審計(jì)實(shí)務(wù)中的典型案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)殄e(cuò)誤或舞弊而無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的實(shí)施程度成正比。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中采取的一系列步驟。

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。

C.審計(jì)程序的實(shí)施有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見等部分。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果。

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表取決于審計(jì)程序的實(shí)施情況。

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制的有效性有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

6.下列關(guān)于舞弊的說(shuō)法，正確的是：

A.舞弊是指被審計(jì)單位管理層或員工故意采取的不當(dāng)行為。

B.舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

D.舞弊的發(fā)現(xiàn)有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

7.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)聯(lián)方交易是指被審計(jì)單位與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。

B.關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益沖突，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行評(píng)估。

D.關(guān)聯(lián)方交易可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，從總體中選取部分樣本進(jìn)行測(cè)試。

B.審計(jì)抽樣的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則。

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體。

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見。

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。

C.審計(jì)意見的發(fā)表取決于審計(jì)程序的實(shí)施情況。

D.審計(jì)意見的發(fā)表有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因?yàn)殄e(cuò)誤或舞弊而無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，來(lái)源越可靠，證據(jù)越可靠。（正確）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平，但無(wú)法完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

4.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越高，程序越復(fù)雜。（正確）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果，但不需要反映審計(jì)過程中的困難或挑戰(zhàn)。（錯(cuò)誤）

6.內(nèi)部控制的有效性有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但并不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

7.舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

8.關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別關(guān)注。（正確）

9.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性。（正確）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.描述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

4.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)采取的態(tài)度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施由我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的主要目的是為了提高審計(jì)質(zhì)量。

2.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見。

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。

C.審計(jì)意見的發(fā)表取決于審計(jì)程序的實(shí)施情況。

D.審計(jì)意見的發(fā)表有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中采取的一系列步驟。

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。

C.審計(jì)程序的實(shí)施有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制的有效性有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

6.下列關(guān)于舞弊的說(shuō)法，正確的是：

A.舞弊是指被審計(jì)單位管理層或員工故意采取的不當(dāng)行為。

B.舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

D.舞弊的發(fā)現(xiàn)有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

7.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)聯(lián)方交易是指被審計(jì)單位與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。

B.關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益沖突，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行評(píng)估。

D.關(guān)聯(lián)方交易可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，從總體中選取部分樣本進(jìn)行測(cè)試。

B.審計(jì)抽樣的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則。

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體。

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見等部分。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果。

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表取決于審計(jì)程序的實(shí)施情況。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義（A）、構(gòu)成要素（B）、與審計(jì)程序的關(guān)系（D）都是正確的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的實(shí)施程度并非成正比，故排除C。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義（A）、可靠性（B）、充分性和適當(dāng)性（C）都是正確的。審計(jì)證據(jù)的充分性是指數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指質(zhì)量合格，故排除D。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義（A）、包含的步驟（B）、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的作用（C）、選擇依據(jù)（D）都是正確的。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義（A）、包含的內(nèi)容（B）、真實(shí)性、客觀性、公正性（C）、發(fā)表依據(jù)（D）都是正確的。

5.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義（A）、構(gòu)成要素（B）、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的作用（C）、審計(jì)過程中的評(píng)估（D）都是正確的。

6.答案：ABCD

解析思路：舞弊的定義（A）、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響（B）、審計(jì)過程中的關(guān)注（C）、提高審計(jì)質(zhì)量的作用（D）都是正確的。

7.答案：ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易的定義（A）、利益沖突的可能性（B）、審計(jì)過程中的關(guān)注（C）、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響（D）都是正確的。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣的定義（A）、目的（B）、遵循的原則（C）、結(jié)果對(duì)總體的代表性（D）都是正確的。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義（A）、分類（B）、提高審計(jì)質(zhì)量的作用（C）、制定和實(shí)施的主體（D）都是正確的。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見的定義（A）、分類（B）、發(fā)表依據(jù)（C）、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的影響（D）都是正確的。

二、判斷題

1.答案：正確

2.答案：正確

3.答案：正確

4.答案：正確

5.答案：錯(cuò)誤

6.答案：正確

7.答案：正確

8.答案：正確

9.答案：正確

10.答案：正確

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。這三者相互關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)共同決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)，而檢查風(fēng)險(xiǎn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序來(lái)降低的。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其支持審計(jì)結(jié)論的能力越強(qiáng)。可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)。來(lái)自獨(dú)立、可靠來(lái)源的證據(jù)比來(lái)自內(nèi)部、不可靠來(lái)源的證據(jù)更可靠。原始證據(jù)比衍生證據(jù)更可靠。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估證據(jù)的可靠性時(shí)，需要考慮證據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、相關(guān)性等因素。

3.答案：審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用包括：1）幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本量；2）評(píng)估總體特征；3）降低審計(jì)成本；4）提高審計(jì)效率。

4.答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下方面：1）了解被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；2）識(shí)別舞弊的跡象；3）評(píng)估舞弊的可能性；4）實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序；5）與被審計(jì)單位溝通舞弊風(fēng)險(xiǎn)；6）記錄舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。

四、論述題

1.答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的方法包括：1）合理規(guī)劃