理解審計風險的管理與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的表述，正確的有：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.固有風險與被審計單位所處的行業和經營環境有關

C.控制風險與被審計單位內部控制的有效性有關

D.檢查風險與審計人員的專業判斷和審計程序有關

2.下列關于風險評估程序的表述，正確的有：

A.風險評估程序包括了解被審計單位及其環境、識別和評估重大錯報風險

B.了解被審計單位及其環境是風險評估程序的基礎

C.識別和評估重大錯報風險是風險評估程序的核心

D.風險評估程序的結果應與審計計劃相協調

3.下列關于應對審計風險的表述，正確的有：

A.應對審計風險的方法包括風險規避、風險降低、風險接受和風險轉移

B.風險規避是指避免可能導致損失的活動或決策

C.風險降低是指采取措施減少風險發生的可能性和損失程度

D.風險接受是指在不采取措施的情況下承擔風險

4.下列關于審計抽樣方法的表述，正確的有：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣包括簡單隨機抽樣、系統抽樣和分層抽樣

C.非隨機抽樣包括方便抽樣和判斷抽樣

D.審計抽樣方法的選擇應考慮審計目的、審計范圍和審計風險

5.下列關于審計工作底稿的表述，正確的有：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應包括審計計劃、審計程序、審計結果和審計結論

C.審計工作底稿的編制應遵循真實、完整、準確和及時的原則

D.審計工作底稿的保存期限應遵守相關法律法規的規定

6.下列關于審計報告的表述，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明、審計發現和審計建議

C.審計報告的編制應遵循客觀、公正、真實和完整的原則

D.審計報告的簽發應經過審計人員的審核和批準

7.下列關于審計職業道德的表述，正確的有：

A.審計職業道德是指審計人員在執行審計業務過程中應遵循的行為規范

B.審計職業道德包括誠信、獨立性、客觀性和保密性

C.審計職業道德的遵守是審計質量的重要保證

D.審計職業道德的違反可能導致審計責任

8.下列關于審計質量控制程序的表述，正確的有：

A.審計質量控制程序包括質量控制政策和程序、質量控制評價、質量控制監督

B.質量控制政策和程序應明確審計質量控制的目標和標準

C.質量控制評價應定期進行，以確保審計質量控制的有效性

D.質量控制監督應確保審計質量控制政策和程序得到有效執行

9.下列關于審計師責任保險的表述，正確的有：

A.審計師責任保險是指為審計師提供賠償責任的保險

B.審計師責任保險的投保金額應與審計師的業務規模和風險程度相適應

C.審計師責任保險的投保人應按照保險合同約定履行賠償義務

D.審計師責任保險的保險期限應覆蓋審計師承擔的審計責任

10.下列關于審計師持續職業發展的表述，正確的有：

A.審計師持續職業發展是指審計師在職業生涯中不斷學習、提高自身專業能力的過程

B.審計師持續職業發展是審計師履行職責、提高審計質量的重要保障

C.審計師持續職業發展包括參加專業培訓、閱讀專業書籍、參加專業研討會等

D.審計師持續職業發展是審計師職業道德的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計人員在執行審計業務時，由于各種原因導致審計意見與實際不符的可能性。（）

2.風險評估程序是審計人員識別和評估重大錯報風險的過程，其目的是為了確定審計程序的性質、時間和范圍。（）

3.審計抽樣是一種通過選取樣本來推斷總體特征的方法，其目的是為了降低審計風險。（）

4.審計工作底稿是審計人員執行審計程序、收集審計證據的記錄，其編制應遵循真實、完整、準確和及時的原則。（）

5.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表意見的書面文件，其簽發應由審計師個人負責。（）

6.審計職業道德要求審計人員保持獨立性，包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。（）

7.審計質量控制程序是審計機構為確保審計質量而制定的一系列政策和程序。（）

8.審計師責任保險是審計師為了轉移因執行審計業務可能產生的風險而購買的保險。（）

9.審計師持續職業發展是指審計師在職業生涯中不斷學習、提高自身專業能力的過程，這是審計師職業道德的要求之一。（）

10.審計抽樣中的樣本量越大，抽樣風險就越低。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險評估程序的主要內容。

2.解釋審計抽樣中的“風險系數”是什么，并說明其在審計抽樣中的作用。

3.簡要說明審計工作底稿的編制原則及其重要性。

4.闡述審計職業道德中“保密性”原則的要求及其對審計師的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計業務時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用職業判斷來提高審計質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的分類，不屬于審計風險三要素的是：

A.固有風險

B.控制風險

C.道德風險

D.檢查風險

2.在審計過程中，下列哪項不屬于風險評估程序的一部分？

A.了解被審計單位及其環境

B.識別和評估重大錯報風險

C.確定審計程序的性質、時間和范圍

D.編制審計工作底稿

3.下列哪種審計抽樣方法可以保證樣本的隨機性？

A.方便抽樣

B.系統抽樣

C.分層抽樣

D.判斷抽樣

4.審計工作底稿的保存期限至少應為：

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

5.審計報告的簽發日期通常為：

A.審計工作完成日期

B.財務報表公布日期

C.審計意見書簽發日期

D.被審計單位年度報告公布日期

6.審計職業道德中，要求審計師保持的獨立性不包括：

A.實質上的獨立性

B.形式上的獨立性

C.經濟上的獨立性

D.專業知識上的獨立性

7.審計質量控制程序中的“質量控制政策和程序”應包括：

A.審計業務接受與保持

B.審計工作底稿的編制

C.審計報告的編制

D.以上都是

8.審計師責任保險的保險責任通常包括：

A.因審計錯誤導致的財務損失

B.因審計錯誤導致的法律責任

C.因審計錯誤導致的聲譽損失

D.以上都是

9.審計師持續職業發展的主要途徑不包括：

A.參加專業培訓

B.閱讀專業書籍

C.從事非審計工作

D.參加專業研討會

10.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機抽樣和非隨機抽樣都可以保證樣本的代表性

B.系統抽樣適用于總體規模較小的情況

C.分層抽樣可以降低抽樣風險

D.判斷抽樣適用于總體分布不均勻的情況

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計風險三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，選項A、B、C、D均正確描述了這些要素。

2.ABCD

解析思路：風險評估程序的核心內容包括了解被審計單位及其環境、識別和評估重大錯報風險，以及與審計計劃相協調，選項A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：應對審計風險的方法包括風險規避、風險降低、風險接受和風險轉移，選項A、B、C、D均正確描述了這些方法。

4.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣包括簡單隨機抽樣、系統抽樣和分層抽樣，非隨機抽樣包括方便抽樣和判斷抽樣，選項A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：審計工作底稿的編制原則包括真實、完整、準確和及時，其重要性在于為審計工作提供記錄和證明，選項A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計說明、審計發現和審計建議，其編制應遵循客觀、公正、真實和完整的原則，選項A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：審計職業道德要求審計人員保持誠信、獨立性、客觀性和保密性，選項A、B、C、D均正確描述了這些原則。

8.ABCD

解析思路：審計質量控制程序包括質量控制政策和程序、質量控制評價、質量控制監督，選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：審計師責任保險的投保金額應與業務規模和風險程度相適應，投保人應履行賠償義務，保險期限應覆蓋審計責任，選項A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：審計師持續職業發展包括學習、提高專業能力，這是職業道德的要求之一，選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計風險確實是指審計意見與實際不符的可能性。

2.正確

解析思路：風險評估程序確實包括了解被審計單位及其環境、識別和評估重大錯報風險。

3.正確

解析思路：審計抽樣確實是一種通過選取樣本來推斷總體特征的方法，其目的是為了降低審計風險。

4.正確

解析思路：審計工作底稿的編制確實應遵循真實、完整、準確和及時的原則。

5.錯誤

解析思路：審計報告的簽發應由審計師所在的會計師事務所負責，而非個人。

6.正確

解析思路：審計職業道德確實要求審計師保持實質上的獨立性和形式上的獨立性。

7.正確

解析思路：審計質量控制程序確實包括質量控制政策和程序、質量控制評價、質量控制監督。

8.正確

解析思路：審計師責任保險確實是為審計師提供賠償責任的保險。

9.正確

解析思路：審計師持續職業發展確實是職業道德的要求之一。

10.正確

解析思路：樣本量越大，抽樣風險確實越低。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險評估程序的主要內容。

解析思路：回答應包括了解被審計單位及其環境、識別和評估重大錯報風險、確定審計程序的性質、時間和范圍。

2.解釋審計抽樣中的“風險系數”是什么，并