù)關(guān)注可能表明舞弊或錯(cuò)誤的情況；保持客觀性，不受管理層意見(jiàn)影響；質(zhì)疑審計(jì)證據(jù)的可靠性；考慮替代的審計(jì)程序。

四、論述題

1.金融審計(jì)在防范和揭露金融風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用包括：通過(guò)評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序，