注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流活動(dòng)幫助試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.完善性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的三類(lèi)基本審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)報(bào)告

3.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

5.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.合同風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制要素？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)程序

7.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

8.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿

10.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則是確保其專(zhuān)業(yè)行為符合公眾利益的標(biāo)準(zhǔn)。（正確）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響。（正確）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（正確）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以合理性和充分性為原則。（正確）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取必要措施。（正確）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取必要措施。（正確）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取必要措施。（正確）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（正確）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以客觀(guān)性為原則。（正確）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取必要措施。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層和治理層的溝通。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)確保審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本目標(biāo)是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度

B.防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.提供審計(jì)報(bào)告

D.滿(mǎn)足法律法規(guī)要求

2.下列哪個(gè)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.完善性

D.謹(jǐn)慎性

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.被審計(jì)單位管理層

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要目的是：

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.減少審計(jì)程序

D.確定審計(jì)范圍

5.下列哪種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策適當(dāng)，但財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策適當(dāng)，財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分

C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策不適當(dāng)，但財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分

D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策適當(dāng)，財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列哪種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

B.審計(jì)工作已經(jīng)完成

C.業(yè)務(wù)約定書(shū)到期

D.審計(jì)費(fèi)用未支付

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.保持沉默，避免影響客戶(hù)聲譽(yù)

B.采取必要措施，并向被審計(jì)單位報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.修改審計(jì)報(bào)告

9.下列哪個(gè)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.違約風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用結(jié)算憑證

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：獨(dú)立性、客觀(guān)性和專(zhuān)業(yè)勝任能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，完善性不屬于此范疇。

2.答案：ABD

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)的三類(lèi)基本審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

3.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)方面。

4.答案：ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、真實(shí)性、完整性和合法性。

5.答案：BCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制要素包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)程序。

7.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

8.答案：ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告不屬于證據(jù)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德確實(shí)要求其行為符合公眾利益。

2.正確

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)要求。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要環(huán)節(jié)。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的合理性和充分性是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：重大舞弊行為需要及時(shí)報(bào)告，以采取必要措施。

6.正確

解析思路：重大錯(cuò)誤需要及時(shí)報(bào)告，以采取必要措施。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要環(huán)節(jié)。

8.正確

解析思路：重大舞弊行為需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

9.正確

解析思路：客觀(guān)性是獲取審計(jì)證據(jù)的重要原則。

10.正確

解析思路：重大錯(cuò)誤需要及時(shí)報(bào)告，以采取必要措施。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來(lái)評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)觀(guān)察、檢查、詢(xún)問(wèn)、重新計(jì)算和分析程序等方法獲取審計(jì)