注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅務(wù)合規(guī)明確試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)

C.納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)

B.納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.納稅人銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)

B.納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。（）

5.納稅人銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年。（）

9.納稅人出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理水平，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何優(yōu)化稅收政策，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定錯(cuò)誤的說(shuō)法是：

A.在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須認(rèn)定為一般納稅人。

D.小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額

B.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入

D.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)成本

3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是：

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)自用不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

4.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值稅的征收范圍不包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

6.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目不包括：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

7.增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)：

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式不包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

9.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限是：

A.銷(xiāo)售貨物后

B.提供勞務(wù)后

C.收到貨款后

D.發(fā)票開(kāi)具后

10.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是：

A.3年內(nèi)

B.5年內(nèi)

C.10年內(nèi)

D.無(wú)限期

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.AC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6.AB

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括納稅人銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括銷(xiāo)售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。

5.×

解析思路：納稅人銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年。

9.√

解析思路：納稅人出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物的時(shí)間，通常為貨物交付、勞務(wù)完成、不動(dòng)產(chǎn)交付或進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)的時(shí)間。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款等步驟。

3.增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別在于征稅對(duì)象不同，增值稅是對(duì)貨物的增值額征稅，消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、環(huán)保企業(yè)等給予稅收減免，以及對(duì)企業(yè)研發(fā)投