注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事項(xiàng)知曉原則試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中誠(chéng)信原則的表述中，正確的有（）。

A.誠(chéng)信要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持誠(chéng)實(shí)、公正、勤勉的態(tài)度

B.誠(chéng)信要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.誠(chéng)信要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得故意隱瞞或歪曲事實(shí)

D.誠(chéng)信要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

2.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中獨(dú)立性原則的表述中，正確的有（）。

A.獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得受到任何外部和內(nèi)部的不當(dāng)影響

B.獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度

C.獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得與審計(jì)客戶存在經(jīng)濟(jì)利益沖突

D.獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得參與審計(jì)客戶的決策過(guò)程

3.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中客觀性原則的表述中，正確的有（）。

A.客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

C.客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得受到任何外部和內(nèi)部的不當(dāng)影響

D.客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

4.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中專業(yè)勝任能力原則的表述中，正確的有（）。

A.專業(yè)勝任能力要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.專業(yè)勝任能力要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

C.專業(yè)勝任能力要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.專業(yè)勝任能力要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中保密原則的表述中，正確的有（）。

A.保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況保密

C.保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用客戶的商業(yè)秘密謀取不正當(dāng)利益

D.保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況保密

6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中審計(jì)質(zhì)量原則的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

C.審計(jì)質(zhì)量原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序

D.審計(jì)質(zhì)量原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中客戶利益原則的表述中，正確的有（）。

A.客戶利益原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶的合法權(quán)益

B.客戶利益原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

C.客戶利益原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得損害客戶的利益

D.客戶利益原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中社會(huì)責(zé)任原則的表述中，正確的有（）。

A.社會(huì)責(zé)任原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注社會(huì)利益

B.社會(huì)責(zé)任原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)責(zé)任負(fù)責(zé)

C.社會(huì)責(zé)任原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得違反法律法規(guī)和職業(yè)道德

D.社會(huì)責(zé)任原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)責(zé)任負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中公平原則的表述中，正確的有（）。

A.公平原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持公平、公正的態(tài)度

B.公平原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

C.公平原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得受到任何外部和內(nèi)部的不當(dāng)影響

D.公平原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則中持續(xù)職業(yè)發(fā)展原則的表述中，正確的有（）。

A.持續(xù)職業(yè)發(fā)展原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)水平

B.持續(xù)職業(yè)發(fā)展原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則和程序的變化

C.持續(xù)職業(yè)發(fā)展原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注法律法規(guī)和職業(yè)道德的要求

D.持續(xù)職業(yè)發(fā)展原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程中存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶并要求其糾正。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)，只要不影響其獨(dú)立性即可。（×）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試，確保所有交易和事項(xiàng)均已記錄。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（×）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求其改進(jìn)。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為同一客戶提供審計(jì)和咨詢服務(wù)，只要不影響其獨(dú)立性即可。（×）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響程度不大，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽署審計(jì)報(bào)告前，需要進(jìn)行的主要工作。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡客戶利益、公眾利益和自身職業(yè)責(zé)任之間的關(guān)系。

2.分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施，并闡述這些措施對(duì)于維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)聲譽(yù)的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)成本越低

C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)程序越復(fù)雜

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)報(bào)告越可能存在保留意見(jiàn)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）。

A.概率抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

B.非概率抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.概率抽樣和非概率抽樣在審計(jì)業(yè)務(wù)中可以互換使用

D.概率抽樣和非概率抽樣在審計(jì)業(yè)務(wù)中各有適用范圍

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后一定期限內(nèi)向客戶提交

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后一個(gè)月內(nèi)簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后兩個(gè)月內(nèi)簽署

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？（）

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)獨(dú)立性

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性，但不需要適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性，但不需要充分性

D.審計(jì)證據(jù)既不需要充分性也不需要適當(dāng)性

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.負(fù)面意見(jiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)報(bào)告日期

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作的主要目標(biāo)？（）

A.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提高企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度

D.幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：誠(chéng)信原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持誠(chéng)實(shí)、公正、勤勉的態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，不得故意隱瞞或歪曲事實(shí)，基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)簽署審計(jì)報(bào)告。

2.ABC

解析思路：獨(dú)立性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部和內(nèi)部的不當(dāng)影響，保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度，不與審計(jì)客戶存在經(jīng)濟(jì)利益沖突，不參與審計(jì)客戶的決策過(guò)程。

3.ABC

解析思路：客觀性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持客觀、公正的態(tài)度，基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)簽署審計(jì)報(bào)告，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

4.ABC

解析思路：專業(yè)勝任能力原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范，保持客觀、公正的態(tài)度。

5.ABCD

解析思路：保密原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況保密，不得利用客戶的商業(yè)秘密謀取不正當(dāng)利益。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保證審計(jì)工作的質(zhì)量，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序。

7.ABCD

解析思路：客戶利益原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)，不得損害客戶的利益。

8.ABCD

解析思路：社會(huì)責(zé)任原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，關(guān)注社會(huì)利益，對(duì)社會(huì)責(zé)任負(fù)責(zé)，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德。

9.ABCD

解析思路：公平原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持公平、公正的態(tài)度，基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)簽署審計(jì)報(bào)告，不受任何不當(dāng)影響。

10.ABCD

解析思路：持續(xù)職業(yè)發(fā)展原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不斷提高自己的專業(yè)水平，關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則和程序的變化，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨(dú)立性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。

2.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性是保證審計(jì)信息及時(shí)傳遞給利益相關(guān)者的要求。

3.×

解析思路：接受客戶的饋贈(zèng)可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，因此應(yīng)避免。

4.√

解析思路：完整性測(cè)試是確保所有交易和事項(xiàng)均已記錄的重要程序。

5.×

解析思路：應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，而非無(wú)保留意見(jiàn)。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)