2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：企業所得稅法解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于企業所得稅的納稅人表述正確的是：A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。2.企業所得稅的計稅依據是：A.應納稅所得額B.應稅收入C.應稅利潤D.應稅所得3.企業所得稅的稅率是：A.15%B.25%C.20%D.30%4.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述正確的是：A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。B.企業發生的與生產經營活動無關的支出，不得扣除。C.企業發生的各項費用，均可以扣除。D.企業發生的各項費用，除稅法規定不得扣除的項目外，均可以扣除。5.下列關于企業所得稅納稅申報的表述正確的是：A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。C.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。D.企業應當自年度終了之日起10個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。6.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述正確的是：A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第八年減半征收企業所得稅。C.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第四年免征企業所得稅，第五年至第七年減半征收企業所得稅。D.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第六年免征企業所得稅，第七年至第九年減半征收企業所得稅。7.下列關于企業所得稅源泉扣繳的表述正確的是：A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納增值稅。D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納增值稅。8.下列關于企業所得稅特別納稅調整的表述正確的是：A.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。B.企業與其關聯方之間的業務往來，符合獨立交易原則的，稅務機關不得進行調整。C.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而增加企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。D.企業與其關聯方之間的業務往來，符合獨立交易原則的，稅務機關有權按照合理方法調整。9.下列關于企業所得稅處罰的表述正確的是：A.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，未按照規定附送財務會計報告和其他有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款。B.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，未按照規定附送財務會計報告和其他有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2萬元以下的罰款。C.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，未按照規定附送財務會計報告和其他有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處10萬元以下的罰款。D.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，未按照規定附送財務會計報告和其他有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以上的罰款。10.下列關于企業所得稅征收管理的表述正確的是：A.企業所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國企業所得稅法》的規定執行。B.企業所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅法》的規定執行。C.企業所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國消費稅法》的規定執行。D.企業所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國營業稅法》的規定執行。四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.企業所得稅的納稅義務人包括：A.在中國境內設立機構、場所的企業B.在中國境內未設立機構、場所但取得所得的企業C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業2.下列屬于企業所得稅的應稅收入的有：A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.利息收入3.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：A.合理的工資、薪金支出B.為職工支付的社會保險費C.財產保險費D.稅收滯納金4.企業所得稅的稅收優惠政策包括：A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得的稅收優惠B.高新技術企業稅收優惠C.企業研發費用加計扣除政策D.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資抵免政策5.企業所得稅的源泉扣繳包括：A.非居民企業取得來源于中國境內的所得B.非居民企業在中國境內設立機構、場所取得的所得C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所但取得的所得D.非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得6.企業所得稅的特別納稅調整包括：A.針對關聯交易進行調整B.針對成本費用進行調整C.針對資產、負債進行調整D.針對收入、利潤進行調整7.企業所得稅的征收管理包括：A.稅務登記管理B.納稅申報管理C.稅款征收管理D.稅收處罰管理8.下列關于企業所得稅的處罰規定的表述正確的有：A.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。B.納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。C.納稅人未按照規定報送有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。D.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。9.下列關于企業所得稅的征收管理的表述正確的有：A.稅務機關應當對納稅人報送的納稅申報表和其他有關資料進行審核。B.稅務機關應當對納稅人的納稅情況進行檢查。C.稅務機關應當對納稅人的納稅情況進行評估。D.稅務機關應當對納稅人的納稅情況進行審計。10.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策的表述正確的有：A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第八年減半征收企業所得稅。C.企業從事國家重點扶持的高新技術項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。D.企業從事國家重點扶持的高新技術項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第八年減半征收企業所得稅。五、判斷題（每題2分，共20分）1.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內設立機構、場所的企業。（）2.企業所得稅的計稅依據是企業的應稅所得額。（）3.企業發生的各項費用，均可以扣除，但稅法規定不得扣除的項目除外。（）4.企業所得稅的源泉扣繳是指非居民企業在中國境內取得所得時，由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）5.企業所得稅的特別納稅調整是指稅務機關對企業關聯交易進行調整。（）6.企業所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅收處罰等環節。（）7.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）8.納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）9.稅務機關應當對納稅人報送的納稅申報表和其他有關資料進行審核。（）10.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。（）六、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述企業所得稅的納稅義務人。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。2.答案：A解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.答案：B解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定，企業所得稅的稅率為25%。4.答案：D解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。但稅法規定不得扣除的項目除外。5.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十一條規定，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。6.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十三條規定，企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。7.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。8.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。9.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。10.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條規定，企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的企業、在中國境內未設立機構、場所但取得所得的企業、在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內未設立機構、場所的非居民企業。2.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定，企業的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入以及利息收入。3.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、為職工支付的社會保險費、財產保險費以及稅法規定不得扣除的項目除外。4.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十三條規定，企業所得稅的稅收優惠政策包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得的稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、企業研發費用加計扣除政策以及企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資抵免政策。5.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定，企業所得稅的源泉扣繳包括非居民企業取得來源于中國境內的所得、非居民企業在中國境內設立