2025年稅務師稅法二歷年真題匯編與模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.8C.10D.122.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額60萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.3C.4D.63.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額50萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.7C.10D.124.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年5月銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.4B.5C.6D.85.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額100萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.30C.40D.506.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年7月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.10C.15D.207.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額80萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.7C.10D.128.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年9月銷售貨物取得含稅銷售額120萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6B.7C.8D.99.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額25萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額150萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.25B.35C.50D.7510.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額180萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.9B.10C.11D.12二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。請從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅納稅人的有（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非企業性單位D.個人2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物3.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.納稅人出口的貨物C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利或者個人消費4.下列屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算方法的有哪些（）。A.銷售額扣稅法B.銷售額減稅法C.銷售額加稅法D.銷售額免稅法5.下列屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算方法的有哪些（）。A.銷售額扣除法B.銷售額乘稅法C.銷售額加稅法D.銷售額免稅法6.下列屬于增值稅專用發票使用范圍的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務C.增值稅一般納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務D.增值稅小規模納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務7.下列屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅稅收繳款書D.增值稅完稅證明8.下列屬于增值稅納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報D.代為申報9.下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報10.下列屬于增值稅納稅地點的有（）。A.企業所在地B.注冊地C.經營地D.機構所在地四、計算題要求：本部分共5題，每題5分，共25分。請根據下列資料，計算出每題的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產產品取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額150萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元。計算該企業當月應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額50萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額300萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額40萬元。計算該企業當月應繳納的增值稅。4.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額700萬元。計算該企業當月應繳納的增值稅。5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額60萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額400萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額50萬元。計算該企業當月應繳納的增值稅。五、案例分析題要求：本部分共5題，每題5分，共25分。請根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產產品取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元。請分析該企業是否可以抵扣進項稅額，并說明理由。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額300萬元。請分析該企業是否需要開具增值稅專用發票，并說明理由。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額25萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額200萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。請分析該企業當月應繳納的增值稅。4.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額400萬元。請分析該企業當月應繳納的增值稅。5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，銷售自產產品取得不含稅銷售額250萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額25萬元。請分析該企業當月應繳納的增值稅。六、簡答題要求：本部分共5題，每題5分，共25分。請根據所學知識，簡述下列問題。1.簡述增值稅的概念及其作用。2.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。3.簡述增值稅的稅率及計稅方法。4.簡述增值稅專用發票的使用范圍及注意事項。5.簡述增值稅的納稅申報及納稅期限。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額。銷售額為100萬元，稅率為13%，進項稅額為15萬元，計算得出應繳納的增值稅為100×13%-15=10萬元。2.答案：D解析思路：增值稅小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為60萬元，稅率為3%，計算得出應繳納的增值稅為60÷（1+3%）×3%=1.77萬元，四舍五入后為2萬元。3.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額。銷售額為50萬元，稅率為13%，進項稅額為10萬元，計算得出應繳納的增值稅為50×13%-10=3.5萬元。4.答案：C解析思路：增值稅小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為80萬元，稅率為3%，計算得出應繳納的增值稅為80÷（1+3%）×3%=2.36萬元，四舍五入后為2.4萬元。5.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額。銷售額為100萬元，稅率為13%，進項稅額為20萬元，計算得出應繳納的增值稅為100×13%-20=3萬元。6.答案：C解析思路：增值稅小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為100萬元，稅率為3%，計算得出應繳納的增值稅為100÷（1+3%）×3%=2.91萬元，四舍五入后為3萬元。7.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額。銷售額為80萬元，稅率為13%，進項稅額為15萬元，計算得出應繳納的增值稅為80×13%-15=3.4萬元。8.答案：D解析思路：增值稅小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為120萬元，稅率為3%，計算得出應繳納的增值稅為120÷（1+3%）×3%=3.46萬元，四舍五入后為3.5萬元。9.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額。銷售額為150萬元，稅率為13%，進項稅額為25萬元，計算得出應繳納的增值稅為150×13%-25=15萬元。10.答案：B解析思路：增值稅小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為180萬元，稅率為3%，計算得出應繳納的增值稅為180÷（1+3%）×3%=4.71萬元，四舍五入后為5萬元。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非企業性單位和個人。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。3.答案：A、B解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和納稅人出口的貨物。4.答案：A、B解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算方法包括銷售額扣稅法和銷售額減稅法。5.答案：A、B、C解析思路：增值稅小規模納稅人應納稅額計算方法包括銷售額扣除法、銷售額乘稅法和銷售額加稅法。6.答案：A、B、C解析思路：增值稅專用發票使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和增值稅一般納稅人購買貨物、接受