注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列費(fèi)用中應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）

A.購(gòu)買貨物的價(jià)款

B.買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

C.買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)

D.買方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)

E.買方負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.轉(zhuǎn)讓價(jià)款的全部收入

B.買方支付的稅費(fèi)

C.買方支付的經(jīng)紀(jì)代理費(fèi)

D.買方支付的評(píng)估費(fèi)

E.買方支付的律師費(fèi)

5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理福利支出

C.企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

E.企業(yè)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免征項(xiàng)目的有（）

A.出口貨物

B.納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.納稅人提供農(nóng)業(yè)、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人提供教育、文化、體育、衛(wèi)生、社會(huì)保障服務(wù)

E.納稅人提供居民日常服務(wù)

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.國(guó)債利息收入

B.按規(guī)定取得的財(cái)政性資金

C.按規(guī)定取得的政府性基金

D.按規(guī)定取得的政府性收費(fèi)

E.按規(guī)定取得的捐贈(zèng)收入

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

A.納稅人發(fā)生銷售貨物行為，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生銷售貨物行為，為書面合同未約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生提供應(yīng)稅勞務(wù)行為，為提供勞務(wù)完成的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生提供應(yīng)稅勞務(wù)行為，為提供勞務(wù)開始的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，為轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的當(dāng)天

9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.捐贈(zèng)收入

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物價(jià)款、買方負(fù)擔(dān)的傭金和運(yùn)費(fèi)。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，不論是否收到貨款。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

8.企業(yè)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以作為增值稅的抵扣項(xiàng)目。（）

9.企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅的免征政策。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅的免稅項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.所得稅

D.資源稅

2.企業(yè)銷售貨物，增值稅的稅率通常為（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？（）

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.資源稅計(jì)稅方法

D.稅收優(yōu)惠政策

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪個(gè)費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格？（）

A.購(gòu)買貨物的價(jià)款

B.買方負(fù)擔(dān)的關(guān)稅

C.買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)

D.買方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.提供教育服務(wù)的學(xué)校

D.出口貨物的企業(yè)

6.下列哪個(gè)稅率適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，超過（）的部分不得扣除。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.下列哪個(gè)收入不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.政府性基金收入

C.財(cái)政性資金收入

D.捐贈(zèng)收入

9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.納稅人發(fā)生銷售貨物行為，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生銷售貨物行為，為書面合同未約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生提供應(yīng)稅勞務(wù)行為，為提供勞務(wù)完成的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生提供應(yīng)稅勞務(wù)行為，為提供勞務(wù)開始的當(dāng)天

10.企業(yè)出口貨物，增值稅的退稅率通常為（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)也屬于增值稅征收范圍。

2.ACD

解析思路：關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物價(jià)款、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，但買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不計(jì)入。

3.BCE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，不包括銷售貨物。

4.ACD

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓價(jià)款的全部收入、買方支付的稅費(fèi)和評(píng)估費(fèi)。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資、薪金支出、合理福利支出和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

6.ABCDE

解析思路：增值稅免征項(xiàng)目包括出口貨物、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、農(nóng)業(yè)、技術(shù)服務(wù)、教育、文化、體育、衛(wèi)生、社會(huì)保障服務(wù)和居民日常服務(wù)。

7.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政性資金、政府性基金、政府性收費(fèi)和捐贈(zèng)收入。

8.ABC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出、勞務(wù)完成或合同約定的收款日期，與是否收到貨款無(wú)關(guān)。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入，不包括營(yíng)業(yè)外支出和捐贈(zèng)收入。

10.ABCDE

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，但并非所有單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格確實(shí)包括貨物價(jià)款、買方負(fù)擔(dān)的傭金和運(yùn)費(fèi)。

3.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

4.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，而非3%。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨