集團事業部財務管控流程演講人：日期：目錄CONTENTS財務管控模式概述資金集中管理預算管理流程財務戰略管控成本控制體系財務信息化建設績效評估與改進01財務管控模式概述財務控制模式特點強調財務管理集中化通過制定嚴格的財務管理制度和規范，將子公司的財務管理權力集中到集團總部，以實現集團整體財務風險的防范和控制。重視財務信息的收集和監控嚴格審批制度和流程通過建立健全的財務信息系統，實時掌握子公司的財務狀況和經營成果，以便及時發現問題并采取相應措施。對于子公司的財務決策和重大財務事項，實行嚴格的審批制度和流程，確保決策的科學性和合理性。123戰略控制模式特點著眼于集團整體戰略財務戰略控制以集團整體戰略為導向，通過制定與集團戰略相匹配的財務戰略，實現集團整體利益的最大化。030201注重長期財務規劃通過制定長期財務規劃和預算，為子公司提供明確的財務目標和方向，引導其向集團戰略目標靠攏。強調協同效應和資源整合通過加強集團內部各子公司之間的協同和資源整合，實現資源的優化配置和共享，提高集團整體競爭力。經營控制模式以子公司的經營活動為重心，通過對子公司日常經營活動的監控和管理，實現對其財務的有效控制。經營控制模式特點以子公司經營為重心通過制定詳細的預算和成本控制制度，對子公司的成本費用進行嚴格的控制和管理，確保預算目標的實現。強調預算管理和成本控制在經營控制模式下，子公司擁有一定的財務決策權，能夠根據市場變化及時調整經營策略，提高財務決策的靈活性和效率。靈活的財務決策機制適用范圍不同財務控制模式對子公司的財務管控最為嚴格，強調集中管理；戰略控制模式相對較為寬松，強調戰略協同；經營控制模式則介于兩者之間，既強調對子公司的有效控制，又給予其一定的經營自主權。控制力度不同風險和收益的平衡財務控制模式可以降低集團整體財務風險，但可能抑制子公司的積極性和創新能力；戰略控制模式可以平衡風險和收益，但需要較高的管理水平和協同能力；經營控制模式則更注重風險和收益的平衡，但需要根據市場變化及時調整控制策略。財務控制模式適用于集團對子公司財務管理要求較高的情況；戰略控制模式適用于集團對子公司戰略協同要求較高的情況；經營控制模式適用于集團對子公司日常經營管理要求較高的情況。三種模式的比較分析02資金集中管理資金計劃與調度預算編制與審批集團事業部根據年度經營計劃編制資金預算，并報集團總部審批。調度流程事業部根據預算安排和資金需求，向集團總部申請資金調度，并遵循調度指令使用資金。資金池管理集團總部設立資金池，對事業部資金進行統一管理和調配，以提高資金使用效率。資金池管理機制集團總部為事業部設立資金池賬戶，用于資金的歸集和支付。資金池賬戶設置資金池內資金通過定期存款、活期存款、通知存款等方式進行運作，以提高資金收益。資金池資金運作集團總部對資金池進行風險監控，確保資金安全。資金池風險控制資金使用監控資金監控方式通過定期報告、臨時報告、賬戶監控等方式，實時掌握事業部資金使用情況。資金監控重點資金監控結果反饋重點關注事業部大額資金支付、異常資金流動等情況，確保資金使用合規。將資金監控結果及時反饋給事業部，以便事業部及時調整資金使用策略。123風險識別與評估對事業部可能面臨的資金風險進行識別與評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。資金風險管理風險預警機制建立風險預警機制，當風險指標達到預警值時，及時發出預警信號，提示事業部采取相應措施。風險應對措施根據風險類型和程度，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移等。03預算管理流程涵蓋事業部全部收支，確保預算的完整性和全面性。全面性原則預算編制原則預算編制需以實際經營情況為基礎，合理預測和安排各項支出。實事求是原則注重投入產出比，優先保障效益高的項目支出。效益優先原則充分考慮市場變化，留有余地以應對可能出現的風險。風險控制原則預算審批流程提交預算草案事業部根據預算編制原則編制年度預算草案，并提交集團財務部審核。審核與反饋集團財務部對預算草案進行審核，提出修改意見并反饋給事業部。修訂與批準事業部根據集團財務部的反饋意見進行修訂，并經過集團領導審批后正式執行。建立預算執行制度事業部需定期對預算執行情況進行分析，發現問題及時采取措施，并上報集團財務部。定期分析與報告內部審計與監督集團內部審計部門對事業部的預算執行情況進行審計和監督，確保預算得到有效執行。事業部根據批準的預算，制定詳細的預算執行計劃，并嚴格執行。預算執行監控預算調整機制預算調整條件當市場環境發生重大變化或事業部內部出現重大調整時，可對預算進行調整。030201預算調整流程事業部需提出預算調整申請，經集團財務部審核并報集團領導審批后執行。調整后的執行事業部需根據調整后的預算重新制定執行計劃，并加強監控和管理，確保預算目標的實現。04財務戰略管控戰略規劃制定確定財務目標制定明確、可衡量的財務目標，如利潤、收入、成本、現金流等。制定財務政策明確財務管理原則、投資策略、融資方式、風險管理等。資源配置計劃根據戰略目標，合理配置資金、人力、物資等資源。戰略實施時間表制定詳細的戰略實施計劃和時間表，確保戰略有序推進。預算執行監控定期對比實際執行與預算的差異，及時發現問題。財務指標監控關注關鍵財務指標的變化，如利潤率、資產回報率、資產負債率等。風險評估與應對識別、評估潛在風險，制定風險應對措施。績效評價體系建立科學、合理的績效評價體系，對戰略執行情況進行評估。戰略執行監控戰略評估調整戰略實施效果評估定期對戰略實施效果進行客觀、全面的評估。發現問題與不足識別戰略實施過程中的問題、不足及原因。戰略調整與優化根據評估結果，對戰略目標、政策、資源配置等進行調整和優化。持續改進與提升通過評估和調整，不斷完善戰略制定和執行過程，提升財務管理水平。跨部門協同加強財務部門與其他部門之間的溝通與合作，實現信息共享、資源整合。戰略協同機制01集團內部協同建立集團內部的財務協同機制，促進資金、資源的高效利用。02外部協同與合作積極尋求與外部合作伙伴的協同與合作，共同應對市場變化，實現共贏發展。03協同文化培育培育協同合作的企業文化，提高員工的協同意識和執行力。0405成本控制體系成本核算方法采用合理的成本計算方法，如作業成本法、標準成本法等，確保成本數據的真實性和合理性。成本分攤規則制定合理的成本分攤規則，確保各項成本能夠準確、合理地分攤到各個產品或服務中。成本數據收集建立完整的成本數據收集和分析體系，確保成本數據的準確性和及時性。成本核算對象明確事業部各項產品或服務的成本對象，確保成本核算的準確性和可追溯性。成本核算標準根據成本核算結果，定期編制成本分析報表，用于揭示事業部成本構成、成本變動及原因。通過對比不同時間段的成本數據，分析成本變動趨勢，為事業部成本控制提供決策依據。對比實際成本與預算成本、標準成本等差異，分析差異產生的原因，提出改進措施。分析事業部產品或服務的數量、價格、成本之間的關系，為事業部定價、產品組合等決策提供支持。成本分析工具成本分析報表成本趨勢分析成本差異分析本量利分析成本控制措施通過制定預算執行和監控機制，控制事業部各項成本支出，確保成本在預算范圍內。預算管理加強供應商管理，優化采購流程，降低采購成本。合理配置人力資源，加強員工成本意識，提高員工工作效率。采購管理優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。生產管理01020403人員管理通過不斷優化生產流程，提高生產效率，降低成本。持續改進生產流程加強與供應商和客戶的合作，優化供應鏈管理，降低采購和銷售成本。供應鏈管理優化關注行業技術發展動態，適時引入新技術和設備，提高生產效率和質量，降低成本。引入新技術和設備加強人才培養和激勵，提高員工素質和積極性，降低人工成本。人才培養和激勵成本優化方案06財務信息化建設系統架構設計確定財務系統核心功能包括賬務處理、報表管理、資金管理、成本控制等模塊。設計系統架構數據安全保障采用分布式、可擴展的架構設計，確保系統的高可用性和穩定性。建立數據加密、備份和訪問控制機制，保障財務數據的安全。123數據來源對原始數據進行清洗、轉換和格式化，以滿足財務系統需求。數據清洗與轉換數據同步機制建立數據同步機制，確保財務系統與各數據源之間的一致性。明確財務數據來源，包括業務系統、銀行、稅務等渠道。數據集成方案流程自動化自動化程度評估對現有財務流程進行評估，確定可實現自動化的環節。030201自動化方案設計設計自動化方案，包括自動化流程、規則、接口等。自動化實施與測試實施自動化方案，并進行測試和驗證，確保自動化效果。建立數據倉庫，進行數據挖掘和分析，為決策提供數據支持。決策支持系統數據倉庫與數據挖掘定制財務報表和關鍵指標，實時反映企業財務狀況和經營成果。財務報表與指標建立預測和決策模型，幫助企業進行財務規劃、預算編制和風險管理。預測與決策模型07績效評估與改進KPI指標體系財務指標包括收入、利潤、成本、現金流等關鍵財務指標，反映事業部整體財務狀況。業務指標根據事業部特點，制定業務完成率、市場占有率、客戶滿意度等業務指標。管理指標包括團隊建設、內部流程、風險控制等管理方面的指標，反映事業部管理水平。內部審計由集團內部審計部門對事業部進行定期審計，確保財務報告的真實性和準確性。定期審計機制外部審計委托第三方審計機構對事業部進行審計，提高審計的客觀性和公正性。專項審計針對事業部重要業務、高風險領域或特定事項進行專項審計。通過審計、內控或其他途徑發現事業部存在的問題。將問題向事業部管理層和集團相關部門進行報告，明確問題性質和嚴重程度。事業部制定整改方案