2025年審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.客戶行業(yè)的競爭加劇

B.客戶內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力不足

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性

E.審計(jì)客戶的歷史財(cái)務(wù)狀況良好

2.審計(jì)過程中，以下哪些程序有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析程序

B.詢問程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.控制測試

E.證實(shí)程序

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的初步階段？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.收集和評價審計(jì)證據(jù)

C.確定重要性水平

D.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.設(shè)計(jì)應(yīng)對程序

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理已識別的特別風(fēng)險(xiǎn)？

A.重新評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.獲取更多的審計(jì)證據(jù)

C.執(zhí)行額外的控制測試

D.考慮對審計(jì)意見的影響

E.減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

5.以下哪些審計(jì)程序有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.對管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對管理層提供的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)

C.對被審計(jì)單位的環(huán)境和社會責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

D.對被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)

E.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)

6.審計(jì)人員如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.識別可能存在舞弊的機(jī)會

C.評估舞弊的動機(jī)和壓力

D.評估舞弊的借口和機(jī)會

E.考慮被審計(jì)單位的歷史舞弊記錄

7.以下哪些審計(jì)程序有助于評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問管理層和員工

C.獲取外部信息

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

E.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

8.審計(jì)人員如何應(yīng)對評估出的特別風(fēng)險(xiǎn)？

A.修改審計(jì)程序的性質(zhì)

B.修改審計(jì)程序的范圍

C.修改審計(jì)程序的時間

D.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

E.降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求

9.以下哪些審計(jì)程序有助于應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)？

A.執(zhí)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序

B.執(zhí)行更多的控制測試

C.獲取更多獨(dú)立的外部證據(jù)

D.增加審計(jì)人員的工作時間

E.減少審計(jì)人員的專業(yè)能力要求

10.以下哪些因素會影響審計(jì)人員的職業(yè)判斷？

A.審計(jì)人員的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)人員的職業(yè)道德

C.審計(jì)人員的個人價值觀

D.審計(jì)人員的財(cái)務(wù)狀況

E.審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時，未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解和評估。（）

4.審計(jì)人員可以依賴客戶的內(nèi)部控制來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（）

6.審計(jì)人員可以僅通過分析程序來評估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的管理層和員工進(jìn)行詢問，以獲取審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確定其公允性。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定其有效性。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對審計(jì)工作進(jìn)行記錄和報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的三個層次。

2.解釋審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍如何影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)人員在應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)時，可能采取哪些措施。

4.簡要描述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在數(shù)字化時代，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢以及審計(jì)人員應(yīng)如何適應(yīng)這些變化，確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，以下哪項(xiàng)不是常用的評估方法？

A.分析程序

B.詢問程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員確定重要性水平時考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，以下哪項(xiàng)不是特別風(fēng)險(xiǎn)的特征？

A.影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高

C.內(nèi)部控制薄弱

D.審計(jì)證據(jù)充分

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員執(zhí)行控制測試的目的？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

C.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)

5.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)證據(jù)？

A.管理層的聲明

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)時可能采取的措施？

A.執(zhí)行更多的實(shí)質(zhì)性程序

B.獲取更多的審計(jì)證據(jù)

C.修改審計(jì)程序的性質(zhì)

D.減少審計(jì)程序的范圍

7.審計(jì)人員在進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估時，以下哪項(xiàng)不是舞弊的動機(jī)？

A.貪婪

B.壓力

C.機(jī)會

D.能力

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度的體現(xiàn)？

A.對審計(jì)證據(jù)保持警覺

B.對管理層提供的信息保持懷疑

C.對審計(jì)程序的結(jié)果保持客觀

D.對審計(jì)意見的表述保持簡潔

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持職業(yè)道德

D.保持審計(jì)工作的連續(xù)性

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員對審計(jì)工作進(jìn)行記錄和報(bào)告的要求？

A.記錄審計(jì)工作底稿

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.保持審計(jì)工作底稿的完整性

D.對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行保密

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能與客戶行業(yè)的競爭、內(nèi)部控制缺陷、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性等因素有關(guān)，而客戶的財(cái)務(wù)狀況良好可能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ACDE

解析思路：分析程序、實(shí)質(zhì)性程序、證實(shí)程序和詢問程序都是降低檢查風(fēng)險(xiǎn)的重要審計(jì)程序，而控制測試主要用于評估內(nèi)部控制的有效性。

3.ACD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估的初步階段包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、確定重要性水平和識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABD

解析思路：應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)時，審計(jì)人員需要重新評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、獲取更多審計(jì)證據(jù)、考慮審計(jì)意見的影響，但不應(yīng)該減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

5.ABDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)、非財(cái)務(wù)信息的審計(jì)、環(huán)境和社會責(zé)任的審計(jì)、治理結(jié)構(gòu)的審計(jì)以及內(nèi)部控制的審計(jì)。

6.ABCE

解析思路：評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時，審計(jì)人員需要分析業(yè)務(wù)流程、識別舞弊機(jī)會、評估動機(jī)和壓力以及考慮歷史舞弊記錄。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序有助于評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層和員工、獲取外部信息和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

8.ABD

解析思路：應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)時，審計(jì)人員可能需要修改審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍和時間，但不應(yīng)該減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序有助于應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)，包括執(zhí)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序、執(zhí)行更多的控制測試、獲取更多獨(dú)立的外部證據(jù)和增加審計(jì)人員的工作時間。

10.ABC

解析思路：影響審計(jì)人員職業(yè)判斷的因素包括專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德和個人價值觀，與財(cái)務(wù)狀況和職業(yè)培訓(xùn)無關(guān)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性。

2.正確

解析思路：審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍直接影響審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，進(jìn)而影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)需要充分了解和評估客戶的內(nèi)部控制，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.錯誤

解析思路：審計(jì)人員不能僅依賴客戶的內(nèi)部控制，而應(yīng)該通過實(shí)施控制測試來評估內(nèi)部控制的有效性。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評估結(jié)果采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

6.錯誤

解析思路：僅通過分析程序不能充分評估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性，需要結(jié)合其他審計(jì)程序。

7.正確