2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。A.在我國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。C.凡在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。D.凡在我國(guó)境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，錯(cuò)誤的是（）。A.基本稅率一般為13%。B.低稅率一般為9%。C.特定行業(yè)或產(chǎn)品的稅率可降低至6%。D.增值稅稅率為零的，應(yīng)征收增值稅。3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方自行印制。C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印內(nèi)容可以自行修改。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出或者勞務(wù)開(kāi)始提供的當(dāng)天。D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)天。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，免征增值稅。C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅。D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，減半征收增值稅。7.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率。B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）×稅率。C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）÷（1-稅率）。D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）÷稅率。8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.納稅人應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D.納稅人應(yīng)當(dāng)向其合同簽訂地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅發(fā)票可以由銷(xiāo)售方自行印制。C.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。D.增值稅發(fā)票的打印內(nèi)容可以自行修改。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）。A.在我國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。C.凡在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。D.凡在我國(guó)境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的有（）。A.基本稅率一般為13%。B.低稅率一般為9%。C.特定行業(yè)或產(chǎn)品的稅率可降低至6%。D.增值稅稅率為零的，應(yīng)征收增值稅。3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方自行印制。C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印內(nèi)容可以自行修改。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出或者勞務(wù)開(kāi)始提供的當(dāng)天。D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)天。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，免征增值稅。C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅。D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，減半征收增值稅。7.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的有（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率。B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）×稅率。C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）÷（1-稅率）。D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）÷稅率。8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.納稅人應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D.納稅人應(yīng)當(dāng)向其合同簽訂地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。B.增值稅發(fā)票可以由銷(xiāo)售方自行印制。C.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。D.增值稅發(fā)票的打印內(nèi)容可以自行修改。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。（）2.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，免征增值稅。（）3.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅。（）4.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，減半征收增值稅。（）5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方自行印制。（）7.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。（）8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印內(nèi)容可以自行修改。（）9.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）10.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。3.簡(jiǎn)述增值稅稅收優(yōu)惠的主要種類(lèi)。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。5.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。六、論述題（10分）論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。2.D解析：增值稅稅率為零是指對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，而不是應(yīng)征收增值稅。3.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等，這是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本要求。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三十二條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十六條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。7.C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）÷（1-稅率）。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三十三條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9.A解析：增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，銷(xiāo)售方不得自行印制。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三十二條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：上述選項(xiàng)均符合增值稅納稅人的定義。2.ABC解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，不包括6%。3.ABC解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本要求和注意事項(xiàng)包括發(fā)票的印制、開(kāi)具、使用和管理等方面。4.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物交付、收到銷(xiāo)售款、開(kāi)具發(fā)票等。5.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括納稅申報(bào)表的填報(bào)、報(bào)送和繳納稅款等。6.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等。7.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷(xiāo)售額、稅率和稅額等。8.ABCD解析：增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定包括納稅人所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地、合同簽訂地等。9.ABC解析：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括發(fā)票的印制、開(kāi)具、使用和管理等方面。10.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定包括納稅申報(bào)表的填報(bào)、報(bào)送和繳納稅款等。三、判斷題1.√解析：銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。2.×解析：銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，一般應(yīng)繳納增值稅。3.×解析：銷(xiāo)售自產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)，一般應(yīng)繳納增值稅。4.×解析：銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，減半征收增值稅的情況較少。5.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。6.×解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得由銷(xiāo)售方自行印制。7.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。8.×解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印內(nèi)容不得自行修改。9.√解析：銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。10.×解析：銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納稅額=200×（1+13%）×13%-30-10=26.4（萬(wàn)元）2.解析：應(yīng)納稅額=100÷（1+6%）×6%-10=2.5（萬(wàn)元）3.解析：應(yīng)納稅額=100×（1+10%）×13%-100×10%×5%=15.4（萬(wàn)元）五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確；發(fā)票種類(lèi)、聯(lián)次、內(nèi)容完整；發(fā)票字跡清楚；發(fā)票開(kāi)具時(shí)限符合規(guī)定。注意事項(xiàng)包括：發(fā)票的保管、使用和報(bào)送等。2.解析：增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人自行填報(bào)納稅申報(bào)表；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核